稅法二考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.企業(yè)所得稅中，下列收入哪項(xiàng)屬于不征稅收入？A.國(guó)債利息收入B.財(cái)政撥款C.租金收入D.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入答案：B2.個(gè)人所得稅中，稿酬所得適用稅率為？A.10%B.20%C.30%D.40%答案：B3.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是？A.實(shí)際占用的土地面積B.建筑面積C.房屋價(jià)值D.土地價(jià)值答案：A4.車輛購(gòu)置稅的稅率是？A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B5.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額的多少比例可準(zhǔn)予扣除？A.10%B.12%C.14%D.16%答案：C6.契稅的納稅人是？A.出讓土地使用權(quán)的單位B.轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人C.承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人D.以上都不對(duì)答案：C7.下列項(xiàng)目中，免征房產(chǎn)稅的是？A.個(gè)人出租住房B.企業(yè)自用房產(chǎn)C.國(guó)家機(jī)關(guān)自用房產(chǎn)D.公園內(nèi)經(jīng)營(yíng)用房答案：C8.企業(yè)從事下列項(xiàng)目所得，減半征收企業(yè)所得稅的是？A.蔬菜種植B.中藥材種植C.香料作物種植D.谷物種植答案：C9.印花稅中，加工承攬合同的計(jì)稅依據(jù)是？A.加工或承攬收入B.合同所載金額C.加工材料成本D.加工費(fèi)與材料成本合計(jì)答案：A10.船舶噸稅的納稅人是？A.應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人B.船舶所有人C.船舶承租人D.船舶經(jīng)營(yíng)人答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.財(cái)政撥款D.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)答案：AB2.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD3.下列屬于土地增值稅征收范圍的有（）A.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)B.存量房地產(chǎn)買賣C.房屋出租D.合作建房建成后轉(zhuǎn)讓答案：ABD4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有（）A.房產(chǎn)凈值B.房產(chǎn)原值C.房產(chǎn)租金收入D.房產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值答案：BC5.屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有（）A.擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人B.土地的實(shí)際使用人C.土地的代管人D.共有土地使用權(quán)的各方答案：ABCD6.企業(yè)所得稅稅前可扣除的稅金有（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅D.印花稅答案：BCD7.契稅的征稅范圍包括（）A.國(guó)有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣D.房屋贈(zèng)與答案：ABCD8.下列憑證免征印花稅的有（）A.已繳納印花稅的憑證副本或抄本B.無(wú)息、貼息貸款合同C.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校所立的書(shū)據(jù)D.農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)合同答案：ABCD9.車輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括（）A.汽車B.有軌電車C.汽車掛車D.排氣量超過(guò)一百五十毫升的摩托車答案：ABCD10.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A.中國(guó)公民B.個(gè)體工商戶C.在中國(guó)境內(nèi)有所得的外籍人員D.香港、澳門、臺(tái)灣同胞答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：對(duì)2.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅。（）答案：對(duì)3.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點(diǎn)為土地所在地。（）答案：對(duì)4.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳。（）答案：對(duì)5.房屋交換，交換價(jià)格不相等的，由多交付貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅。（）答案：對(duì)6.除另有規(guī)定外，印花稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人訂立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證或者完成證券交易的次日。（）答案：錯(cuò)（應(yīng)為當(dāng)日）7.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收。（）答案：對(duì)8.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者資產(chǎn)，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊、攤銷扣除。（）答案：對(duì)9.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。（）答案：對(duì)10.船舶噸稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收。（）答案：對(duì)四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。答案：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。通過(guò)此公式確定企業(yè)應(yīng)稅的所得金額，據(jù)此計(jì)算企業(yè)所得稅稅額。2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅綜合所得包含哪些內(nèi)容？答案：個(gè)人所得稅綜合所得包含工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得。這四項(xiàng)所得按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅。3.簡(jiǎn)述土地增值稅的扣除項(xiàng)目。答案：扣除項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用；與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目（如房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)加計(jì)扣除）。4.簡(jiǎn)述印花稅的納稅方法。答案：印花稅納稅方法包括自行貼花辦法，即納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅額，購(gòu)買并粘貼印花稅票；匯貼或匯繳辦法，一份憑證應(yīng)納稅額超過(guò)500元的，采用匯貼，同一種類應(yīng)納稅憑證頻繁貼花的，可申請(qǐng)匯繳；委托代征辦法，稅務(wù)機(jī)關(guān)委托有關(guān)單位或個(gè)人代征。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。答案：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策能減輕企業(yè)稅負(fù)，增加企業(yè)利潤(rùn)和現(xiàn)金流，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力。促使企業(yè)加大研發(fā)投入、擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模、吸引人才，推動(dòng)轉(zhuǎn)型升級(jí)，還引導(dǎo)企業(yè)向國(guó)家鼓勵(lì)的產(chǎn)業(yè)和地區(qū)發(fā)展，優(yōu)化資源配置，助力企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展。2.分析個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策對(duì)于居民生活的意義。答案：專項(xiàng)附加扣除政策減輕了居民稅收負(fù)擔(dān)，增加可支配收入，提升生活品質(zhì)。在子女教育、大病醫(yī)療、住房等方面緩解經(jīng)濟(jì)壓力，體現(xiàn)稅收公平，不同負(fù)擔(dān)家庭稅負(fù)更合理，關(guān)注民生，助力居民實(shí)現(xiàn)生活目標(biāo)與社會(huì)和諧發(fā)展。3.談?wù)勍恋卦鲋刀愒诜康禺a(chǎn)市場(chǎng)調(diào)控中的作用。答案：土地增值稅對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)調(diào)控有重要作用。對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)增值部分征稅，抑制房地產(chǎn)過(guò)度投機(jī)和暴利行為，規(guī)范市場(chǎng)秩序。促使房企合理規(guī)劃開(kāi)發(fā)，避免盲目擴(kuò)張，優(yōu)化資源配置。調(diào)節(jié)過(guò)高收益，使房地產(chǎn)