企業(yè)盤點管理制度一、總則（一）目的為加強企業(yè)資產管理，確保資產的安全與完整，真實反映企業(yè)資產的數量、價值及使用狀況，規(guī)范企業(yè)盤點工作流程，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于企業(yè)總部及所屬各分公司、子公司的各類資產盤點管理，包括但不限于固定資產、流動資產、無形資產等。（三）盤點原則1.全面性原則：對企業(yè)所有資產進行全面盤點，確保無遺漏。2.真實性原則：盤點過程中要如實記錄資產的實際情況，不得虛報、瞞報。3.準確性原則：盤點數據要準確無誤，保證賬實相符。4.及時性原則：按照規(guī)定的時間和周期進行盤點，及時發(fā)現和解決問題。二、盤點組織與職責（一）盤點領導小組成立以企業(yè)總經理為組長，財務總監(jiān)、運營總監(jiān)為副組長，各相關部門負責人為成員的盤點領導小組。負責全面領導和組織企業(yè)的盤點工作，審批盤點計劃、盤點報告等重要文件，協調解決盤點過程中出現的重大問題。（二）盤點工作小組由財務部門牽頭，聯合資產管理部門、使用部門等組成盤點工作小組。負責具體實施盤點工作，制定盤點計劃，組織盤點人員培訓，開展實地盤點，記錄盤點結果，編制盤點報告等。1.財務部門職責負責制定盤點財務相關的工作規(guī)范和流程。審核盤點計劃和盤點報告，確保財務數據的準確性和合規(guī)性。對盤點中發(fā)現的財務問題進行分析和處理，調整相關賬目。協助盤點工作小組進行資產價值評估等工作。2.資產管理部門職責負責制定資產管理制度和臺賬，明確資產的分類、編號、購置時間、使用部門等信息。組織資產使用部門進行資產清查和盤點前的準備工作，確保資產標識清晰、存放有序。參與實地盤點工作，對資產的數量、狀態(tài)、使用情況等進行核實。負責盤點結果的匯總和分析，提出資產管理建議和改進措施。3.資產使用部門職責負責本部門資產的日常管理和維護，確保資產的正常使用。配合盤點工作小組進行盤點，提供資產相關資料和信息。對盤點中發(fā)現的本部門資產問題進行整改，落實資產管理責任。三、盤點計劃（一）盤點周期1.固定資產每年至少進行一次全面盤點。2.流動資產（如存貨、貨幣資金等）根據實際情況定期或不定期進行盤點。3.對于價值較高、使用頻率較低或易損易失的資產，可適當增加盤點次數。（二）盤點時間安排1.年度盤點一般安排在年末財務結賬前進行，以便及時調整賬目，確保財務報表的準確性。2.月度或季度盤點根據企業(yè)經營情況和管理需要確定具體時間，提前通知相關部門做好準備工作。（三）盤點范圍確定1.明確本次盤點涉及的資產類別、部門范圍、存放地點等，確保盤點范圍全面、準確。2.對于租賃資產、委托代管資產等特殊情況，應明確盤點責任和方式。（四）盤點人員安排1.根據盤點范圍和工作量，合理安排盤點人員，明確各人員的職責和分工。2.盤點人員應具備相關的業(yè)務知識和技能，熟悉資產情況，確保盤點工作的順利進行。（五）盤點計劃審批盤點計劃由盤點工作小組制定，經盤點領導小組審核后報企業(yè)總經理審批。審批通過后的盤點計劃應及時下達給各相關部門和人員。四、盤點準備（一）資產清查1.資產管理部門在盤點前對各類資產進行全面清查，核對資產臺賬與實物是否一致，更新資產信息。2.對資產的使用狀況、維護情況、存放位置等進行詳細記錄，發(fā)現問題及時處理。（二）資料準備1.收集整理各類資產的采購合同、發(fā)票、驗收報告、折舊清單等相關資料，以便盤點時核對。2.準備好盤點所需的表格、標簽、量具等工具。（三）人員培訓1.組織盤點人員進行培訓，使其熟悉盤點流程、方法和要求。2.強調盤點工作的紀律和責任，確保盤點人員認真履行職責。五、實地盤點（一）盤點方法1.點數法：適用于對數量較多、易于清點的資產進行盤點，如存貨、低值易耗品等。2.丈量法：對于一些具有一定長度、面積、體積的資產，如房屋、土地、大型設備等，采用丈量法確定其數量和規(guī)格。3.鑒定法：對于價值較高、技術復雜的資產，如精密儀器、無形資產等，可聘請專業(yè)機構或人員進行鑒定，確定其實際狀況和價值。（二）盤點步驟1.初盤：由資產使用部門的盤點人員對本部門資產進行初步盤點，記錄資產的數量、狀態(tài)等信息。2.復盤：盤點工作小組對初盤結果進行復查，對有疑問的資產進行再次核實。3.監(jiān)盤：財務部門和審計部門等人員對盤點過程進行監(jiān)督，確保盤點工作的公正性和準確性。（三）盤點記錄1.盤點人員應認真填寫盤點表，詳細記錄資產的名稱、規(guī)格、型號、數量、購置時間、使用部門、存放地點、狀態(tài)等信息。2.對于盤盈、盤虧、毀損等情況，應在盤點表中注明原因，并簽字確認。3.盤點過程中如有資產變動，如資產轉移、報廢等，應及時辦理相關手續(xù)，并在盤點記錄中反映。六、盤點結果處理（一）差異分析1.盤點工作結束后，盤點工作小組對盤點結果進行匯總和分析，找出賬實差異。2.對差異原因進行深入調查，區(qū)分是由于資產購置、處置、核算等方面的原因，還是由于管理不善、人為失誤等原因導致的。（二）賬務調整1.根據盤點結果和差異分析情況，財務部門按照相關會計準則和企業(yè)財務制度進行賬務調整。2.對于盤盈資產，應及時入賬，并確定其入賬價值；對于盤虧資產，應沖減相關資產賬面價值，并查明責任，進行相應處理。（三）問題整改1.針對盤點過程中發(fā)現的資產管理問題，如資產丟失、損壞、閑置等，相關部門應制定整改措施，明確整改責任人，限期進行整改。2.資產管理部門應跟蹤整改情況，確保問題得到徹底解決，提高資產管理水平。（四）盤點報告編制1.盤點工作小組根據盤點結果和處理情況編制盤點報告，報告內容應包括盤點基本情況、盤點結果、差異分析、賬務調整、問題整改等。2.盤點報告經盤點領導小組審核后報企業(yè)總經理審批。審批通過后的盤點報告作為企業(yè)資產管理的重要資料存檔。七、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機制1.企業(yè)內部審計部門定期對盤點工作進行監(jiān)督檢查，確保盤點工作符合規(guī)定的程序和方法。2.對盤點過程中發(fā)現的違規(guī)行為和問題，及時進行糾正和處理，并追究相關人員的責任。（二）考核措施1.將盤點工作納入各部門和相關人員的績效考核體系，對盤點工作認真負責、成績突出的部門和個人給予表彰和獎勵。2.對盤點工作中存在敷衍了事、弄虛作假等行為的部門