機(jī)關(guān)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障機(jī)關(guān)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本機(jī)關(guān)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于機(jī)關(guān)各部門(mén)及所屬單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，依法理財(cái)。2.堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，確保機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)健。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)審批程序，提高資金使用效益。4.實(shí)行財(cái)務(wù)公開(kāi)，接受內(nèi)部監(jiān)督和外部審計(jì)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置機(jī)關(guān)設(shè)立財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配備必要的財(cái)務(wù)人員，明確崗位職責(zé)。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報(bào)告，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，審核各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保財(cái)務(wù)支出合法、合規(guī)、合理。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.機(jī)關(guān)各部門(mén)應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和工作任務(wù)，編制本部門(mén)的年度預(yù)算草案。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)匯總各部門(mén)的預(yù)算草案，結(jié)合機(jī)關(guān)年度工作計(jì)劃和財(cái)力狀況，編制機(jī)關(guān)年度預(yù)算草案，報(bào)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審核。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.機(jī)關(guān)各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。3.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和效益性原則。2.因政策變化、工作任務(wù)調(diào)整等原因需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算，并相應(yīng)調(diào)整會(huì)計(jì)核算。四、收入管理（一）收入范圍機(jī)關(guān)的收入包括財(cái)政撥款收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。2.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)收費(fèi)政策，依法組織收入，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。3.加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)收入的管理，確保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)，收入真實(shí)準(zhǔn)確。（三）票據(jù)管理1.機(jī)關(guān)使用的票據(jù)應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一購(gòu)領(lǐng)、保管和發(fā)放。2.票據(jù)使用人員應(yīng)按照規(guī)定的用途和范圍使用票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)票據(jù)。3.票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)交回財(cái)務(wù)部門(mén)核銷(xiāo)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)票據(jù)的使用情況進(jìn)行檢查和清理。五、支出管理（一）支出范圍機(jī)關(guān)的支出包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出和其他支出等。（二）支出審批程序1.各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。2.一般支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，再報(bào)機(jī)關(guān)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的支出憑證進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)，對(duì)不符合規(guī)定的支出有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和機(jī)關(guān)的實(shí)際情況執(zhí)行。2.公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)支出。3.項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定執(zhí)行，嚴(yán)格控制項(xiàng)目支出進(jìn)度和質(zhì)量。（四）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定1.報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，字跡清晰。2.報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)附相關(guān)的審批單、發(fā)票、清單等原始憑證。3.差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)格控制出差人數(shù)、天數(shù)和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。4.辦公用品、設(shè)備購(gòu)置等支出應(yīng)按照政府采購(gòu)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，實(shí)行集中采購(gòu)或定點(diǎn)采購(gòu)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類機(jī)關(guān)的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，納入政府采購(gòu)范圍的應(yīng)按照政府采購(gòu)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品。3.資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.機(jī)關(guān)各部門(mén)應(yīng)負(fù)責(zé)本部門(mén)資產(chǎn)的使用和保管，定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。2.資產(chǎn)使用人員應(yīng)按照操作規(guī)程使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途或轉(zhuǎn)讓、出租、出借資產(chǎn)。3.對(duì)固定資產(chǎn)應(yīng)建立臺(tái)賬，記錄資產(chǎn)的購(gòu)置時(shí)間、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、使用部門(mén)等信息。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損、出售、轉(zhuǎn)讓等。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，不得截留、挪用。3.對(duì)處置的資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理核銷(xiāo)手續(xù)。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.機(jī)關(guān)應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.機(jī)關(guān)各部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供有關(guān)資料。（二）外部審計(jì)1.機(jī)關(guān)應(yīng)接受上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政、審計(jì)等部門(mén)的審計(jì)監(jiān)督。2.對(duì)審計(jì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)整改，并將整改情況報(bào)告上級(jí)主管部門(mén)。八、財(cái)務(wù)信息化管理（一）財(cái)務(wù)信息化建設(shè)1.機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，提高財(cái)務(wù)管理的信息化水平。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配備必要的計(jì)算機(jī)設(shè)備和財(cái)務(wù)軟件，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理等工作的信息化。（二）財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的管理，確保數(shù)據(jù)