建筑內(nèi)部審計(jì)管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)工作，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)公司健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各項(xiàng)目。（三）基本原則1.獨(dú)立性原則內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位，不受其他部門、個(gè)人的干涉，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，確保審計(jì)工作的客觀性、公正性和權(quán)威性。2.客觀性原則內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)依據(jù)客觀事實(shí)進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)和提出審計(jì)建議，以事實(shí)為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，如實(shí)反映審計(jì)事項(xiàng)。3.全面性原則內(nèi)部審計(jì)應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面，包括財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等，確保審計(jì)工作的全面性和系統(tǒng)性。4.重要性原則內(nèi)部審計(jì)應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)管理的重點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，確定審計(jì)重點(diǎn)和范圍，關(guān)注重要事項(xiàng)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，提高審計(jì)工作效率和效果。二、審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，配備專職審計(jì)人員，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)部門在公司董事會(huì)或管理層的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，向其報(bào)告工作。（二）審計(jì)人員職責(zé)1.制定和完善內(nèi)部審計(jì)制度、流程和規(guī)范。2.編制年度審計(jì)計(jì)劃，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。3.對(duì)公司及所屬各部門、各項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。4.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查、分析，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，并督促整改落實(shí)。5.協(xié)助外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展工作，提供相關(guān)資料和信息。6.參與公司風(fēng)險(xiǎn)管理工作，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)測(cè)。7.完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)工作任務(wù)。（三）審計(jì)人員職業(yè)道德1.遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公。2.保持獨(dú)立性和客觀性，不參與可能影響審計(jì)公正性的活動(dòng)。3.保守公司商業(yè)秘密和審計(jì)工作中知悉的機(jī)密信息。4.不斷學(xué)習(xí)和提高專業(yè)知識(shí)和技能，保持良好的職業(yè)素養(yǎng)。三、審計(jì)工作流程（一）審計(jì)計(jì)劃制定1.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)管理狀況等，結(jié)合以往審計(jì)工作情況，于每年年末制定下一年度審計(jì)計(jì)劃。2.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)時(shí)間安排等內(nèi)容，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。3.審計(jì)計(jì)劃可根據(jù)公司實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整和補(bǔ)充，但需報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）審計(jì)準(zhǔn)備1.根據(jù)審計(jì)計(jì)劃確定具體審計(jì)項(xiàng)目，成立審計(jì)組，明確審計(jì)組成員職責(zé)分工。2.審計(jì)組應(yīng)收集與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的資料，包括被審計(jì)單位的基本情況、財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制制度、業(yè)務(wù)流程等，進(jìn)行初步分析和研究，制定審計(jì)方案。3.審計(jì)組應(yīng)在實(shí)施審計(jì)前向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書，告知審計(jì)目的、范圍、時(shí)間、審計(jì)組成員等事項(xiàng)。（三）審計(jì)實(shí)施1.審計(jì)組按照審計(jì)方案實(shí)施審計(jì)，通過(guò)審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，查閱文件、資料，檢查實(shí)物資產(chǎn)，向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等方式，獲取審計(jì)證據(jù)。2.審計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真做好審計(jì)工作記錄，編制審計(jì)工作底稿，詳細(xì)記錄審計(jì)過(guò)程和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。3.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)組應(yīng)及時(shí)與被審計(jì)單位溝通，反饋審計(jì)進(jìn)展情況，聽(tīng)取被審計(jì)單位的意見(jiàn)和建議。（四）審計(jì)報(bào)告1.審計(jì)組完成審計(jì)工作后，應(yīng)撰寫審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)意見(jiàn)和建議等內(nèi)容。