單位吃賒賬管理制度總則1.目的為規(guī)范單位內(nèi)部的吃賒賬行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，維護(hù)單位正常的經(jīng)濟(jì)秩序，保障單位和員工的合法權(quán)益，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于單位全體員工以及與單位發(fā)生業(yè)務(wù)往來的外部單位和個(gè)人。3.基本原則嚴(yán)格控制原則：盡量減少吃賒賬行為的發(fā)生，確保資金的正常流轉(zhuǎn)。責(zé)任明確原則：明確吃賒賬行為中各相關(guān)方的責(zé)任，避免推諉扯皮。風(fēng)險(xiǎn)可控原則：在允許吃賒賬的情況下，要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效評(píng)估和控制，確保單位利益不受損失。吃賒賬的定義與范圍1.定義吃賒賬是指單位或員工在采購商品、接受服務(wù)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，未即時(shí)支付款項(xiàng)，而是約定在一定期限內(nèi)支付的行為。2.范圍單位內(nèi)部員工因工作需要發(fā)生的辦公用品采購、業(yè)務(wù)招待等吃賒賬行為。與外部供應(yīng)商進(jìn)行原材料采購、設(shè)備租賃等業(yè)務(wù)時(shí)的吃賒賬情況。其他經(jīng)單位批準(zhǔn)的臨時(shí)性吃賒賬事項(xiàng)。審批流程1.內(nèi)部員工吃賒賬審批員工因工作需要申請(qǐng)吃賒賬時(shí)，應(yīng)填寫《吃賒賬申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明吃賒賬的事由、金額、預(yù)計(jì)還款時(shí)間等信息。將申請(qǐng)表提交給所在部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行初審，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)工作實(shí)際情況進(jìn)行審核，判斷是否確有必要，并簽署意見。初審?fù)ㄟ^后，申請(qǐng)表流轉(zhuǎn)至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)金額、還款能力等進(jìn)行審核，確認(rèn)無誤后報(bào)單位分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，申請(qǐng)表返回財(cái)務(wù)部門備案，財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果安排相應(yīng)的資金支付和賬務(wù)處理。2.與外部單位吃賒賬審批對(duì)于與外部供應(yīng)商等發(fā)生的吃賒賬業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)在簽訂合同或協(xié)議前，填寫《吃賒賬審批表》，提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行信用評(píng)估。財(cái)務(wù)部門根據(jù)供應(yīng)商的信用狀況、過往交易記錄等進(jìn)行評(píng)估，確定信用額度和付款期限，并簽署意見。業(yè)務(wù)部門將審批表連同合同或協(xié)議草本一并提交給單位分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，業(yè)務(wù)部門方可簽訂正式合同或協(xié)議。合同或協(xié)議簽訂后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將相關(guān)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門按照合同約定進(jìn)行賬務(wù)處理和款項(xiàng)支付跟蹤。信用評(píng)估與額度管理1.信用評(píng)估財(cái)務(wù)部門定期對(duì)與單位有業(yè)務(wù)往來的外部供應(yīng)商、客戶等進(jìn)行信用評(píng)估。評(píng)估內(nèi)容包括企業(yè)基本情況、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營業(yè)績(jī)、信用記錄等?？蓞⒖嫉谌叫庞迷u(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的報(bào)告，結(jié)合單位自身的交易經(jīng)驗(yàn)，對(duì)外部單位進(jìn)行信用等級(jí)劃分，如A級(jí)（信用良好）、B級(jí)（信用一般）、C級(jí)（信用較差）等。對(duì)于新建立業(yè)務(wù)關(guān)系的外部單位，應(yīng)在首次交易前進(jìn)行全面的信用調(diào)查和評(píng)估。2.信用額度管理根據(jù)信用評(píng)估結(jié)果，為不同信用等級(jí)的外部單位設(shè)定相應(yīng)的信用額度。信用額度是指單位在一定期限內(nèi)允許外部單位累計(jì)吃賒賬的最高金額。對(duì)于信用良好的A級(jí)單位，可給予較高的信用額度；對(duì)于信用一般的B級(jí)單位，適當(dāng)控制信用額度；對(duì)于信用較差的C級(jí)單位，原則上不給予信用額度，要求即時(shí)結(jié)清款項(xiàng)。信用額度應(yīng)根據(jù)外部單位的經(jīng)營狀況、信用變化等情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。如外部單位信用狀況惡化，應(yīng)及時(shí)降低其信用額度；如信用狀況改善，可適當(dāng)提高信用額度。內(nèi)部員工的信用額度管理由所在部門和財(cái)務(wù)部門共同負(fù)責(zé)。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)員工的工作表現(xiàn)、還款記錄等，對(duì)員工的信用額度進(jìn)行初審和調(diào)整建議；財(cái)務(wù)部門根據(jù)部門意見和單位整體規(guī)定，最終確定員工的信用額度。賬務(wù)處理1.