辦稅廳發(fā)票管理制度總則一、目的為了加強(qiáng)公司辦稅廳發(fā)票的管理，規(guī)范發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管和繳銷等行為，保障國(guó)家稅收收入，維護(hù)公司的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。二、適用范圍本制度適用于公司辦稅廳內(nèi)所有與發(fā)票相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開具、使用、保管、繳銷等環(huán)節(jié)。公司各部門及所屬分支機(jī)構(gòu)在辦理涉稅業(yè)務(wù)時(shí)，也應(yīng)遵守本制度的規(guī)定。三、管理原則1.合法性原則：發(fā)票的管理必須符合國(guó)家法律法規(guī)的要求，嚴(yán)格按照法定程序進(jìn)行。2.真實(shí)性原則：發(fā)票的內(nèi)容必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛開、偽造、變?cè)彀l(fā)票。3.安全性原則：加強(qiáng)發(fā)票的保管和使用管理，防止發(fā)票被盜、丟失或被篡改，確保發(fā)票的安全。4.規(guī)范性原則：建立健全發(fā)票管理制度，規(guī)范發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管和繳銷等行為，提高發(fā)票管理的效率和水平。四、管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)1.財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部是公司發(fā)票管理的主管部門，負(fù)責(zé)制定和完善發(fā)票管理制度，組織實(shí)施發(fā)票管理工作，對(duì)發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管和繳銷等環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)立專人負(fù)責(zé)發(fā)票的管理工作，明確崗位職責(zé)，確保發(fā)票管理工作的順利進(jìn)行。2.辦稅廳辦稅廳是公司發(fā)票管理的具體執(zhí)行部門，負(fù)責(zé)辦理發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開具、使用、保管和繳銷等業(yè)務(wù)，協(xié)助財(cái)務(wù)部做好發(fā)票管理工作。辦稅廳應(yīng)設(shè)立發(fā)票管理員，負(fù)責(zé)發(fā)票的日常管理工作，包括發(fā)票的收發(fā)、登記、保管、盤點(diǎn)等。3.其他部門公司各部門及所屬分支機(jī)構(gòu)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部和辦稅廳做好發(fā)票管理工作，嚴(yán)格按照規(guī)定使用發(fā)票，不得擅自領(lǐng)購(gòu)、開具、使用或保管發(fā)票。如有違反發(fā)票管理規(guī)定的行為，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)一、領(lǐng)購(gòu)資格1.公司應(yīng)具備合法的稅務(wù)登記證件，并按照規(guī)定辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)資格的認(rèn)定。2.辦稅廳工作人員應(yīng)具備相關(guān)的稅務(wù)知識(shí)和操作技能，熟悉發(fā)票管理的法律法規(guī)和規(guī)章制度。3.公司應(yīng)按照規(guī)定配備發(fā)票專用設(shè)備，如稅控盤、金稅盤等，并確保設(shè)備的正常運(yùn)行。二、領(lǐng)購(gòu)程序1.辦稅廳工作人員應(yīng)根據(jù)公司的實(shí)際需求，填寫《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》，并經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核簽字后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)。2.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求，對(duì)公司的領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)行審核，如符合條件，應(yīng)及時(shí)發(fā)放發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿，并核定發(fā)票的種類、數(shù)量和領(lǐng)購(gòu)方式。3.辦稅廳工作人員應(yīng)憑發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿和相關(guān)的身份證明，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的發(fā)票發(fā)售窗口領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)發(fā)票的種類、數(shù)量和號(hào)碼等信息，確保發(fā)票的準(zhǔn)確性和完整性。4.發(fā)票領(lǐng)購(gòu)?fù)戤吅螅k稅廳工作人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿和發(fā)票帶回公司，并妥善保管。三、領(lǐng)購(gòu)限制1.公司應(yīng)按照規(guī)定的用途和范圍使用發(fā)票，不得超范圍、超限量領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。2.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模和納稅情況，合理核定發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)數(shù)量和領(lǐng)購(gòu)方式。對(duì)于經(jīng)常開具大額發(fā)票或頻繁領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的公司，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以適當(dāng)調(diào)整其發(fā)票領(lǐng)購(gòu)限額和領(lǐng)購(gòu)次數(shù)。3.公司如因經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生變化，需要調(diào)整發(fā)票領(lǐng)購(gòu)數(shù)量或領(lǐng)購(gòu)方式的，應(yīng)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，并經(jīng)審核批準(zhǔn)后，方可辦理相關(guān)手續(xù)。發(fā)票的開具一、開具資格1.公司應(yīng)具備合法的經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，并按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記和發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。2.辦稅廳工作人員應(yīng)具備相關(guān)的稅務(wù)知識(shí)和操作技能，熟悉發(fā)票開具的相關(guān)規(guī)定和要求。3.公司應(yīng)使用符合規(guī)定的發(fā)票開具軟件，并確保軟件的正常運(yùn)行和數(shù)據(jù)的安全。二、開具要求1.發(fā)票的開具必須符合國(guó)家法律法規(guī)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛開、偽造、變?cè)彀l(fā)票。2.