財(cái)務(wù)原材料管理制度一、總則1.目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)原材料管理，規(guī)范原材料采購(gòu)、驗(yàn)收、存儲(chǔ)、領(lǐng)用及核算等流程，確保原材料的安全、完整，降低成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及財(cái)務(wù)原材料管理的部門(mén)和人員，包括采購(gòu)部門(mén)、倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)、生產(chǎn)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)章制度。準(zhǔn)確性原則：確保原材料數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確、及時(shí)，財(cái)務(wù)核算真實(shí)可靠。效益性原則：在保證原材料質(zhì)量和供應(yīng)的前提下，降低采購(gòu)成本和庫(kù)存成本。不相容職務(wù)分離原則：采購(gòu)、驗(yàn)收、存儲(chǔ)、領(lǐng)用、核算等環(huán)節(jié)的職責(zé)相互分離，形成相互制約機(jī)制。二、職責(zé)分工1.采購(gòu)部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和庫(kù)存情況，編制原材料采購(gòu)計(jì)劃。選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同。跟蹤采購(gòu)訂單執(zhí)行情況，確保原材料按時(shí)、按質(zhì)、按量到貨。2.倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)原材料的驗(yàn)收入庫(kù)，核對(duì)數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等。對(duì)原材料進(jìn)行分類(lèi)存放，建立庫(kù)存臺(tái)賬，記錄出入庫(kù)情況。定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存，確保賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)倉(cāng)庫(kù)的安全管理，防止原材料損壞、變質(zhì)、丟失等。3.生產(chǎn)部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)需要，填寫(xiě)原材料領(lǐng)用申請(qǐng)單。合理使用原材料，提高原材料利用率，降低浪費(fèi)。4.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)審核采購(gòu)合同、發(fā)票等相關(guān)憑證，辦理付款手續(xù)。對(duì)原材料采購(gòu)、存儲(chǔ)、領(lǐng)用等進(jìn)行賬務(wù)處理，定期與倉(cāng)庫(kù)核對(duì)賬目。參與原材料盤(pán)點(diǎn)工作，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧情況進(jìn)行賬務(wù)處理和分析。定期對(duì)原材料成本進(jìn)行核算和分析，為公司決策提供依據(jù)。三、采購(gòu)管理1.采購(gòu)計(jì)劃編制采購(gòu)部門(mén)應(yīng)于每月末根據(jù)生產(chǎn)部門(mén)提供的次月生產(chǎn)計(jì)劃和倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)提供的庫(kù)存情況，編制次月原材料采購(gòu)計(jì)劃。采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)明確原材料的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計(jì)到貨時(shí)間等。采購(gòu)計(jì)劃需經(jīng)采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。如因生產(chǎn)計(jì)劃調(diào)整等原因需要變更采購(gòu)計(jì)劃，應(yīng)及時(shí)辦理相關(guān)審批手續(xù)。2.供應(yīng)商選擇與管理采購(gòu)部門(mén)應(yīng)建立合格供應(yīng)商名錄，對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、售后服務(wù)等進(jìn)行評(píng)估和審核。定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核，對(duì)于考核不合格的供應(yīng)商，應(yīng)及時(shí)淘汰，并尋找新的合格供應(yīng)商。與選定的供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，合同應(yīng)明確原材料的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。3.采購(gòu)訂單下達(dá)根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃和采購(gòu)合同，采購(gòu)部門(mén)及時(shí)下達(dá)采購(gòu)訂單給供應(yīng)商。采購(gòu)訂單應(yīng)編號(hào)管理，以便跟蹤和查詢。采購(gòu)訂單下達(dá)后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)跟蹤訂單執(zhí)行情況，及時(shí)與供應(yīng)商溝通，確保原材料按時(shí)、按質(zhì)、按量到貨。如因供應(yīng)商原因?qū)е陆回浹舆t或質(zhì)量問(wèn)題，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)采取措施，如要求供應(yīng)商補(bǔ)貨、換貨、賠償損失等。4.采購(gòu)驗(yàn)收原材料到貨前，倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)應(yīng)做好驗(yàn)收準(zhǔn)備工作，包括安排驗(yàn)收人員、準(zhǔn)備驗(yàn)收工具等。原材料到貨時(shí)，驗(yàn)收人員應(yīng)根據(jù)采購(gòu)合同和送貨單，對(duì)原材料的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的原材料，應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)；驗(yàn)收不合格的原材料，應(yīng)及時(shí)通知采購(gòu)部門(mén)與供應(yīng)商協(xié)商處理。驗(yàn)收人員應(yīng)填寫(xiě)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，詳細(xì)記錄驗(yàn)收情況，包括驗(yàn)收時(shí)間、原材料名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量狀況、驗(yàn)收結(jié)論等。驗(yàn)收?qǐng)?bào)告需經(jīng)驗(yàn)收人員簽字確認(rèn)后存檔。四、庫(kù)存管理1.入庫(kù)管理驗(yàn)收合格的原材料，倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)。入庫(kù)時(shí)，倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)根據(jù)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，核對(duì)原材料的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等，無(wú)誤后在送貨單上簽字確認(rèn)，并將原材料存入相應(yīng)的倉(cāng)庫(kù)區(qū)域。倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)根據(jù)入庫(kù)原材料的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量等信息，及時(shí)更新庫(kù)存臺(tái)賬，確保庫(kù)存數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。2.