機關單位債務管理制度總則目的為加強機關單位債務管理，規(guī)范債務行為，防范債務風險，提高資金使用效益，保障機關單位各項工作的順利開展，根據國家有關法律法規(guī)和財務管理制度，結合本單位實際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于機關單位及其所屬各部門、各分支機構在各項經濟活動中發(fā)生的債務管理。基本原則1.合法性原則：債務的舉借、使用、償還等行為必須符合國家法律法規(guī)和政策規(guī)定。2.安全性原則：確保債務規(guī)模適度，結構合理，有效防范債務風險，保障資金安全。3.效益性原則：合理安排債務資金，提高資金使用效益，促進事業(yè)發(fā)展。4.統(tǒng)一管理原則：機關單位債務實行統(tǒng)一領導、分級負責、歸口管理的原則。債務管理職責分工財務部門職責1.負責制定和完善債務管理制度，并組織實施。2.負責債務的核算、登記和報告工作，定期編制債務報表。3.負責審核債務資金的使用計劃和還款計劃，監(jiān)督債務資金的使用情況。4.負責與債權人溝通協調，辦理債務的舉借、償還等相關手續(xù)。5.參與債務風險的評估和預警工作，提出防范措施和建議。業(yè)務部門職責1.負責提出本部門債務資金的使用需求，編制使用計劃。2.負責對本部門債務資金的使用效益進行跟蹤和評價。3.配合財務部門做好債務的管理工作，及時提供相關資料和信息。審計部門職責1.負責對機關單位債務管理情況進行審計監(jiān)督，檢查債務管理制度的執(zhí)行情況。2.對債務資金的使用效益進行審計評價，提出審計意見和建議。3.對發(fā)現的違規(guī)違紀問題進行查處，追究相關人員的責任。單位負責人職責1.對機關單位債務管理工作負總責，確保債務管理工作合法合規(guī)。2.審定債務管理制度和重大債務事項，決策債務的舉借、使用和償還等重大問題。3.協調解決債務管理工作中出現的重大問題，保障債務管理工作的順利進行。債務舉借管理舉借原則1.嚴格控制債務規(guī)模，根據機關單位的償債能力和事業(yè)發(fā)展需要，合理確定舉借債務的額度。2.優(yōu)先利用自有資金和財政撥款安排支出，確需舉借債務的，應通過合法合規(guī)的渠道進行。3.舉借債務應明確資金用途，不得用于經常性支出和不符合規(guī)定的項目。舉借程序1.業(yè)務部門根據工作需要，提出債務舉借申請，說明舉借債務的原因、金額、用途、還款來源和還款計劃等。2.財務部門對業(yè)務部門的舉借申請進行審核，提出審核意見，并報單位負責人審批。3.單位負責人審批同意后，財務部門按照國家有關規(guī)定辦理債務舉借手續(xù)，簽訂借款合同或協議。4.借款合同或協議簽訂后，財務部門應及時將借款資金入賬，并按照規(guī)定進行核算和管理。舉借渠道1.向金融機構借款：機關單位可根據國家有關規(guī)定，向銀行等金融機構申請貸款。2.發(fā)行政府債券：按照國家有關規(guī)定，經批準后可發(fā)行政府債券籌集資金。3.其他合法合規(guī)渠道：在符合國家法律法規(guī)和政策規(guī)定的前提下，可通過其他合法合規(guī)渠道舉借債務。債務資金使用管理使用計劃1.業(yè)務部門應根據借款合同或協議的約定，編制債務資金使用計劃，明確資金使用的項目、金額、時間和進度等。2.債務資金使用計劃應報財務部門審核，經單位負責人審批后執(zhí)行。3.財務部門應按照審批后的使用計劃，及時足額撥付債務資金，確保資金使用的合規(guī)性和有效性。使用監(jiān)督1.業(yè)務部門應按照借款合同或協議的約定，嚴格使用債務資金，不得擅自改變資金用途。2.財務部門應定期對債務資金的使用情況進行檢查和監(jiān)督，發(fā)現問題及時督促整改。3.審計部門應加強對債務資金使用情況的審計監(jiān)督，確保資金使用合法合規(guī)、效益顯著。效益評價1.業(yè)務部門應在債務資金使用結束后，對資金使用效益進行自我評價，形成評價報告。2.財務部門應會同業(yè)務部門對債務資金使用效益進行綜合評價，分析資金使用效果，總結經驗教訓，為今后的債務管理工作提供參考。