外貿(mào)公司現(xiàn)金管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金結(jié)算行為，保證現(xiàn)金的安全、完整，提高資金使用效率，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司實(shí)際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金收支管理。（三）基本原則1.嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。2.實(shí)行錢賬分管，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。3.現(xiàn)金收支必須合法、合規(guī)、真實(shí)、準(zhǔn)確，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。4.提高現(xiàn)金使用效率，合理安排現(xiàn)金庫(kù)存，減少資金閑置。二、現(xiàn)金的使用范圍1.職工工資、津貼、獎(jiǎng)金。2.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。3.根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。5.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。7.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（結(jié)算起點(diǎn)為1000元）。8.中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。三、現(xiàn)金的日常管理（一）現(xiàn)金收付管理1.現(xiàn)金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)小金庫(kù)，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。2.現(xiàn)金支出必須嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，經(jīng)授權(quán)審批后方可支付。3.支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)從庫(kù)存現(xiàn)金中支付或從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。4.現(xiàn)金收付時(shí)，必須當(dāng)面清點(diǎn)，做到賬款相符。收付款憑證必須有收款人、付款人簽字或蓋章。（二）現(xiàn)金庫(kù)存管理1.公司應(yīng)根據(jù)日?，F(xiàn)金支出的需要，合理核定現(xiàn)金庫(kù)存限額?，F(xiàn)金庫(kù)存限額一般按照公司35天的日常零星開支所需確定。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過(guò)15天的日常零星開支。2.每日終了，出納人員應(yīng)將當(dāng)日現(xiàn)金收付情況進(jìn)行核對(duì)，做到賬實(shí)相符，并編制現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表。3.公司應(yīng)設(shè)置專門的保險(xiǎn)柜存放現(xiàn)金，保險(xiǎn)柜應(yīng)放置在安全、隱蔽的地方，并配備必要的安全設(shè)施。4.出納人員應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬實(shí)相符。盤點(diǎn)工作應(yīng)由出納人員自行進(jìn)行，并填寫現(xiàn)金盤點(diǎn)表。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)情況進(jìn)行處理。（三）現(xiàn)金票據(jù)管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金票據(jù)的管理，包括支票、匯票、本票、收據(jù)等。2.現(xiàn)金票據(jù)應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，設(shè)立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、領(lǐng)用日期、用途、金額、簽收人等信息。3.領(lǐng)用現(xiàn)金票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)用申請(qǐng)表，經(jīng)授權(quán)審批后方可領(lǐng)用。領(lǐng)用人員應(yīng)在票據(jù)登記簿上簽字確認(rèn)。4.使用現(xiàn)金票據(jù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保票據(jù)的真實(shí)性、完整性和合法性。票據(jù)填寫錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并妥善保管，不得隨意銷毀。5.現(xiàn)金票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)交回財(cái)務(wù)部門核銷。核銷時(shí)，應(yīng)檢查票據(jù)的使用情況是否與登記簿記錄一致，如有不符，應(yīng)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)處理。6.對(duì)作廢的現(xiàn)金票據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并與存根聯(lián)一起妥善保管，定期進(jìn)行銷毀。銷毀時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會(huì)同審計(jì)部門等相關(guān)人員進(jìn)行監(jiān)銷，并在銷毀清單上簽字確認(rèn)。四、現(xiàn)金收支的審批程序（一）審批原則1.分級(jí)審批原則。根據(jù)公司內(nèi)部管理權(quán)限，對(duì)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行分級(jí)審批。2.權(quán)責(zé)對(duì)等原則。審批人員應(yīng)在其職責(zé)范圍內(nèi)行使審批權(quán)，承擔(dān)相應(yīng)的審批責(zé)任。3.集體決策原則。對(duì)于重大現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，應(yīng)實(shí)行集體決策制度，確保決策的科學(xué)性和公正性。（二）審批流程1.經(jīng)辦人填寫現(xiàn)金收支憑證，詳細(xì)注明收支事由、金額、收款單位或個(gè)人等信息，并簽字或蓋章。2.部門負(fù)責(zé)人審核。部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行審核，確認(rèn)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性和必要性，并簽字或蓋章。3.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)現(xiàn)金收支憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核憑證的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性以及資金的支付能力等，并簽字或蓋章。4.總經(jīng)理審批。對(duì)于超過(guò)一定金額的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，需報(bào)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等因素進(jìn)行綜合考慮，做出審批決定，并簽字或蓋章。5.審批通過(guò)后，出納人員方可辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。五、現(xiàn)金的內(nèi)部控制（一）崗位分離1.出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2.財(cái)務(wù)印鑒應(yīng)分別由不同人員保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。（二）監(jiān)督檢查1.公司應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保制度的有效實(shí)施。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，檢查現(xiàn)金收支的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性以及內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的日常管理和監(jiān)督，定期對(duì)現(xiàn)金日記賬、總賬等進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。六、現(xiàn)金的核算與報(bào)告（一）核算要求1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行現(xiàn)金的核算，設(shè)置現(xiàn)金總賬和現(xiàn)金日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。2.現(xiàn)金日記賬應(yīng)做到日清月結(jié)，每日終了應(yīng)結(jié)出余額，并與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制現(xiàn)金流量表，反映公司一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金的流入、流出情況，為公司管理層提供決策依據(jù)。（二）報(bào)告制度1.出納人員應(yīng)每日編制現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表，詳細(xì)反映當(dāng)日現(xiàn)金收支情況，包括收入金額、支出金額、余額等信息，并報(bào)送財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期（每月）對(duì)現(xiàn)金收支情況進(jìn)行匯總分析，編制現(xiàn)金收支情況分析報(bào)告，向公司管理層匯報(bào)現(xiàn)金管理情況，提出改進(jìn)建議。3.對(duì)于重大現(xiàn)金收支事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并說(shuō)明事項(xiàng)的性質(zhì)、金額、原因、處理情況等信息。七、現(xiàn)金的安全與風(fēng)險(xiǎn)防范（一）安全措施1.加強(qiáng)現(xiàn)金保管場(chǎng)所的安全防范措施，安裝必要的防盜、報(bào)警設(shè)備，確?，F(xiàn)金存放安全。2.出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)注意防范搶劫、盜竊等安全風(fēng)險(xiǎn)。如遇緊急情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)警，并采取必要的應(yīng)急措施。3.嚴(yán)格限制非財(cái)務(wù)人員進(jìn)入現(xiàn)金保管場(chǎng)所，確因工作需要進(jìn)入的，應(yīng)經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)，并在相關(guān)人員陪同下進(jìn)入。（二）風(fēng)險(xiǎn)防范1.建立現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)現(xiàn)金收支情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況并發(fā)出預(yù)警信號(hào)。2.加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金管理人員的培訓(xùn)，提高其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和業(yè)務(wù)水平，確?，F(xiàn)金管理工作的安全、規(guī)范。3.定期對(duì)現(xiàn)金管理制度進(jìn)行評(píng)估和修訂，根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)的變化、公司業(yè)務(wù)發(fā)展的需要以及現(xiàn)金管理中出現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)完善制度內(nèi)容，防范現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)。八、違規(guī)處理1.對(duì)于違反本制度規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。處罰措施包括但不限于警告、罰款、降職、辭退等。2.對(duì)于因違反現(xiàn)金管理