2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)，被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)反饋書面意見(jiàn)。審計(jì)組應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的意見(jiàn)進(jìn)行研究和分析，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改和完善。3.審計(jì)報(bào)告經(jīng)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告做出批示，要求相關(guān)部門和單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行整改落實(shí)。（五）審計(jì)整改1.被審計(jì)單位應(yīng)根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的批示，制定整改方案，明確整改措施、整改責(zé)任人、整改期限等，并認(rèn)真組織實(shí)施。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，督促整改落實(shí)。對(duì)整改不力的單位和個(gè)人，應(yīng)提出批評(píng)和問(wèn)責(zé)建議。3.被審計(jì)單位應(yīng)在整改期限屆滿后向內(nèi)部審計(jì)部門提交整改報(bào)告，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對(duì)整改情況進(jìn)行復(fù)查和評(píng)價(jià)，并向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。四、財(cái)務(wù)收支審計(jì)（一）審計(jì)目標(biāo)審查公司及所屬各部門、各項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確可靠，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）審計(jì)內(nèi)容1.財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況，包括財(cái)務(wù)審批程序、會(huì)計(jì)核算方法、財(cái)務(wù)報(bào)告編制等。2.各項(xiàng)收入的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性，是否存在截留、挪用、私設(shè)小金庫(kù)等問(wèn)題。3.各項(xiàng)成本費(fèi)用的支出情況，是否符合公司規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍，是否存在浪費(fèi)、虛報(bào)等問(wèn)題。4.資產(chǎn)的管理情況，包括貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等，是否存在資產(chǎn)流失、賬實(shí)不符等問(wèn)題。5.債權(quán)債務(wù)的清理情況，是否及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)，是否存在長(zhǎng)期掛賬、壞賬等問(wèn)題。（三）審計(jì)方法1.審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料，核實(shí)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.檢查財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況，查閱相關(guān)文件、記錄和審批手續(xù)。3.對(duì)重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查和核實(shí)，如資產(chǎn)盤點(diǎn)、合同審查等。4.分析財(cái)務(wù)指標(biāo)和數(shù)據(jù)，評(píng)估財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。五、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)審計(jì)（一）審計(jì)目標(biāo)審查公司及所屬各部門、各項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合規(guī)性、效益性和內(nèi)部控制的有效性，促進(jìn)提高經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效率和效益，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。（二）審計(jì)內(nèi)容1.投資項(xiàng)目審計(jì)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)審批程序是否合規(guī)，是否符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和投資政策。投資項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告是否真實(shí)、準(zhǔn)確，投資決策是否科學(xué)合理。投資項(xiàng)目的資金來(lái)源是否合法、充足，資金使用是否合規(guī)、有效。投資項(xiàng)目的建設(shè)進(jìn)度、質(zhì)量和成本控制情況，是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益評(píng)價(jià)，是否實(shí)現(xiàn)投資回報(bào)。2.工程項(xiàng)目審計(jì)工程項(xiàng)目的招投標(biāo)程序是否合規(guī)，是否存在違規(guī)操作、串通投標(biāo)等問(wèn)題。工程項(xiàng)目的合同簽訂和執(zhí)行情況，合同條款是否明確、合理，雙方權(quán)利義務(wù)是否得到履行。工程項(xiàng)目的成本核算和控制情況，是否存在成本超支、浪費(fèi)等問(wèn)題。工程項(xiàng)目的質(zhì)量和進(jìn)度管理情況，是否符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和要求。工程項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收情況，是否及時(shí)、規(guī)范，驗(yàn)收資料是否齊全。3.物資采購(gòu)審計(jì)物資采購(gòu)計(jì)劃的制定和執(zhí)行情況，是否根據(jù)實(shí)際需求合理安排采購(gòu)數(shù)量和時(shí)間。物資采購(gòu)的招投標(biāo)程序是否合規(guī)，是否選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，采購(gòu)價(jià)格是否合理。物資采購(gòu)合同的簽訂和執(zhí)行情況，合同條款是否明確、合理，雙方權(quán)利義務(wù)是否得到履行。