建設(shè)支出相關(guān)管理制度總則目的為加強公司建設(shè)支出管理，規(guī)范建設(shè)項目資金使用，提高資金使用效益，確保建設(shè)項目順利實施，特制定本管理制度。適用范圍本制度適用于公司所有建設(shè)項目的支出管理，包括新建、改建、擴建等各類工程項目。基本原則1.合法性原則：建設(shè)支出必須符合國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定。2.合理性原則：支出應(yīng)與建設(shè)項目的實際需求相匹配，確保資金使用合理、有效。3.規(guī)范性原則：嚴格按照規(guī)定的程序和審批權(quán)限進行支出，保證支出手續(xù)齊全、規(guī)范。4.監(jiān)督性原則：建立健全監(jiān)督機制，對建設(shè)支出全過程進行監(jiān)督，確保資金安全。建設(shè)項目預(yù)算管理預(yù)算編制1.項目申報：項目建設(shè)部門應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和實際需求，提前向公司提交建設(shè)項目申報書，詳細說明項目的背景、目標、內(nèi)容、規(guī)模、投資估算等。2.預(yù)算編制依據(jù)：預(yù)算編制應(yīng)依據(jù)項目可行性研究報告、設(shè)計文件、市場價格信息等進行，確保預(yù)算準確、合理。3.預(yù)算內(nèi)容：建設(shè)項目預(yù)算應(yīng)包括工程費用、工程建設(shè)其他費用、預(yù)備費等。工程費用應(yīng)按照設(shè)計圖紙和工程量清單進行詳細計算；工程建設(shè)其他費用應(yīng)根據(jù)國家和地方有關(guān)規(guī)定以及項目實際情況進行估算；預(yù)備費應(yīng)按照一定比例計提，用于應(yīng)對項目建設(shè)過程中的不可預(yù)見費用。4.預(yù)算審核：公司財務(wù)部門會同項目建設(shè)部門對預(yù)算進行審核，重點審核預(yù)算的合理性、準確性和完整性。審核通過后的預(yù)算報公司管理層審批。預(yù)算執(zhí)行1.嚴格控制：項目建設(shè)部門應(yīng)嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申報和審批。2.資金支付：財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)項目建設(shè)進度和合同約定，嚴格審核資金支付申請，確保資金支付合規(guī)、及時。3.預(yù)算分析：定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，對比實際支出與預(yù)算的差異，找出原因，采取措施加以改進。預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：在項目建設(shè)過程中，如遇下列情況之一，可申請預(yù)算調(diào)整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致項目建設(shè)成本增加；項目建設(shè)規(guī)模、內(nèi)容、標準等發(fā)生重大變更；不可抗力因素導(dǎo)致項目建設(shè)成本增加。2.調(diào)整程序：項目建設(shè)部門應(yīng)填寫預(yù)算調(diào)整申請表，詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等，并附相關(guān)證明材料。經(jīng)公司財務(wù)部門審核后，報公司管理層審批。預(yù)算調(diào)整申請獲批后，財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算，并按照新的預(yù)算執(zhí)行。建設(shè)項目合同管理合同簽訂1.合同起草：項目建設(shè)部門應(yīng)根據(jù)項目需求和相關(guān)法律法規(guī)，起草建設(shè)項目合同文本。合同文本應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)、項目內(nèi)容、合同價款、付款方式、質(zhì)量標準、工期要求、違約責任等條款。2.合同審核：公司法務(wù)部門會同財務(wù)部門、項目建設(shè)部門對合同文本進行審核，重點審核合同的合法性、合規(guī)性、完整性和風險防范措施。審核通過后的合同報公司管理層審批。3.合同簽訂：合同經(jīng)公司管理層審批后，由項目建設(shè)部門代表公司與對方簽訂合同。合同簽訂后，應(yīng)及時將合同副本送財務(wù)部門備案。合同執(zhí)行1.嚴格履行：合同雙方應(yīng)嚴格按照合同約定履行各自的義務(wù)，確保項目順利實施。2.付款管理：財務(wù)部門應(yīng)按照合同約定的付款方式和時間，及時支付合同款項。在支付款項前，應(yīng)審核相關(guān)發(fā)票、驗收報告等憑證，確保支付合規(guī)。3.合同變更：如因特殊情況需要變更合同，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申報和審批。合同變更后，應(yīng)及時調(diào)整相關(guān)預(yù)算，并簽訂補充合同。合同結(jié)算1.結(jié)算申請：項目建設(shè)完成后，項目建設(shè)部門應(yīng)及時提交合同結(jié)算申請，附相關(guān)結(jié)算資料，如竣工圖紙、工程量清單、工程變更簽證、驗收報告等。2.結(jié)算審核：公司財務(wù)部門會同項目建設(shè)部門、審計部門對結(jié)算資料進行審核，重點審核結(jié)算金額的準確性、合理性和合規(guī)性。