債務償還管理還款計劃1.財務部門應根據借款合同或協議的約定，結合機關單位的財務狀況和資金安排，制定債務還款計劃。2.債務還款計劃應明確還款金額、還款時間和還款來源等，并報單位負責人審批。3.單位負責人應按照審批后的還款計劃，組織落實還款資金，確保按時足額償還債務。還款資金來源1.財政撥款：機關單位應積極爭取財政撥款，優(yōu)先用于償還債務。2.自有資金：合理安排自有資金，用于償還債務。3.項目收益：對于有收益的項目，應將項目收益優(yōu)先用于償還債務。4.其他合法合規(guī)資金：在符合國家法律法規(guī)和政策規(guī)定的前提下，可通過其他合法合規(guī)渠道籌集資金償還債務。還款方式1.到期一次性還款：按照借款合同或協議的約定，在債務到期時一次性償還本金和利息。2.分期還款：根據借款合同或協議的約定，分階段償還本金和利息。3.提前還款：在符合借款合同或協議約定的前提下，機關單位可提前償還債務。提前還款應按照合同約定辦理相關手續(xù)，并承擔相應的費用。逾期債務處理1.對于逾期債務，財務部門應及時與債權人溝通協調，了解逾期原因，制定解決方案。2.機關單位應采取有效措施，盡快償還逾期債務，避免逾期債務對單位信用造成不良影響。3.對于因特殊原因無法按時償還逾期債務的，應及時向債權人說明情況，爭取債權人的理解和支持，并制定切實可行的還款計劃。債務風險防控風險評估1.財務部門應定期對機關單位的債務風險進行評估，分析債務規(guī)模、結構、償債能力等情況，識別潛在風險。2.風險評估可采用定性和定量相結合的方法，建立債務風險評估指標體系，對債務風險進行量化分析。3.根據風險評估結果，財務部門應及時向單位負責人報告?zhèn)鶆诊L險狀況，并提出防范措施和建議。預警機制1.建立債務風險預警機制，設定債務風險預警指標和臨界值。當債務風險指標超過臨界值時，及時發(fā)出預警信號。2.預警信號發(fā)出后，財務部門應會同相關部門進行深入分析，查找原因，制定應對措施，防范債務風險進一步擴大。3.定期對債務風險預警機制的運行情況進行評估和完善，確保預警機制的有效性和及時性。應急處置1.制定債務風險應急預案，明確應急處置的組織機構、職責分工、處置程序和措施等。2.當出現重大債務風險事件時，應立即啟動應急預案，采取有效措施進行處置，確保機關單位的正常運轉和社會穩(wěn)定。3.應急處置結束后，應及時對應急處置情況進行總結評估，分析原因，總結經驗教訓，完善債務管理制度和風險防控措施。債務信息管理信息收集1.財務部門應建立健全債務信息收集制度，及時收集與債務相關的各類信息，包括借款合同或協議、還款記錄、資金使用情況等。2.業(yè)務部門應配合財務部門做好債務信息收集工作，及時提供相關資料和信息。3.審計部門在審計過程中發(fā)現的債務管理問題和相關信息，應及時反饋給財務部門。信息登記1.財務部門應設立債務管理臺賬，對債務的舉借、使用、償還等情況進行詳細登記，確保債務信息的準確性和完整性。2.債務管理臺賬應定期更新，及時反映債務的動態(tài)變化情況。3.財務部門應按照規(guī)定的格式和要求，定期編制債務報表，向上級主管部門和財政部門報送債務信息。信息披露1.機關單位應按照國家有關規(guī)定，及時、準確、完整地披露債務信息，接受社會監(jiān)督。2.債務信息披露的內容應包括債務規(guī)模、結構、舉借用途、償還情況、風險狀況等。3.信息披露可通過單位網站、政府信息公開平臺等渠道進行。監(jiān)督檢查與考核評價監(jiān)督檢查1.財務部門應定期對機關單位債務管理制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，發(fā)現問題及時督促整改。2.審計部門應加強對債務管理情況的審計監(jiān)督，對發(fā)現的違規(guī)違紀問題進行嚴肅查處。3.上級主管部門應定期對所屬機關單位的債務管理工作進行檢查和指導，促進債務管理工作規(guī)范有序開展。考核評價1.建立債務管理考核評價制度，對機關單位債務管理工作進行量化考核評價。2.考核評價指標應包括債務規(guī)模