記錄要求財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立完善的吃賒賬臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每一筆吃賒賬業(yè)務(wù)的發(fā)生時(shí)間、事由、金額、欠款單位或個(gè)人、還款期限、還款情況等信息。對(duì)于內(nèi)部員工的吃賒賬，應(yīng)在員工個(gè)人借款臺(tái)賬中進(jìn)行單獨(dú)記錄，便于跟蹤管理。每筆吃賒賬業(yè)務(wù)都應(yīng)取得合法有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、合同等，作為賬務(wù)處理的依據(jù)。2.核算方法根據(jù)吃賒賬業(yè)務(wù)的性質(zhì)和用途，分別計(jì)入相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目。如采購原材料的吃賒賬計(jì)入“應(yīng)付賬款”科目；員工因業(yè)務(wù)招待發(fā)生的吃賒賬計(jì)入“其他應(yīng)收款員工借款”科目等。在期末結(jié)賬時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)核對(duì)吃賒賬臺(tái)賬與會(huì)計(jì)賬簿記錄是否一致，確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性。3.壞賬處理對(duì)于確實(shí)無法收回的吃賒賬，應(yīng)按照單位的財(cái)務(wù)制度進(jìn)行壞賬處理。首先由業(yè)務(wù)部門或相關(guān)責(zé)任人提供詳細(xì)的情況說明和證明材料。財(cái)務(wù)部門對(duì)壞賬情況進(jìn)行核實(shí)后，提出壞賬核銷申請(qǐng)，報(bào)單位管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)核銷的壞賬，應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，沖減應(yīng)收賬款或其他應(yīng)收款等科目，并在備查簿中登記。還款管理1.還款期限內(nèi)部員工的吃賒賬還款期限應(yīng)根據(jù)審批時(shí)確定的預(yù)計(jì)還款時(shí)間執(zhí)行，原則上不得超過[具體期限]。如有特殊情況需要延長(zhǎng)還款期限，應(yīng)提前向所在部門和財(cái)務(wù)部門申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可延期。與外部單位的吃賒賬還款期限應(yīng)嚴(yán)格按照合同或協(xié)議約定執(zhí)行。如因特殊原因需要提前或推遲還款，應(yīng)提前與對(duì)方協(xié)商，并取得對(duì)方同意。2.還款方式還款方式應(yīng)在吃賒賬申請(qǐng)或合同協(xié)議中明確約定。常見的還款方式包括現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬、支票等。員工應(yīng)按照約定的還款方式及時(shí)足額還款。如采用銀行轉(zhuǎn)賬方式還款，應(yīng)確保轉(zhuǎn)賬信息準(zhǔn)確無誤；如采用支票還款，應(yīng)保證支票的真實(shí)性和有效性。3.逾期還款處理對(duì)于逾期未還款的情況，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)發(fā)出催款通知，提醒欠款單位或個(gè)人履行還款義務(wù)。催款通知應(yīng)明確逾期金額、逾期天數(shù)、還款要求等信息。對(duì)于內(nèi)部員工逾期未還款的，所在部門應(yīng)協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行催收，并可根據(jù)單位規(guī)定采取相應(yīng)的處罰措施，如從工資中扣除欠款、暫停相關(guān)工作權(quán)限等。對(duì)于外部單位逾期未還款的，除發(fā)出催款通知外，應(yīng)按照合同約定收取逾期利息或違約金。同時(shí)，暫停與該單位的后續(xù)業(yè)務(wù)往來，直至款項(xiàng)結(jié)清。如逾期情況嚴(yán)重，可通過法律途徑追討欠款。監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)吃賒賬業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，檢查審批流程是否合規(guī)、賬務(wù)處理是否準(zhǔn)確、還款情況是否及時(shí)等。審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)吃賒賬管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查是否存在違規(guī)吃賒賬、擅自擴(kuò)大信用額度等問題，并提出改進(jìn)建議。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)責(zé)對(duì)本部門員工的吃賒賬行為進(jìn)行日常監(jiān)督，確保員工遵守制度規(guī)定。2.外部監(jiān)督接受單位內(nèi)部員工和外部單位的監(jiān)督舉報(bào)，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)吃賒賬行為及時(shí)進(jìn)行調(diào)查處理。定期向單位管理層匯報(bào)吃賒賬管理制度的執(zhí)行情況，接受管理層的監(jiān)督和指導(dǎo)。責(zé)任追究1.違規(guī)行為界定未經(jīng)審批擅自進(jìn)行吃賒賬行為。提供虛假信息申請(qǐng)吃賒賬。超信用額度吃賒賬。逾期未還款且無正當(dāng)理由。其他違反本制度規(guī)定的吃賒賬行為。2.責(zé)任追究措施對(duì)于內(nèi)部員工的違規(guī)行為，視情節(jié)輕重給予批評(píng)教育、警告、罰款、降職、辭退等處罰。對(duì)于因違規(guī)吃賒賬給單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。對(duì)于外部單位的違規(guī)行為，除