民辦非企業(yè)票據(jù)管理制度總則目的為加強本民辦非企業(yè)單位（以下簡稱“單位”）票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)使用行為，保障財務(wù)收支的真實性、合法性和準確性，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合本單位實際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于單位在開展業(yè)務(wù)活動過程中涉及的各類票據(jù)，包括但不限于財政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票、內(nèi)部結(jié)算憑證等?；驹瓌t1.合法性原則：票據(jù)的取得、使用和保管必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定。2.真實性原則：票據(jù)所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須真實發(fā)生，內(nèi)容完整、準確。3.完整性原則：票據(jù)的各項要素填寫齊全，印章清晰，手續(xù)完備。4.及時性原則：及時開具、取得票據(jù)，并按規(guī)定進行傳遞、入賬和保管。票據(jù)種類及適用范圍財政票據(jù)1.種類：包括非稅收入類票據(jù)、結(jié)算類票據(jù)和其他財政票據(jù)等。2.適用范圍：用于收取政府非稅收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金等，以及單位之間的資金往來結(jié)算等。稅務(wù)發(fā)票1.種類：根據(jù)業(yè)務(wù)需要，可能涉及增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票等。2.適用范圍：在銷售商品、提供勞務(wù)等應稅行為發(fā)生時開具，作為納稅和記賬的依據(jù)。內(nèi)部結(jié)算憑證1.種類：如收款收據(jù)、費用報銷單等。2.適用范圍：用于單位內(nèi)部各部門之間的資金結(jié)算、費用報銷等。票據(jù)的領(lǐng)購領(lǐng)購申請1.需使用票據(jù)的部門或個人應提前向財務(wù)部門提交票據(jù)領(lǐng)購申請，注明所需票據(jù)的種類、數(shù)量及預計使用期限等。2.申請應經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務(wù)負責人審批。領(lǐng)購手續(xù)1.財務(wù)部門根據(jù)審批后的申請，填寫財政票據(jù)領(lǐng)購證或稅務(wù)發(fā)票領(lǐng)購簿的相關(guān)信息，并加蓋單位公章。2.持財政票據(jù)領(lǐng)購證或稅務(wù)發(fā)票領(lǐng)購簿及相關(guān)資料，到財政部門或稅務(wù)機關(guān)辦理票據(jù)領(lǐng)購手續(xù)。3.領(lǐng)購票據(jù)時，應仔細核對票據(jù)的種類、號碼、數(shù)量等信息，確保無誤后在票據(jù)領(lǐng)購清單上簽字確認。票據(jù)的開具開具要求1.內(nèi)容完整：應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫票據(jù)，包括付款單位（個人）名稱、開票日期、項目內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額、收款人等信息，確保字跡清晰、準確無誤。2.印章齊全：加蓋單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章，以及開票人簽名或蓋章。3.如實開具：根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容如實開具票據(jù)，不得虛開、多開或開具與實際業(yè)務(wù)不符的票據(jù)。開具流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)并取得收款權(quán)利時，應及時通知財務(wù)部門開具票據(jù)。2.財務(wù)人員根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的相關(guān)資料，按照開具要求填寫票據(jù)，并進行核對。3.核對無誤后，在票據(jù)上加蓋印章，并將票據(jù)交付給業(yè)務(wù)部門或收款方。作廢票據(jù)處理1.開具錯誤或因其他原因需要作廢的票據(jù)，應在全部聯(lián)次上加蓋“作廢”戳記，并妥善保管。2.作廢票據(jù)應與存根聯(lián)一同保存，不得擅自銷毀。票據(jù)的取得取得要求1.取得的票據(jù)應是由財政部門或稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的合法有效票據(jù)，票據(jù)上應加蓋出票單位的財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。2.票據(jù)內(nèi)容應真實、完整，與實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)相符，不得取得虛假或無效票據(jù)。審核要點1.業(yè)務(wù)人員在取得票據(jù)時，應仔細審核票據(jù)的真實性、合法性和完整性，包括票據(jù)的格式、印章、內(nèi)容等。2.對于不符合要求的票據(jù)，應及時要求出票單位重新開具或更換。票據(jù)的傳遞與保管傳遞流程1.業(yè)務(wù)部門取得票據(jù)后，應及時將票據(jù)傳遞給財務(wù)部門。傳遞過程中應確保票據(jù)的安全、完整，避免丟失、損壞。2.財務(wù)部門收到票據(jù)后，應進行審核、登記，并按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。保管要求1.專人負責：指定專人負責票據(jù)的保管工作，確保票據(jù)的安全。2.專柜存放：設(shè)立專門的票據(jù)保管專柜，將票據(jù)分類存放，便于查找和管理。3.防盜防火：采取必要的防盜、防火、防潮、防蟲等措施，確保票據(jù)的安全。4.定期盤點：定期對票據(jù)進行盤點，核對票據(jù)的種類、數(shù)量、號碼等信息，確保賬實相符。保管期限1.財政票據(jù)的保管期限按照財政部門的規(guī)定執(zhí)行，一般為5年。2.稅務(wù)發(fā)票的保管期限按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定執(zhí)行，一般為10年。3.內(nèi)部結(jié)算憑證的保管期限為5年。票據(jù)的使用監(jiān)督定期檢查1.財務(wù)部門應定期對票據(jù)的使用情況進行檢查，包括票據(jù)的開具、取得、傳遞、保管等環(huán)節(jié)。2.檢查內(nèi)容包括票據(jù)的使用是否符合規(guī)定、票據(jù)的填寫是否完整準確、印章是否齊全等。違規(guī)處理1.對于發(fā)現(xiàn)的票據(jù)使用違規(guī)行為，應及時進行糾正，并按照相關(guān)規(guī)定進行處理。2.對違規(guī)情節(jié)較輕的，給予批評教育，責令限期改正；對違規(guī)情節(jié)較重的，給予相應的經(jīng)濟處罰，并追究相關(guān)人員的責任。票據(jù)的核銷核銷申請1.票據(jù)使用完畢后，使用部門或個人應及時向財務(wù)部門提交票據(jù)核銷申請，注明票據(jù)的種類、號碼、使用情況等。2.申請應經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務(wù)負責人審批。核銷手續(xù)1.財務(wù)部門根據(jù)審批后的申請，對票據(jù)進行核對，檢查票據(jù)的使用情況是否與申請一致，票據(jù)的開具、取得是否符合規(guī)定等。2.核對無誤后，在票據(jù)領(lǐng)購證或稅務(wù)發(fā)票領(lǐng)購簿上進行核銷登