存儲(chǔ)管理倉(cāng)庫(kù)應(yīng)根據(jù)原材料的特性和類(lèi)別，進(jìn)行分類(lèi)存放，設(shè)置明顯的標(biāo)識(shí)牌，便于查找和管理。倉(cāng)庫(kù)應(yīng)保持通風(fēng)、干燥、整潔，溫度、濕度應(yīng)符合原材料存儲(chǔ)要求。對(duì)于易受潮、易變質(zhì)、易燃易爆等特殊原材料，應(yīng)采取相應(yīng)的防護(hù)措施，確保存儲(chǔ)安全。倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存原材料進(jìn)行檢查，查看是否有損壞、變質(zhì)、過(guò)期等情況。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)報(bào)告并采取相應(yīng)措施。3.出庫(kù)管理生產(chǎn)部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)需要，填寫(xiě)原材料領(lǐng)用申請(qǐng)單，注明原材料名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、用途等。領(lǐng)用申請(qǐng)單需經(jīng)生產(chǎn)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后交倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)。倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)根據(jù)批準(zhǔn)的領(lǐng)用申請(qǐng)單，辦理原材料出庫(kù)手續(xù)。出庫(kù)時(shí)，倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)核對(duì)領(lǐng)用申請(qǐng)單與庫(kù)存臺(tái)賬，確保發(fā)出的原材料數(shù)量、規(guī)格等與申請(qǐng)單一致。倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)在領(lǐng)用申請(qǐng)單上簽字確認(rèn)，并更新庫(kù)存臺(tái)賬。同時(shí)，應(yīng)將發(fā)出的原材料及時(shí)交付給生產(chǎn)部門(mén)。4.庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存原材料進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤(pán)點(diǎn)周期可根據(jù)公司實(shí)際情況確定，一般為每月或每季度進(jìn)行一次全面盤(pán)點(diǎn)，每年進(jìn)行一次年終盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)前，倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)做好準(zhǔn)備工作，包括整理庫(kù)存、核對(duì)賬目等。盤(pán)點(diǎn)時(shí)，應(yīng)采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)的方法，逐一清點(diǎn)原材料的數(shù)量、規(guī)格等，并記錄實(shí)際盤(pán)點(diǎn)情況。盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)編制盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，詳細(xì)記錄盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，包括盤(pán)點(diǎn)時(shí)間、原材料名稱(chēng)、規(guī)格、賬面數(shù)量、實(shí)際數(shù)量、盤(pán)盈盤(pán)虧情況等。盤(pán)點(diǎn)報(bào)告需經(jīng)倉(cāng)庫(kù)管理人員簽字確認(rèn)后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)參與庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)工作，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧情況進(jìn)行賬務(wù)處理和分析。如因管理不善等原因?qū)е卤P(pán)虧，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。五、核算管理1.賬務(wù)處理財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)采購(gòu)合同、發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、領(lǐng)用申請(qǐng)單等相關(guān)憑證，及時(shí)對(duì)原材料采購(gòu)、存儲(chǔ)、領(lǐng)用等業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。采購(gòu)原材料時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)借記“原材料”科目，貸記“應(yīng)付賬款”等科目；支付貨款時(shí)，借記“應(yīng)付賬款”等科目，貸記“銀行存款”等科目。生產(chǎn)部門(mén)領(lǐng)用原材料時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)借記“生產(chǎn)成本”等科目，貸記“原材料”科目。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期與倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)核對(duì)賬目，確保賬賬相符。如發(fā)現(xiàn)賬目不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。2.成本核算財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照一定的方法對(duì)原材料成本進(jìn)行核算，確保產(chǎn)品成本準(zhǔn)確。原材料成本核算方法可根據(jù)公司實(shí)際情況選擇，如加權(quán)平均法、先進(jìn)先出法等。在核算原材料成本時(shí)，應(yīng)考慮采購(gòu)成本、運(yùn)輸成本、倉(cāng)儲(chǔ)成本等相關(guān)費(fèi)用，并將其合理分?jǐn)偟皆牧铣杀局小Ｘ?cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)原材料成本進(jìn)行分析，對(duì)比不同時(shí)期的成本數(shù)據(jù)，找出成本變動(dòng)原因，提出降低成本的措施和建議，為公司成本控制提供決策依據(jù)。六、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)原材料管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，檢查采購(gòu)、驗(yàn)收、存儲(chǔ)、領(lǐng)用、核算等環(huán)節(jié)是否符合制度規(guī)定，是否存在違規(guī)操作行為。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改建議，并跟蹤整改情況，確保問(wèn)題得到及時(shí)解決。2.財(cái)務(wù)檢查財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)原材料財(cái)務(wù)核算情況進(jìn)行檢查，核對(duì)賬目是否準(zhǔn)確、憑證是否齊全、成本核算是否合理等。財(cái)務(wù)檢查可采用自查、互查等方式進(jìn)行，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，確保財(cái)務(wù)核算規(guī)范、準(zhǔn)確。3.績(jī)效考核公司應(yīng)將財(cái)務(wù)原材料管理工作納入相關(guān)部門(mén)和人員的績(jī)效考核體系，對(duì)在原材料管理工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的部門(mén)和人員給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)因工作失誤導(dǎo)致原材料損失、浪費(fèi)等情況的部門(mén)和人員進(jìn)行處罰。績(jī)效考核指標(biāo)可包括采購(gòu)成本控制、