公司收款票據(jù)管理制度總則1.目的為加強(qiáng)公司收款票據(jù)的管理，規(guī)范收款行為，確保公司資金安全，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司各部門(mén)涉及收款業(yè)務(wù)所使用的各類票據(jù)，包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、收款憑證等。3.基本原則合法性原則：收款票據(jù)的使用必須符合國(guó)家法律法規(guī)及稅務(wù)部門(mén)的相關(guān)規(guī)定。準(zhǔn)確性原則：票據(jù)內(nèi)容填寫(xiě)應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，確保收款信息的真實(shí)性和完整性。安全性原則：加強(qiáng)票據(jù)的保管和傳遞，防止丟失、被盜用或篡改。及時(shí)性原則：及時(shí)開(kāi)具收款票據(jù)，及時(shí)入賬，確保資金及時(shí)回籠。收款票據(jù)的種類及適用范圍1.發(fā)票增值稅專用發(fā)票：適用于一般納稅人之間的銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)等業(yè)務(wù)，購(gòu)買(mǎi)方可以憑此發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅普通發(fā)票：適用于向小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)，以及向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)等業(yè)務(wù)。其他發(fā)票：如機(jī)動(dòng)車(chē)銷售統(tǒng)一發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票等，根據(jù)具體業(yè)務(wù)類型使用。2.收據(jù)收款收據(jù)：用于公司收到客戶的款項(xiàng)，但不需要開(kāi)具發(fā)票的情況，如預(yù)收賬款、押金、違約金等。往來(lái)收據(jù)：用于公司與內(nèi)部部門(mén)、員工之間的往來(lái)款項(xiàng)結(jié)算，如借款、報(bào)銷還款等。3.收款憑證銀行收款回單：作為公司收到銀行款項(xiàng)的證明，如客戶通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付的貨款、服務(wù)費(fèi)等?，F(xiàn)金收款單：用于記錄公司收到的現(xiàn)金款項(xiàng)，如客戶直接支付的現(xiàn)金貨款、現(xiàn)金捐贈(zèng)等。收款票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)與保管1.領(lǐng)購(gòu)專人負(fù)責(zé)：公司指定專人負(fù)責(zé)收款票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)工作，領(lǐng)購(gòu)人員應(yīng)具備相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)和責(zé)任心。審批流程：領(lǐng)購(gòu)人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫(xiě)《收款票據(jù)領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，到稅務(wù)部門(mén)或其他相關(guān)部門(mén)辦理領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。領(lǐng)購(gòu)數(shù)量：領(lǐng)購(gòu)數(shù)量應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)量合理確定，避免積壓或短缺。2.保管專柜存放：設(shè)立專門(mén)的收款票據(jù)保管專柜，確保票據(jù)存放安全、有序。專人保管：指定專人負(fù)責(zé)收款票據(jù)的保管工作，保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和安全意識(shí)。防盜防火：采取必要的防盜、防火措施，如安裝監(jiān)控設(shè)備、配備滅火器等，確保票據(jù)安全。定期盤(pán)點(diǎn)：定期對(duì)收款票據(jù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤(pán)點(diǎn)工作由財(cái)務(wù)部門(mén)組織，保管人員和相關(guān)部門(mén)人員參加。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。收款票據(jù)的開(kāi)具與使用1.開(kāi)具人員授權(quán)范圍：公司指定具有開(kāi)票資格的人員負(fù)責(zé)收款票據(jù)的開(kāi)具工作，開(kāi)票人員應(yīng)嚴(yán)格按照授權(quán)范圍開(kāi)具票據(jù)。培訓(xùn)要求：開(kāi)票人員應(yīng)定期參加相關(guān)培訓(xùn)，熟悉收款票據(jù)的開(kāi)具規(guī)定和操作流程，確保開(kāi)具的票據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。2.開(kāi)具要求內(nèi)容完整：收款票據(jù)應(yīng)填寫(xiě)齊全，包括開(kāi)票日期、付款單位名稱、收款項(xiàng)目、金額、稅率、稅額、開(kāi)票人等信息。字跡清晰：票據(jù)填寫(xiě)應(yīng)字跡清晰，不得涂改、刮擦、挖補(bǔ)。如填寫(xiě)錯(cuò)誤，應(yīng)另行開(kāi)具，并在錯(cuò)誤的票據(jù)上加蓋“作廢”戳記，與存根聯(lián)一并保存。加蓋印章：收款票據(jù)應(yīng)加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰、端正。3.使用規(guī)定按序使用：收款票據(jù)應(yīng)按號(hào)碼順序依次開(kāi)具，不得跳號(hào)、拆本使用。不得轉(zhuǎn)借：收款票據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)給其他單位或個(gè)人使用。