村級財務(wù)發(fā)票管理制度一、總則（一）目的為了加強村級財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)發(fā)票的使用、審批、報銷等流程，確保村級財務(wù)支出的真實性、合法性、合理性，提高資金使用效益，維護農(nóng)村集體經(jīng)濟組織和農(nóng)民的合法權(quán)益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本村范圍內(nèi)所有涉及財務(wù)收支的發(fā)票管理。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保發(fā)票管理工作合法合規(guī)。2.真實準(zhǔn)確原則發(fā)票內(nèi)容必須真實反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)實際情況，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。3.手續(xù)完備原則發(fā)票的取得、審批、報銷等環(huán)節(jié)必須手續(xù)齊全，符合規(guī)定程序。4.監(jiān)督制約原則建立健全發(fā)票管理的監(jiān)督機制，加強內(nèi)部審核和外部監(jiān)督，防止違規(guī)行為發(fā)生。二、發(fā)票的種類及使用范圍（一）發(fā)票種類1.增值稅發(fā)票適用于本村與一般納稅人發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來時取得的發(fā)票，包括增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。2.普通發(fā)票包括通用機打發(fā)票、通用手工發(fā)票等，適用于本村與小規(guī)模納稅人或個人發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來時取得的發(fā)票。3.財政監(jiān)制票據(jù)如行政事業(yè)性收費票據(jù)等，用于本村按規(guī)定收取的行政事業(yè)性收費等業(yè)務(wù)。（二）使用范圍1.購買辦公用品、辦公設(shè)備等支出，應(yīng)取得相應(yīng)的發(fā)票。2.支付工程建設(shè)費用，如建筑工程款、裝修費等，需取得建筑業(yè)發(fā)票。3.購買農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料，如種子、化肥、農(nóng)藥等，應(yīng)取得銷售發(fā)票。4.支付勞務(wù)費用，如臨時用工工資、技術(shù)服務(wù)費等，需取得勞務(wù)發(fā)票或工資表等合法憑證。5.其他符合規(guī)定的支出，應(yīng)按要求取得相應(yīng)發(fā)票。三、發(fā)票的取得與開具（一）發(fā)票取得1.本村在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。2.對不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。不符合規(guī)定的發(fā)票包括：發(fā)票內(nèi)容不真實、發(fā)票開具不規(guī)范、發(fā)票未加蓋發(fā)票專用章等。3.取得的發(fā)票應(yīng)妥善保管，不得丟失。如發(fā)票丟失，應(yīng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報告村財務(wù)，并登報聲明作廢。（二）發(fā)票開具1.本村對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍。四、發(fā)票的審批流程（一）經(jīng)手人簽字1.經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)及時取得合法有效的發(fā)票，并在發(fā)票上簽字確認，注明業(yè)務(wù)內(nèi)容、日期、金額等信息。2.對發(fā)票的真實性、合法性負責(zé)。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，應(yīng)及時更換或采取其他補救措施。（二）證明人簽字1.涉及經(jīng)濟業(yè)務(wù)的相關(guān)事項，應(yīng)由證明人簽字確認。證明人應(yīng)對經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性進行見證。2.證明人應(yīng)熟悉經(jīng)濟業(yè)務(wù)情況，如實簽字，不得虛假證明。（三）審批人審批1.發(fā)票經(jīng)經(jīng)手人、證明人簽字后，提交村負責(zé)人審批。村負責(zé)人應(yīng)對發(fā)票的真實性、合理性、必要性進行審核，并簽署審批意見。2.對于金額較大的支出發(fā)票，應(yīng)提交村民代表會議或村兩委會議討論通過后，再由村負責(zé)人審批。（四）財務(wù)審核1.村財務(wù)人員收到經(jīng)審批的發(fā)票后，應(yīng)進行嚴(yán)格的財務(wù)審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。2.檢查發(fā)票是否符合規(guī)定的格式和內(nèi)容要求，發(fā)票印章是否齊全、清晰；核對發(fā)票金額與經(jīng)濟業(yè)務(wù)實際支出是否相符；審核發(fā)票的開具日期、付款單位等信息是否正確。3.