公司賒銷信用管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司賒銷業(yè)務(wù)的管理，有效控制應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資金安全，提高資金使用效率，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有涉及賒銷業(yè)務(wù)的部門和員工。（三）基本原則1.風(fēng)險(xiǎn)可控原則：在拓展賒銷業(yè)務(wù)時(shí)，充分評估客戶信用狀況，確保應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)在可控范圍內(nèi)。2.信用評估原則：對客戶進(jìn)行全面、客觀的信用評估，依據(jù)評估結(jié)果確定賒銷額度和信用期限。3.動態(tài)管理原則：根據(jù)客戶經(jīng)營狀況、信用記錄等因素，對客戶信用狀況進(jìn)行動態(tài)跟蹤和調(diào)整。4.責(zé)任追究原則：對因賒銷管理不善導(dǎo)致公司損失的相關(guān)責(zé)任人，依法依規(guī)追究責(zé)任。二、信用管理組織與職責(zé)（一）信用管理小組成立由銷售部門、財(cái)務(wù)部門、法務(wù)部門等相關(guān)人員組成的信用管理小組。信用管理小組負(fù)責(zé)制定和修訂賒銷信用管理制度，審議客戶信用額度申請，監(jiān)督賒銷業(yè)務(wù)執(zhí)行情況等。（二）各部門職責(zé)1.銷售部門負(fù)責(zé)客戶信息收集、整理和初步信用評估。向信用管理小組提交客戶信用額度申請。跟蹤客戶賒銷業(yè)務(wù)執(zhí)行情況，及時(shí)反饋客戶異常信息。負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)客戶信用數(shù)據(jù)的分析和審核。確定客戶信用額度和信用期限。監(jiān)控應(yīng)收賬款的賬齡和余額，定期與銷售部門核對。負(fù)責(zé)壞賬的核銷工作。3.法務(wù)部門參與客戶信用評估，提供法律風(fēng)險(xiǎn)評估意見。審核賒銷合同條款，確保合同合法有效。協(xié)助處理應(yīng)收賬款的法律糾紛。三、客戶信用評估（一）信用信息收集1.銷售部門在與客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系前，應(yīng)收集客戶以下信用信息：基本信息：包括客戶名稱、注冊地址、法定代表人、經(jīng)營范圍、聯(lián)系方式等。經(jīng)營狀況：如近年度財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營業(yè)績、市場份額、行業(yè)地位等。信用記錄：包括銀行貸款記錄、納稅記錄、商業(yè)信用記錄等。其他信息：如客戶主要股東及管理人員情況、涉訴情況等。2.信用信息收集渠道包括：客戶自行提供：要求客戶填寫信用信息調(diào)查表，并提供相關(guān)證明材料。實(shí)地考察：對重要客戶或信用狀況存疑的客戶進(jìn)行實(shí)地考察，了解其實(shí)際經(jīng)營情況。第三方機(jī)構(gòu)：通過信用評級機(jī)構(gòu)、銀行等第三方機(jī)構(gòu)獲取客戶信用信息。公開信息查詢：通過企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)、新聞媒體等渠道查詢客戶公開信息。（二）信用評估指標(biāo)與方法1.信用評估指標(biāo)財(cái)務(wù)狀況指標(biāo)：如資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率、營業(yè)收入增長率、凈利潤率等。經(jīng)營能力指標(biāo)：如經(jīng)營年限、市場份額、客戶投訴率等。信用記錄指標(biāo)：如逾期還款次數(shù)、銀行貸款逾期情況、涉訴情況等。2.信用評估方法評分法：根據(jù)設(shè)定的信用評估指標(biāo)及權(quán)重，對客戶各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行打分，計(jì)算綜合得分，據(jù)此確定客戶信用等級。定性分析法：結(jié)合客戶經(jīng)營特點(diǎn)、行業(yè)前景、市場口碑等因素，對客戶信用狀況進(jìn)行定性分析和判斷。（三）信用等級劃分根據(jù)客戶信用評估結(jié)果，將客戶信用等級劃分為A、B、C、D四級：1.A級客戶：信用狀況良好，經(jīng)營實(shí)力強(qiáng)，財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定，信用記錄優(yōu)良，具有較強(qiáng)的償債能力和履約意愿。2.B級客戶：信用狀況較好，經(jīng)營狀況正常，財(cái)務(wù)狀況基本穩(wěn)定，信用記錄較好，有一定的償債能力和履約意愿。3.C級客戶：信用狀況一般，經(jīng)營存在一定風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)狀況有所波動，信用記錄有少量瑕疵，償債能力和履約意愿一般。4.D級客戶：信用狀況較差，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較大，財(cái)務(wù)狀況不佳，信用記錄存在較多問題，償債能力和履約意愿較弱。（四）信用評估流程1.銷售部門收集客戶信用信息后，進(jìn)行初步整理和分析，填寫客戶信用評估申請表，提交至信用管理小組。2.信用管理小組組織相關(guān)部門人員對客戶信用評估申請表進(jìn)行審核，結(jié)合信用評估指標(biāo)和方法，對客戶信用狀況進(jìn)行綜合評估。3.根據(jù)信用評估結(jié)果，確定客戶信用等級，并將評估結(jié)果反饋給銷售部門。4.銷售部門根據(jù)客戶信用等級，制定相應(yīng)的銷售策略和賒銷政策。四、賒銷額度與信用期限管理（一）賒銷額度確定1.根據(jù)客戶信用等級，結(jié)合客戶經(jīng)營規(guī)模、銷售潛力等因素，確定客戶賒銷額度。2.客戶賒銷額度原則上不超過其最近一年?duì)I業(yè)收入的一定比例，具體比例根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)和公司風(fēng)險(xiǎn)承受能力確定。3.