作廢處理：對(duì)于作廢的收款票據(jù)，應(yīng)在票據(jù)上加蓋“作廢”戳記，并將作廢票據(jù)的所有聯(lián)次妥善保存，不得擅自銷毀。收款票據(jù)的傳遞與入賬1.傳遞流程開(kāi)具環(huán)節(jié)：開(kāi)票人員開(kāi)具收款票據(jù)后，應(yīng)及時(shí)將記賬聯(lián)交給財(cái)務(wù)部門(mén)入賬，將發(fā)票聯(lián)或收據(jù)聯(lián)交給客戶。收款環(huán)節(jié)：收款人員收到客戶款項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)將收款票據(jù)的相關(guān)聯(lián)次交給開(kāi)票人員核對(duì)，并在收款票據(jù)上注明收款日期、收款方式等信息。財(cái)務(wù)入賬環(huán)節(jié)：財(cái)務(wù)人員收到開(kāi)票人員交來(lái)的記賬聯(lián)后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后按照財(cái)務(wù)制度進(jìn)行入賬處理。2.入賬要求及時(shí)入賬：收款票據(jù)應(yīng)及時(shí)入賬，確保公司收入及時(shí)準(zhǔn)確反映在財(cái)務(wù)報(bào)表中。賬務(wù)處理：財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度，對(duì)收款業(yè)務(wù)進(jìn)行正確的賬務(wù)處理，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。收款票據(jù)的核銷與歸檔1.核銷定期核銷：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)收款票據(jù)進(jìn)行核銷，核銷期限根據(jù)公司實(shí)際情況確定，一般為一個(gè)月或一個(gè)季度。核銷流程：核銷時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)核對(duì)收款票據(jù)的存根聯(lián)與記賬聯(lián)的金額、號(hào)碼、開(kāi)具日期等信息是否一致，確認(rèn)無(wú)誤后在存根聯(lián)上加蓋“已核銷”戳記。差異處理：如發(fā)現(xiàn)收款票據(jù)存根聯(lián)與記賬聯(lián)存在差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。如屬于開(kāi)票錯(cuò)誤、收款錯(cuò)誤等原因，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行調(diào)整；如屬于其他原因，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。2.歸檔歸檔要求：收款票據(jù)核銷后，應(yīng)按照檔案管理規(guī)定進(jìn)行歸檔保存。歸檔資料應(yīng)包括收款票據(jù)的存根聯(lián)、記賬聯(lián)、發(fā)票聯(lián)或收據(jù)聯(lián)、《收款票據(jù)領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》、《收款票據(jù)盤(pán)點(diǎn)表》等相關(guān)資料。保管期限：收款票據(jù)的保管期限按照國(guó)家法律法規(guī)及公司檔案管理制度執(zhí)行，一般為10年或15年。保管期限屆滿后，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定進(jìn)行銷毀。監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督財(cái)務(wù)部門(mén)監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)收款票據(jù)的管理情況進(jìn)行檢查，包括票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、保管、開(kāi)具、使用、傳遞、入賬、核銷、歸檔等環(huán)節(jié)，確保制度執(zhí)行到位。審計(jì)部門(mén)監(jiān)督：審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)收款票據(jù)的管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查票據(jù)管理是否規(guī)范、資金是否安全等，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。2.外部監(jiān)督稅務(wù)部門(mén)監(jiān)督：接受稅務(wù)部門(mén)對(duì)公司收款票據(jù)使用情況的監(jiān)督檢查，積極配合稅務(wù)部門(mén)的工作，如實(shí)提供相關(guān)資料。其他部門(mén)監(jiān)督：接受其他相關(guān)部門(mén)對(duì)公司收款票據(jù)管理情況的監(jiān)督檢查，如財(cái)政部門(mén)、審計(jì)機(jī)關(guān)等，按照要求提供相關(guān)資料，配合做好監(jiān)督檢查工作。違規(guī)處理1.違規(guī)行為未按規(guī)定領(lǐng)購(gòu)票據(jù)：如未經(jīng)審批擅自領(lǐng)購(gòu)、超量領(lǐng)購(gòu)等。未按規(guī)定保管票據(jù)：如票據(jù)丟失、被盜用、損壞等。未按規(guī)定開(kāi)具票據(jù)：如開(kāi)具內(nèi)容不完整、字跡模糊、加蓋印章不符等。未按規(guī)定使用票據(jù)：如轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)票據(jù)等。未按規(guī)定傳遞與入賬：如收款票據(jù)未及時(shí)傳遞、入賬不及時(shí)、賬務(wù)處理錯(cuò)誤等。未按規(guī)定核銷與歸檔：如未按時(shí)核銷、歸檔資料不完整等。2.處理措施批評(píng)教育：對(duì)于初次違規(guī)且情節(jié)較輕的人員，給予批評(píng)教育，責(zé)令其立即改正。經(jīng)濟(jì)處罰：對(duì)于違規(guī)行為造成公司經(jīng)濟(jì)損失的，根據(jù)損失情況給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰，處罰金額從違規(guī)人員的工資、獎(jiǎng)金中扣除。紀(jì)律處