開票應(yīng)收款管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司開票應(yīng)收款的管理，規(guī)范開票及收款流程，確保公司資金及時(shí)、足額回籠，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有涉及開票應(yīng)收款業(yè)務(wù)的部門及人員。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：開票應(yīng)收款管理活動(dòng)必須遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度。2.職責(zé)明確原則：明確各部門及人員在開票應(yīng)收款管理中的職責(zé)，確保責(zé)任落實(shí)到人。3.風(fēng)險(xiǎn)控制原則：加強(qiáng)對(duì)開票應(yīng)收款風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制，采取有效措施防范壞賬損失。4.效率優(yōu)先原則：在確保資金安全的前提下，優(yōu)化開票應(yīng)收款管理流程，提高資金回籠效率。二、職責(zé)分工（一）銷售部門1.負(fù)責(zé)客戶的開發(fā)、維護(hù)與管理，制定銷售策略，簽訂銷售合同。2.準(zhǔn)確掌握客戶信用狀況，對(duì)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，并及時(shí)反饋給財(cái)務(wù)部門。3.負(fù)責(zé)銷售訂單的跟蹤執(zhí)行，及時(shí)協(xié)調(diào)解決銷售過程中的問題，確保貨物按時(shí)、按質(zhì)、按量交付。4.負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶溝通，了解款項(xiàng)回收情況，對(duì)逾期賬款進(jìn)行重點(diǎn)催收，并及時(shí)向財(cái)務(wù)部門反饋催收進(jìn)展。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)開票應(yīng)收款相關(guān)財(cái)務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄銷售業(yè)務(wù)及應(yīng)收賬款情況。2.審核銷售合同中涉及收款的條款，確保合同條款符合公司利益和財(cái)務(wù)規(guī)定。3.根據(jù)銷售部門提供的發(fā)貨信息及客戶確認(rèn)情況，及時(shí)開具發(fā)票，并做好發(fā)票的登記、保管工作。4.定期與銷售部門核對(duì)應(yīng)收賬款明細(xì)，編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，向管理層匯報(bào)應(yīng)收賬款情況。5.負(fù)責(zé)制定收款計(jì)劃，并監(jiān)督收款計(jì)劃的執(zhí)行情況。對(duì)逾期賬款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，協(xié)助銷售部門進(jìn)行催收。6.配合銷售部門對(duì)客戶信用狀況進(jìn)行評(píng)估，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。（三）法務(wù)部門1.審核銷售合同的合法性、合規(guī)性，確保合同條款符合法律法規(guī)要求。2.對(duì)重大銷售合同或涉及法律風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)提供法律意見和支持。3.協(xié)助處理應(yīng)收賬款催收過程中的法律事務(wù)，如發(fā)送催款函、提起訴訟等。（四）倉庫部門1.根據(jù)銷售部門下達(dá)的發(fā)貨指令，及時(shí)、準(zhǔn)確地組織貨物出庫，并辦理相關(guān)出庫手續(xù)。2.確保貨物的質(zhì)量和數(shù)量符合銷售合同要求，對(duì)出庫貨物的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。3.配合銷售部門做好貨物交付過程中的相關(guān)工作，如提供貨物運(yùn)輸信息等。三、開票管理（一）開票依據(jù)1.銷售部門應(yīng)在與客戶簽訂銷售合同后，及時(shí)將合同副本提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售合同約定的開票時(shí)間、金額、發(fā)票類型等信息進(jìn)行開票。2.貨物發(fā)出并經(jīng)客戶驗(yàn)收合格后，銷售部門應(yīng)及時(shí)將發(fā)貨確認(rèn)單提交給財(cái)務(wù)部門，作為開票的依據(jù)之一。（二）開票流程1.銷售部門根據(jù)銷售合同和發(fā)貨情況，填寫《開票申請(qǐng)單》，詳細(xì)注明客戶名稱、合同編號(hào)、開票金額、發(fā)票類型、開票內(nèi)容等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后提交給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門收到《開票申請(qǐng)單》后，對(duì)開票信息進(jìn)行審核，確保與銷售合同及發(fā)貨情況一致。審核無誤后，按照國家稅收法規(guī)及公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定開具發(fā)票。3.發(fā)票開具完成后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在發(fā)票登記簿上進(jìn)行詳細(xì)登記，記錄發(fā)票號(hào)碼、開票日期、客戶名稱、金額、發(fā)票類型等信息，并將發(fā)票及時(shí)傳遞給銷售部門。4.銷售部門負(fù)責(zé)將發(fā)票送達(dá)客戶，并要求客戶在發(fā)票簽收單上簽字確認(rèn)。發(fā)票簽收單應(yīng)及時(shí)返回財(cái)務(wù)部門存檔。（三）發(fā)票作廢與紅沖1.因開票信息錯(cuò)誤、客戶拒收等原因需要作廢發(fā)票的，銷售部門應(yīng)及時(shí)填寫《發(fā)票作廢申請(qǐng)單》，說明作廢原因，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后提交給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門審核《發(fā)票作廢申請(qǐng)單》無誤后，在開票系統(tǒng)中進(jìn)行發(fā)票作廢操作，并將作廢發(fā)票的所有聯(lián)次收回，加蓋“作廢”戳記后妥善保管。3.