糧食企業(yè)財務管理制度一、總則（一）目的為加強本糧食企業(yè)財務管理，規(guī)范財務行為，確保企業(yè)財務工作有序進行，提高資金使用效益，保障企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及企業(yè)實際情況，制定本財務管理制度。（二）適用范圍本制度適用于本糧食企業(yè)及其所屬各部門、各分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映企業(yè)財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務管理的各個方面，確保財務工作無遺漏。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)準確無誤，為企業(yè)決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，以便及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責制定和執(zhí)行企業(yè)財務管理制度、財務預算、財務計劃等。2.組織財務核算，編制財務報表，及時準確反映企業(yè)財務狀況和經營成果。3.負責資金籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。4.進行成本費用控制與核算，加強成本管理，降低企業(yè)運營成本。5.參與企業(yè)經濟活動分析和決策，提供財務建議和支持。6.負責稅務管理，依法納稅，合理稅務籌劃。7.保管財務檔案，確保財務資料的安全與完整。（二）財務人員崗位職責1.財務經理全面負責財務部門工作，組織制定和實施財務管理制度、財務計劃等。領導財務人員完成財務核算、報表編制、資金管理等工作。參與企業(yè)重大經濟決策，提供財務分析和建議。協(xié)調與外部金融機構、稅務部門等的關系。2.會計負責財務核算工作，按照會計準則和制度進行賬務處理。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結賬，確保賬目清晰、準確。協(xié)助編制財務報表，提供相關財務數(shù)據(jù)。負責財務檔案的整理和保管。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票等財務票據(jù)。協(xié)助會計進行其他財務工作。（三）財務人員任職要求1.具備會計從業(yè)資格證書，財務經理需具備中級及以上會計專業(yè)技術資格。2.熟悉國家財務法律法規(guī)和財務制度，具備扎實的財務專業(yè)知識。3.具有良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，誠實守信，廉潔奉公。4.具備較強的溝通協(xié)調能力和團隊合作精神，能夠熟練使用財務軟件和辦公軟件。三、財務預算管理（一）預算編制1.每年[具體時間]前，各部門應根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度經營目標，編制本部門年度預算草案，提交至財務部門。2.財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，結合企業(yè)實際情況，編制企業(yè)年度財務預算草案。3.年度財務預算草案經企業(yè)管理層審議通過后，報董事會批準。（二）預算執(zhí)行1.各部門應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。2.財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.預算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。（三）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標包括預算完成率、費用控制率、資金周轉率等。3.根據(jù)考核結果，對預算執(zhí)行優(yōu)秀的部門和個人進行獎勵，對未完成預算目標的部門和個人進行懲罰。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等。2.制定資金籌集計劃，明確資金籌集規(guī)模、時間、渠道等。3.對資金籌集方案進行可行性分析和風險評估，確保資金籌集的合理性和安全性。（二）資金使用1.建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權限。2.資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金用于企業(yè)生產經營活動。3.加強資金支付管理，嚴格審核支付憑證，確保支付合規(guī)、準確。（三）資金監(jiān)控1.財務部門應定期對資金收支情況進行監(jiān)控和分析，及時掌握資金動態(tài)。2.建立資金預警機制，對資金短缺、資金閑置等情況及時發(fā)出預警信號。3.加強對銀行賬戶的管理，定期進行銀行對賬，確保資金安全。五、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金嚴格按照現(xiàn)金管理條例和銀行結算制度進行管理，確保貨幣資金安全。定期對貨幣資金進行清查盤點，做到賬實相符。2.應收賬款建立應收賬款管理制度，明確信用政策和收款流程。加強應收賬款的核算和管理，定期與客戶核對賬目，及時催收賬款。對應收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款采取有效措施進行催收。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。加強存貨成本核算，合理確定存貨計價方法。（二）固定資產1.建立固定資產管理制度，明確固定資產的購置、驗收、折舊、處置等流程。2.固定資產購置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保購置的合理性和必要性。3.對固定資產進行分類核算，按照規(guī)定的折舊方法計提折舊。4.定期對固定資產進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理固定資產盤盈、盤虧等情況。5.固定資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保處置的合規(guī)性和效益性。六、成本費用管理（一）成本核算1.建立成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。2.加強成本核算基礎工作，準確記錄和歸集各項成本費用。3.定期進行成本分析，找出成本變動原因，采取有效措施降低成本。（二）費用控制1.制定費用管理制度，明確費用開支標準和審批流程。2.嚴格控制各項費用支出，杜絕不合理的費用開支。3.加強費用預算管理，對費用支出進行監(jiān)控和考核。七、收入與利潤管理（一）收入管理1.建立收入管理制度，明確收入確認原則和收款流程。2.加強銷售收入的核算和管理，確保收入的真實性和完整性。3.及時催收銷售款項，提高資金回籠率。（二）利潤管理1.加強利潤核算，準確計算企業(yè)利潤。2.制定利潤分配政策，明確利潤分配的原則、順序和比例。3.利潤分配應按照規(guī)定的程序進行審批，確保利潤分配的合規(guī)性和合理性。八、稅務管理（一）稅務登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)。2.準確計算應納稅額，按時進行納稅申報，確保納稅申報的準確性和及時性。（二）稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，降低企業(yè)稅負。2.關注國家稅收政策變化，及時調整稅務籌劃方案。（三）稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，識別、評估和應對稅務風險。2.加強與稅務機關的溝通與協(xié)調，及時解決稅務問題。九、財務報告與分析（一）財務報告1.定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報表應按照會計準則和制度的規(guī)定編制，確保報表的真實性、準確性和完整性。3.財務報表編制完成后，應進行審核和審計，確保報表質量。（二）財務分析1.定期進行財務分析，為企業(yè)管理層提供決策支持。2.財務分析內容包括財務狀況分析、經營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。3.通過財務分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題和風險，提出改進措施和建議。十、財務檔案管理（一）檔案分類財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協(xié)議、審計報告等。（二）檔案保管1.設立專門的財務檔案室，配備必要的檔案保管設備。2.財務檔案應按照類別、年度等進行分類整理，裝訂成冊，編號歸檔。3.財務檔案保管期限應按照國家規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定的程序進行銷毀。（三）檔案查閱1.建立財務檔案查閱制度，明確