對于新客戶，初始賒銷額度應(yīng)從嚴(yán)控制，待其經(jīng)營狀況穩(wěn)定、信用記錄良好后，再逐步調(diào)整賒銷額度。（二）信用期限設(shè)定1.信用期限根據(jù)客戶信用等級、行業(yè)慣例、產(chǎn)品特點(diǎn)等因素確定。2.A級客戶信用期限一般為[X]天；B級客戶信用期限一般為[X]天；C級客戶信用期限一般為[X]天；D級客戶原則上不給予賒銷，如確需開展業(yè)務(wù)，信用期限應(yīng)控制在[X]天以內(nèi)，并要求提供足額擔(dān)保。3.對于季節(jié)性銷售客戶或特殊行業(yè)客戶，可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)調(diào)整信用期限，但最長不超過[X]天。（三）額度與期限調(diào)整1.客戶經(jīng)營狀況發(fā)生重大變化、信用記錄出現(xiàn)不良情況或市場環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)，信用管理小組應(yīng)及時(shí)對客戶賒銷額度和信用期限進(jìn)行調(diào)整。2.銷售部門如發(fā)現(xiàn)客戶有提前還款或逾期還款跡象，應(yīng)及時(shí)向信用管理小組報(bào)告，信用管理小組根據(jù)情況決定是否調(diào)整客戶賒銷額度和信用期限。3.客戶申請調(diào)整賒銷額度和信用期限時(shí)，應(yīng)向信用管理小組提交書面申請，并提供相關(guān)證明材料。信用管理小組審核后，根據(jù)實(shí)際情況決定是否批準(zhǔn)。五、賒銷合同管理（一）合同簽訂前審核1.銷售部門在與客戶簽訂賒銷合同前，應(yīng)將合同草本提交至法務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門審核。2.法務(wù)部門重點(diǎn)審核合同條款的合法性、完整性和有效性，確保合同不存在法律風(fēng)險(xiǎn)。3.財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)審核合同中的信用條款，如賒銷額度、信用期限、付款方式、違約責(zé)任等，確保合同符合公司賒銷信用管理制度要求。（二）合同簽訂1.經(jīng)法務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門審核通過的賒銷合同，由銷售部門與客戶簽訂。2.簽訂后的賒銷合同原件應(yīng)及時(shí)交至財(cái)務(wù)部門存檔，銷售部門留存復(fù)印件。3.賒銷合同簽訂后，銷售部門應(yīng)及時(shí)將合同執(zhí)行情況告知財(cái)務(wù)部門，確保財(cái)務(wù)部門能夠及時(shí)跟蹤應(yīng)收賬款動態(tài)。（三）合同變更與解除1.如因客戶原因或其他不可抗力因素需要變更賒銷合同條款，銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶協(xié)商，并簽訂補(bǔ)充協(xié)議。補(bǔ)充協(xié)議簽訂前，需按照合同簽訂前審核流程進(jìn)行審核。2.如客戶出現(xiàn)嚴(yán)重違約行為或經(jīng)營狀況惡化等情況，公司有權(quán)解除賒銷合同，并要求客戶立即結(jié)清貨款。合同解除時(shí)，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和合同約定辦理手續(xù)。六、應(yīng)收賬款管理（一）臺賬建立財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細(xì)記錄客戶名稱、賒銷額度、信用期限、發(fā)貨日期、發(fā)票號碼、金額、收款日期、收款金額等信息。（二）賬齡分析財(cái)務(wù)部門定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，編制賬齡分析表，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的分布情況和逾期情況。（三）催收管理1.銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，應(yīng)按照合同約定的收款期限及時(shí)向客戶催收貨款。2.對于逾期應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)制定催收計(jì)劃，明確催收責(zé)任人、催收方式和催收時(shí)間節(jié)點(diǎn)。3.催收方式包括電話催收、郵件催收、上門催收、發(fā)函催收等。對于逾期時(shí)間較長或金額較大的應(yīng)收賬款，可考慮通過法律手段進(jìn)行催收。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向銷售部門提供應(yīng)收賬款催收情況報(bào)告，協(xié)助銷售部門做好催收工作。（四）壞賬處理1.對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，由銷售部門提出壞賬核銷申請，并提供相關(guān)證明材料。2.財(cái)務(wù)部門對壞賬核銷申請進(jìn)行審核，報(bào)公司管理層審批。3.經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)核銷的壞賬，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。七、監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對賒銷信用管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查客戶信用評估、賒銷額度與信用期限管理、賒銷合同管理、應(yīng)收賬款管理等環(huán)節(jié)是否符合制度要求，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。（二）考核機(jī)制1.建立賒銷信用管理考核機(jī)制，對涉及賒銷業(yè)務(wù)的部門和員工進(jìn)行考核。2.考核指標(biāo)包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、逾期賬款率、壞賬率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和員工