建筑業(yè)公司發(fā)票管理制度總則一、目的為了規(guī)范建筑業(yè)公司的發(fā)票管理，加強財務管理，防范稅務風險，確保公司的合法權益，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務制度，結合本公司的實際情況，制定本制度。二、適用范圍本制度適用于本公司及所屬各項目部、分公司的發(fā)票管理工作。三、管理原則1.合法性原則：發(fā)票的開具、取得、使用、保管等行為必須符合國家法律法規(guī)的規(guī)定。2.真實性原則：發(fā)票所記載的經濟業(yè)務必須真實發(fā)生，不得虛構或偽造發(fā)票。3.完整性原則：發(fā)票必須按照規(guī)定的內容和格式開具，不得缺項、漏項或涂改。4.及時性原則：發(fā)票的開具、取得、使用、保管等行為必須及時進行，不得拖延或滯后。5.責任追究原則：對違反本制度規(guī)定的行為，將追究相關人員的責任。四、管理機構及職責1.財務部（1）負責公司發(fā)票的統(tǒng)一管理，制定發(fā)票管理制度和流程。（2）負責發(fā)票的開具、審核、認證、抵扣等工作。（3）負責與稅務機關的溝通和協(xié)調，處理稅務相關事宜。（4）負責對各項目部、分公司的發(fā)票管理工作進行指導和監(jiān)督。2.項目部、分公司（1）指定專人負責本單位的發(fā)票管理工作，建立發(fā)票管理制度和臺賬。（2）負責本單位發(fā)票的領取、使用、保管等工作，確保發(fā)票的安全和完整。（3）及時將發(fā)票的開具、取得、使用等情況報送財務部。（4）配合財務部進行發(fā)票的審核、認證、抵扣等工作。發(fā)票的種類及適用范圍一、增值稅專用發(fā)票1.適用范圍：適用于一般納稅人之間的貨物銷售、提供應稅勞務和應稅服務等交易。2.開具要求：（1）項目填寫齊全，包括名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等。（2）貨物或應稅勞務、服務名稱填寫準確，規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價等內容清晰。（3）發(fā)票金額與實際交易金額一致，不得虛開或多開。（4）發(fā)票必須加蓋發(fā)票專用章，不得使用財務專用章或其他印章代替。二、增值稅普通發(fā)票1.適用范圍：適用于一般納稅人銷售貨物、提供應稅勞務或應稅服務，以及小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應稅勞務或應稅服務等交易。2.開具要求：（1）項目填寫齊全，包括名稱、納稅人識別號等。（2）貨物或應稅勞務、服務名稱填寫準確，規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價等內容清晰。（3）發(fā)票金額與實際交易金額一致，不得虛開或多開。（4）發(fā)票必須加蓋發(fā)票專用章，不得使用財務專用章或其他印章代替。三、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票1.適用范圍：適用于銷售機動車的交易。2.開具要求：（1）項目填寫齊全，包括購車人名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等。（2）車輛識別代號/車架號、發(fā)動機號等車輛信息填寫準確。（3）發(fā)票金額與實際交易金額一致，不得虛開或多開。（4）發(fā)票必須加蓋發(fā)票專用章，不得使用財務專用章或其他印章代替。四、其他發(fā)票除上述三種發(fā)票外，本公司還可能涉及其他類型的發(fā)票，如農產品收購發(fā)票、運輸發(fā)票等。具體適用范圍和開具要求按照國家有關法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定執(zhí)行。發(fā)票的開具一、發(fā)票的開具權限1.增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票的開具由財務部負責，其他部門不得自行開具。2.項目部、分公司需要開具發(fā)票的，應向財務部提出申請，經財務部審核同意后，由財務部開具。二、發(fā)票的開具流程1.項目部、分公司在簽訂合同后，應及時向財務部提交開票申請，包括合同編號、對方單位名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息。2.財務部收到開票申請后，應核對合同信息和開票信息是否一致，如有不一致應及時通知項目部、分公司進行修改。3.財務部根據(jù)開票申請開具發(fā)票，并在發(fā)票上注明合同編號、項目名稱、開票日期等信息。4.財務部將開具的發(fā)票交付給項目部、分公司，并要求項目部、分公司將發(fā)票及時送達對方單位。三、發(fā)票的作廢與紅沖1.發(fā)票開具錯誤或因其他原因需要作廢的，應按照國家有關法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定進行作廢處理。2.發(fā)票已開具但需要紅沖的，應按照國家有關法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定進行紅沖處理。紅沖發(fā)票的開具必須符合相關規(guī)定，不得隨意開具。發(fā)票的取得一、發(fā)票的取得要求1.項目部、分公司在采購貨物、接受勞務或服務時，應向對方單位索取合法有效的發(fā)票。2.發(fā)票的取得必須符合國家有關法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定，不得索取虛假發(fā)票或非法發(fā)票。3.發(fā)票的內容必須與實際交易內容一致，不得虛開或多開。二、發(fā)票的審核1.財務部在收到發(fā)票后，應及時對發(fā)票的真實性、合法性、完整性進行審核。2.審核內容包括發(fā)票的開具日期、發(fā)票號碼、發(fā)票代碼、購買方名稱、納稅人識別號、銷售方名稱、納稅人識別號、貨物或應稅勞務、服務名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等信息是否齊全、準確。3.對于審核發(fā)現(xiàn)的問題，應及時通知項目部、分公司進行處理，要求對方單位重新開具合法有效的發(fā)票。三、發(fā)票的保管1.項目部、分公司應指定專人負責發(fā)票的保管工作，建立發(fā)票臺賬，記錄發(fā)票的領取、使用、作廢、紅沖等情況。2.發(fā)票的保管應符合國家有關法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定，不得丟失、損毀或被盜。3.財務部應定期對項目部、分公司的發(fā)票保管情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。發(fā)票的認證與抵扣一、增值稅專用發(fā)票的認證1.財務部應在規(guī)定的時間內將收到的增值稅專用發(fā)票進行認證，認證通過后方可抵扣進項稅額。2.增值稅專用發(fā)票的認證方式包括網上認證和稅務機關大廳認證等，具體認證方式按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。3.財務部應及時將認證結果反饋給項目部、分公司，對于認證未通過的發(fā)票，應及時通知項目部、分公司進行處理。二、增值稅專用發(fā)票的抵扣1.項目部、分公司應在規(guī)定的時間內將認證通過的增值稅專用發(fā)票進行抵扣，抵扣金額應與實際購進貨物、接受勞務或服務的金額一致。2.增值稅專用發(fā)票的抵扣應按照國家有關規(guī)定進行，不得隨意抵扣或多抵扣。3.財務部應定期對項目部、分公司的增值稅專用發(fā)票抵扣情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。發(fā)票的違規(guī)處理一、對違反發(fā)票管理制度的行為，將視情節(jié)輕重給予相應的處罰，包括警告、罰款、取消發(fā)票開具權限等。