發(fā)票的項(xiàng)目應(yīng)填寫齊全，包括發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。3.發(fā)票的金額應(yīng)與實(shí)際交易金額相符，不得多開或少開發(fā)票。對(duì)于涉及折扣、折讓的交易，應(yīng)在發(fā)票上注明折扣、折讓的原因和金額。4.發(fā)票的蓋章應(yīng)規(guī)范，發(fā)票專用章應(yīng)加蓋在發(fā)票的右下角，不得加蓋在發(fā)票的其他位置。發(fā)票專用章的印模應(yīng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的印模一致，不得擅自更改。三、開具流程1.辦稅廳工作人員應(yīng)根據(jù)公司的銷售合同、收款憑證等相關(guān)資料，填寫《發(fā)票開具申請(qǐng)表》，并經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核簽字后，方可開具發(fā)票。2.發(fā)票開具人員應(yīng)使用發(fā)票開具軟件，按照規(guī)定的格式和要求，填寫發(fā)票的相關(guān)信息，并進(jìn)行打印。打印完成后，應(yīng)將發(fā)票的記賬聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)分別交給相關(guān)部門或人員進(jìn)行記賬、抵扣和報(bào)銷。3.發(fā)票開具人員應(yīng)將開具的發(fā)票信息及時(shí)錄入發(fā)票管理系統(tǒng)，并確保信息的準(zhǔn)確性和完整性。對(duì)于作廢的發(fā)票，應(yīng)在發(fā)票管理系統(tǒng)中進(jìn)行作廢處理，并將作廢的發(fā)票聯(lián)加蓋“作廢”字樣的印章后，與其他發(fā)票一并保管。4.公司如發(fā)生銷售退回、折讓等情況，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具紅字發(fā)票。申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)提交相關(guān)的證明材料，如銷售退回協(xié)議、折讓證明等。發(fā)票的使用一、使用范圍1.公司應(yīng)按照規(guī)定的用途和范圍使用發(fā)票，不得將發(fā)票用于非應(yīng)稅項(xiàng)目或非法活動(dòng)。2.發(fā)票的使用應(yīng)與實(shí)際交易相符，不得虛開、偽造、變?cè)彀l(fā)票或使用虛假發(fā)票。3.公司應(yīng)妥善保管發(fā)票，不得丟失、損毀或擅自銷毀發(fā)票。對(duì)于已開具的發(fā)票，應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行歸檔和保管。二、使用要求1.發(fā)票的使用應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，不得違反發(fā)票管理的相關(guān)制度和流程。2.發(fā)票的使用應(yīng)遵循“誰使用、誰負(fù)責(zé)”的原則，使用發(fā)票的部門或人員應(yīng)對(duì)發(fā)票的使用情況負(fù)責(zé)。3.發(fā)票的使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，不得擅自涂改、撕毀或轉(zhuǎn)借發(fā)票。對(duì)于已開具的發(fā)票，如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤或遺漏，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部報(bào)告，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。4.公司如將發(fā)票用于對(duì)外投資、捐贈(zèng)、抵債等非應(yīng)稅項(xiàng)目，應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具相應(yīng)的發(fā)票或證明材料。發(fā)票的保管一、保管責(zé)任1.財(cái)務(wù)部是公司發(fā)票保管的主管部門，負(fù)責(zé)制定發(fā)票保管制度，組織實(shí)施發(fā)票保管工作，對(duì)發(fā)票的保管情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查。2.辦稅廳是公司發(fā)票保管的具體執(zhí)行部門，負(fù)責(zé)發(fā)票的日常保管工作，包括發(fā)票的收發(fā)、登記、保管、盤點(diǎn)等。3.公司各部門及所屬分支機(jī)構(gòu)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作，明確保管責(zé)任，確保發(fā)票的安全。二、保管要求1.發(fā)票的保管應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，采取必要的安全措施，防止發(fā)票被盜、丟失或被篡改。2.發(fā)票應(yīng)按照種類、號(hào)碼等進(jìn)行分類存放，不得混放、亂堆。對(duì)于已開具的發(fā)票，應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行歸檔和保管；對(duì)于未開具的發(fā)票，應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜或其他安全的地方。3.發(fā)票的保管應(yīng)建立健全登記制度，對(duì)發(fā)票的收發(fā)、領(lǐng)用、結(jié)存等情況進(jìn)行詳細(xì)登記，確保發(fā)票的數(shù)量和號(hào)碼的準(zhǔn)確性。4.發(fā)票的保管人員應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，核對(duì)發(fā)票的數(shù)量和號(hào)碼，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。發(fā)票的繳銷一、繳銷范圍1.公司應(yīng)按照規(guī)定的期限和要求，將已使用的發(fā)票和未使用的發(fā)票繳銷給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。2.已開具的發(fā)票如發(fā)生丟失、損毀等情況，應(yīng)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行繳銷。3.公司如發(fā)生注銷、停業(yè)等情況，應(yīng)將剩余的發(fā)票全部繳銷給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并辦理相關(guān)的注銷手續(xù)。二、繳銷程序1.辦稅廳工作人員應(yīng)根據(jù)公司的實(shí)際情況，填寫《發(fā)票繳銷申請(qǐng)表》，并經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核簽字后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出繳銷申請(qǐng)。2.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求，對(duì)公司的繳銷申請(qǐng)進(jìn)行審核，如符合條件，應(yīng)及時(shí)辦理發(fā)票的繳銷手續(xù)，并收回發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿。3.發(fā)票繳銷時(shí)，辦稅廳工作人員應(yīng)將已使用的發(fā)票和未使用的發(fā)票進(jìn)行整理、核對(duì)，確保發(fā)票的數(shù)量和號(hào)碼的準(zhǔn)確性。對(duì)于已開具的發(fā)票，應(yīng)將發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)一并繳銷；對(duì)于未開具的發(fā)票，應(yīng)將發(fā)票聯(lián)和發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿一并繳銷。4.發(fā)票繳銷完畢后，辦稅廳工作人員