審核通過后的結(jié)算金額報公司管理層審批。3.結(jié)算支付：財務(wù)部門根據(jù)公司管理層審批后的結(jié)算金額，及時支付剩余合同款項。建設(shè)項目資金支付管理支付申請1.申請流程：項目建設(shè)部門應(yīng)根據(jù)項目建設(shè)進度和合同約定，填寫資金支付申請表，詳細說明支付的原因、金額、支付對象等，并附相關(guān)證明材料，如發(fā)票、合同、驗收報告等。2.部門審核：資金支付申請表經(jīng)項目建設(shè)部門負責人審核簽字后，提交公司財務(wù)部門。支付審核1.財務(wù)審核：財務(wù)部門收到資金支付申請表后，應(yīng)重點審核支付的合規(guī)性、準確性和完整性。審核內(nèi)容包括：支付是否符合合同約定、發(fā)票是否真實有效、驗收報告是否齊全等。2.審批流程：財務(wù)審核通過后的資金支付申請表，按照公司規(guī)定的審批權(quán)限報公司管理層審批。審批通過后，財務(wù)部門方可辦理資金支付手續(xù)。支付方式1.銀行轉(zhuǎn)賬：原則上應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付建設(shè)項目款項，確保資金支付安全、便捷。2.現(xiàn)金支付：特殊情況下需要現(xiàn)金支付的，應(yīng)嚴格按照公司現(xiàn)金管理規(guī)定辦理，確?，F(xiàn)金支付合規(guī)、安全。建設(shè)項目成本核算管理成本核算對象1.單個項目：以單個建設(shè)項目作為成本核算對象，對項目建設(shè)過程中的各項費用進行歸集和核算。2.成本項目：建設(shè)項目成本應(yīng)按照工程費用、工程建設(shè)其他費用、預(yù)備費等成本項目進行明細核算。成本核算方法1.直接成本：直接成本應(yīng)直接計入各成本核算對象，如工程費用中的建筑安裝工程費、設(shè)備購置費等。2.間接成本：間接成本應(yīng)按照一定的分配方法分攤計入各成本核算對象，如工程建設(shè)其他費用中的管理費、監(jiān)理費等。分攤方法應(yīng)合理、準確，并保持一致性。成本核算流程1.費用歸集：項目建設(shè)部門應(yīng)及時收集、整理項目建設(shè)過程中的各項費用憑證，如發(fā)票、合同、付款憑證等，并定期提交給財務(wù)部門。2.成本核算：財務(wù)部門根據(jù)費用歸集情況，按照成本核算方法進行成本核算，編制成本核算報表。3.成本分析：定期對建設(shè)項目成本進行分析，對比實際成本與預(yù)算成本的差異，找出成本控制的關(guān)鍵點和存在的問題，提出改進措施。建設(shè)項目竣工決算管理決算編制1.資料準備：項目建設(shè)完成后，項目建設(shè)部門應(yīng)及時收集、整理項目建設(shè)過程中的各項資料，如可行性研究報告、設(shè)計文件、合同、結(jié)算資料、竣工驗收報告等，為竣工決算編制提供依據(jù)。2.決算編制：財務(wù)部門會同項目建設(shè)部門根據(jù)收集的資料，編制建設(shè)項目竣工決算報告?？⒐Q算報告應(yīng)包括項目概況、資金來源及使用情況、項目建設(shè)成本、交付使用資產(chǎn)等內(nèi)容。3.決算審核：公司審計部門對竣工決算報告進行審核，重點審核決算的真實性、準確性和完整性。審核通過后的竣工決算報告報公司管理層審批。決算審批1.審批流程：竣工決算報告經(jīng)公司審計部門審核通過后，報公司管理層審批。公司管理層應(yīng)根據(jù)審批結(jié)果，對項目建設(shè)情況進行總結(jié)和評價。2.存檔管理：竣工決算報告審批通過后，財務(wù)部門應(yīng)將相關(guān)資料整理歸檔，妥善保管，以備查閱。監(jiān)督與檢查內(nèi)部審計1.定期審計：公司審計部門應(yīng)定期對建設(shè)項目進行內(nèi)部審計，重點審計建設(shè)項目的預(yù)算執(zhí)行情況、合同管理情況、資金支付情況、成本核算情況等。2.專項審計：根據(jù)公司管理需要，對重大建設(shè)項目或存在問題的建設(shè)項目進行專項審計，深入查找問題，提出改進建議。財務(wù)監(jiān)督1.日常監(jiān)督：財務(wù)部門應(yīng)加強對建設(shè)項目資金使用的日常監(jiān)督，確保資金支付合規(guī)、安全。2.定期檢查：定期對建設(shè)項目財務(wù)收支情況進行檢查，核對賬目，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。項目建設(shè)部門自查1.定期自查：項目建設(shè)部門應(yīng)定期對本部門負責的建設(shè)項目進行自查，重點檢查項目建設(shè)進度、質(zhì)量、成本控制等情況。2.問題整改：對自查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時分析原因，采取措施加以整改，并將整改情況及時報告公司管理層。責任追究違規(guī)行為界定1.違反預(yù)算管理規(guī)定：未經(jīng)批準擅自調(diào)整預(yù)算、超預(yù)算支出等。2.違反合同管理規(guī)定：未按合同約定履行義務(wù)、擅自變更合同等。3.違反資金支付管理規(guī)定：違規(guī)支付資金、挪用建設(shè)資金等。4.違反成本核算管理規(guī)定：成本核算不實、虛增成本等。5.違反竣工決算管理規(guī)定：決算編制不實、拖延決算等。責任追究方式1.責令改正：對違規(guī)行為較輕的，責令相關(guān)責任人限期改正。2.經(jīng)濟處罰：對違規(guī)行為造成經(jīng)濟損失的，責令相關(guān)責任人賠償經(jīng)濟損失，并給予相應(yīng)的經(jīng)濟處罰。3.紀律處分：對違規(guī)