因銷售折讓、退回等原因需要開具紅字發(fā)票的，銷售部門應(yīng)填寫《紅字發(fā)票開具申請(qǐng)單》，說明開具紅字發(fā)票的原因，并提供相關(guān)證明材料，如銷售合同變更協(xié)議、客戶退貨證明等。經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后提交給財(cái)務(wù)部門。4.財(cái)務(wù)部門審核《紅字發(fā)票開具申請(qǐng)單》及相關(guān)證明材料無誤后，按照國家稅收法規(guī)規(guī)定開具紅字發(fā)票，并在發(fā)票登記簿上進(jìn)行相應(yīng)記錄。四、應(yīng)收款管理（一）信用評(píng)估與授信1.銷售部門在與新客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系前，應(yīng)對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行調(diào)查評(píng)估。調(diào)查內(nèi)容包括客戶的基本信息、經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等。2.銷售部門可通過多種渠道獲取客戶信用信息，如實(shí)地考察、查閱客戶財(cái)務(wù)報(bào)表、查詢信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)報(bào)告、與客戶的供應(yīng)商或其他合作伙伴溝通等。3.根據(jù)客戶信用評(píng)估結(jié)果，銷售部門提出客戶授信額度建議，并填寫《客戶授信申請(qǐng)表》，提交給財(cái)務(wù)部門。4.財(cái)務(wù)部門對(duì)銷售部門提交的《客戶授信申請(qǐng)表》及相關(guān)信用評(píng)估資料進(jìn)行審核，結(jié)合公司的風(fēng)險(xiǎn)承受能力和經(jīng)營策略，確定客戶的授信額度，并報(bào)公司管理層審批。5.公司管理層審批通過后，財(cái)務(wù)部門將客戶授信額度通知銷售部門。銷售部門應(yīng)嚴(yán)格按照客戶授信額度簽訂銷售合同，控制應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。（二）應(yīng)收賬款臺(tái)賬管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆應(yīng)收賬款的客戶名稱、合同編號(hào)、開票日期、發(fā)票號(hào)碼、金額、到期日、收款情況等信息。2.應(yīng)收賬款臺(tái)賬應(yīng)定期更新，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。財(cái)務(wù)部門應(yīng)每月與銷售部門核對(duì)應(yīng)收賬款明細(xì)，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款臺(tái)賬編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，分析應(yīng)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)和逾期情況，為應(yīng)收賬款管理提供決策依據(jù)。（三）收款計(jì)劃與跟蹤1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款的到期日和客戶信用狀況，制定收款計(jì)劃。收款計(jì)劃應(yīng)明確收款責(zé)任人、收款時(shí)間、收款金額等內(nèi)容，并及時(shí)通知銷售部門。2.銷售部門負(fù)責(zé)按照收款計(jì)劃組織收款工作，定期與客戶溝通，了解款項(xiàng)回收情況。對(duì)于逾期未收回的款項(xiàng)，銷售部門應(yīng)加大催收力度，并及時(shí)向財(cái)務(wù)部門反饋催收進(jìn)展。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)跟蹤收款計(jì)劃的執(zhí)行情況，對(duì)未按時(shí)收回的款項(xiàng)進(jìn)行預(yù)警。對(duì)于逾期時(shí)間較長或金額較大的應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同銷售部門進(jìn)行重點(diǎn)分析，制定專項(xiàng)催收措施，并及時(shí)向公司管理層匯報(bào)。（四）逾期賬款催收1.對(duì)于逾期賬款，銷售部門應(yīng)及時(shí)采取催收措施。催收方式包括電話催收、郵件催收、上門催收、發(fā)送催款函等。2.在催收逾期賬款過程中，銷售部門應(yīng)保持與客戶的良好溝通，了解客戶逾期付款的原因，并積極協(xié)商解決方案。對(duì)于確實(shí)存在資金困難的客戶，銷售部門可與客戶協(xié)商制定分期還款計(jì)劃，確保公司款項(xiàng)能夠逐步收回。3.如逾期賬款經(jīng)多次催收仍無法收回，銷售部門應(yīng)及時(shí)將情況反饋給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同法務(wù)部門進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)具體情況采取進(jìn)一步的措施，如提起訴訟、申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)保全等，以維護(hù)公司的合法權(quán)益。五、監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查開票應(yīng)收款管理制度的執(zhí)行情況、應(yīng)收賬款臺(tái)賬的準(zhǔn)確性、收款計(jì)劃的執(zhí)行情況等。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。對(duì)于違反開票應(yīng)收款管理制度的行為，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。（二）考核指標(biāo)與獎(jiǎng)懲措施1.公司建立開票應(yīng)收款管理考核制度，將開票及時(shí)率、應(yīng)收賬款回收率、逾期賬款占比等指標(biāo)納入部門及個(gè)人績效考核體系。2.對(duì)于在開票應(yīng)收款管理工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個(gè)人，公司給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)，如獎(jiǎng)金、榮譽(yù)證書等。3.對(duì)于因工作失誤或責(zé)任心不強(qiáng)導(dǎo)致開票錯(cuò)誤、應(yīng)收賬款逾期未收回等情況的部門和個(gè)人，公司將視情