對審核無誤的發(fā)票，財務(wù)人員應(yīng)在發(fā)票上加蓋“審核通過”章，并進行賬務(wù)處理；對審核發(fā)現(xiàn)問題的發(fā)票，應(yīng)及時退回經(jīng)辦人，要求其補充或更正相關(guān)信息。五、發(fā)票的報銷（一）報銷期限1.發(fā)票應(yīng)在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷，原則上不得超過[X]個月。特殊情況需延期報銷的，應(yīng)由經(jīng)辦人說明原因，并經(jīng)村負責(zé)人批準(zhǔn)。2.逾期未報銷的發(fā)票，財務(wù)人員有權(quán)拒絕受理，但因特殊原因經(jīng)村負責(zé)人批準(zhǔn)的除外。（二）報銷方式1.采用現(xiàn)金報銷的，財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)審核通過的發(fā)票金額支付現(xiàn)金，并在發(fā)票上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。2.采用銀行轉(zhuǎn)賬報銷的，財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，將款項支付到發(fā)票注明的收款單位或個人銀行賬戶，并在發(fā)票上加蓋“銀行付訖”章。（三）報銷憑證1.報銷發(fā)票應(yīng)與相關(guān)的合同、協(xié)議、審批單等原始憑證一并作為報銷依據(jù)。原始憑證應(yīng)真實、完整、合法，能夠證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生情況。2.對同一經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及多張發(fā)票的，應(yīng)將發(fā)票及相關(guān)原始憑證粘貼整齊，并注明張數(shù)和金額合計。六、發(fā)票的保管與存檔（一）保管要求1.村財務(wù)人員應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管賬簿，對發(fā)票的取得、開具、使用、報銷等情況進行詳細記錄。2.發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、防火、防盜的地方，防止發(fā)票丟失、損壞或被盜。3.定期對發(fā)票進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票短缺或其他異常情況，應(yīng)及時查明原因，并報告村負責(zé)人。（二）存檔期限1.發(fā)票及相關(guān)原始憑證應(yīng)按照會計檔案管理的要求進行存檔。存檔期限為[X]年，期滿后按照規(guī)定程序進行銷毀。2.在存檔期限內(nèi)，發(fā)票及原始憑證應(yīng)妥善保管，不得隨意銷毀或丟失，以備查閱和審計。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.村財務(wù)人員應(yīng)定期對發(fā)票管理情況進行自查，檢查發(fā)票的取得、審批、報銷等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.村民主理財小組應(yīng)定期對村級財務(wù)發(fā)票進行審查，對發(fā)現(xiàn)的問題提出意見和建議，并監(jiān)督整改落實情況。（二）外部監(jiān)督1.接受上級財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，如實提供發(fā)票管理相關(guān)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.對上級部門檢查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進行整改，并將整改情況書面報告上級部門。八、違規(guī)處理（一）對違規(guī)取得發(fā)票的處理1.對違反規(guī)定取得發(fā)票的單位或個人，責(zé)令其限期改正，并追回已報銷的款項。2.對情節(jié)嚴(yán)重的，視情況給予相應(yīng)的紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（二）對違規(guī)開具發(fā)票的處理1.對違反規(guī)定開具發(fā)票的單位或個人，責(zé)令其限期改正，沒收違法所得，并可處以罰款。2.對情節(jié)嚴(yán)重的，依法吊銷其發(fā)票領(lǐng)購簿和發(fā)票專用章，并停止其發(fā)票開具資格；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（三）對違規(guī)審批發(fā)票的處理1.對違反規(guī)定審批發(fā)票的村負責(zé)人或其他審批人員，責(zé)令其限期改正，并給予批評教育。2.對因違規(guī)審批導(dǎo)致村集體資金損失的，應(yīng)依法追究相關(guān)人員的賠償責(zé)任；情節(jié)嚴(yán)重的，給予相應(yīng)的紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（四）對違規(guī)報銷發(fā)票的處理1.對違反規(guī)定報銷發(fā)票的財務(wù)人員或其他報銷人員，責(zé)令其限期改正，并追回已報銷的款項。2.對情節(jié)嚴(yán)重的，給予相應(yīng)的紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。九