物資采購(gòu)的驗(yàn)收和入庫(kù)情況，是否嚴(yán)格按照驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收，物資質(zhì)量是否合格。物資采購(gòu)的付款情況，是否按照合同約定及時(shí)付款，是否存在逾期付款等問(wèn)題。（三）審計(jì)方法1.查閱投資項(xiàng)目、工程項(xiàng)目、物資采購(gòu)等相關(guān)文件、資料，包括立項(xiàng)批復(fù)、可行性研究報(bào)告、招投標(biāo)文件、合同協(xié)議、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等。2.實(shí)地查看投資項(xiàng)目、工程項(xiàng)目的建設(shè)現(xiàn)場(chǎng)，檢查物資采購(gòu)的到貨情況。3.與相關(guān)部門和人員進(jìn)行溝通交流，了解經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的開展情況和內(nèi)部控制執(zhí)行情況。4.分析相關(guān)數(shù)據(jù)和指標(biāo)，評(píng)估經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益和風(fēng)險(xiǎn)。六、內(nèi)部控制審計(jì)（一）審計(jì)目標(biāo)審查公司內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)完善內(nèi)部控制體系，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。（二）審計(jì)內(nèi)容1.內(nèi)部控制環(huán)境審計(jì)公司治理結(jié)構(gòu)是否健全，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等治理機(jī)構(gòu)的職責(zé)是否明確、有效履行。管理層的經(jīng)營(yíng)理念和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，是否重視內(nèi)部控制建設(shè)。人力資源政策和程序，是否合理配置人員，是否提供培訓(xùn)和發(fā)展機(jī)會(huì)。企業(yè)文化建設(shè)，是否營(yíng)造良好的內(nèi)部控制氛圍。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制是否健全，是否識(shí)別、評(píng)估公司面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略是否合理，是否針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)采取有效的控制措施。3.控制活動(dòng)審計(jì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程和關(guān)鍵環(huán)節(jié)是否建立有效的控制措施，是否能夠有效防范風(fēng)險(xiǎn)。授權(quán)審批制度是否健全，審批流程是否規(guī)范，授權(quán)范圍是否合理。會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制是否有效，會(huì)計(jì)核算方法是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司規(guī)定。財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制是否到位，資產(chǎn)是否安全完整。預(yù)算控制是否有效，預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)是否規(guī)范。運(yùn)營(yíng)分析控制是否有效，是否定期對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)?？?jī)效考評(píng)控制是否有效，是否建立科學(xué)合理的績(jī)效考評(píng)體系。4.信息與溝通審計(jì)信息系統(tǒng)是否健全，是否能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、處理和傳遞信息。內(nèi)部溝通渠道是否暢通，各部門之間是否能夠有效溝通協(xié)作。外部信息獲取和反饋機(jī)制是否健全，是否能夠及時(shí)了解市場(chǎng)動(dòng)態(tài)和監(jiān)管要求。5.內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員是否獨(dú)立，是否能夠有效履行監(jiān)督職責(zé)。內(nèi)部審計(jì)工作是否規(guī)范，審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施、報(bào)告、整改等環(huán)節(jié)是否符合要求。其他內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制是否健全，如紀(jì)檢監(jiān)察、風(fēng)險(xiǎn)管理等部門的監(jiān)督作用是否有效發(fā)揮。（三）審計(jì)方法1.查閱公司內(nèi)部控制制度文件、流程手冊(cè)等資料，了解內(nèi)部控制體系的整體框架和運(yùn)行機(jī)制。2.繪制業(yè)務(wù)流程圖和風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣，識(shí)別關(guān)鍵控制點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。3.對(duì)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行測(cè)試，抽取一定數(shù)量的樣本進(jìn)行檢查，驗(yàn)證控制措施的有效性。4.與相關(guān)部門和人員進(jìn)行訪談，了解內(nèi)部控制的實(shí)際執(zhí)行情況和存在的問(wèn)題。5.分析內(nèi)部控制相關(guān)數(shù)據(jù)和指標(biāo)，評(píng)估內(nèi)部控制的運(yùn)行效果。七、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用（一）建立審計(jì)結(jié)果通報(bào)制度內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期向公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門通報(bào)審計(jì)工作情況和審計(jì)結(jié)果，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題進(jìn)行專題匯報(bào)。（二）將審計(jì)結(jié)果納入績(jī)效考核體系公司應(yīng)將審計(jì)結(jié)果與被審計(jì)單位和相關(guān)人員的績(jī)效考核掛鉤，對(duì)審計(jì)整改落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤考核，對(duì)整改不力的單位和個(gè)人進(jìn)行問(wèn)責(zé)。（三）根據(jù)審計(jì)建議完