定額發(fā)票存根管理制度一、總則1.目的為加強(qiáng)公司定額發(fā)票存根的管理，規(guī)范發(fā)票使用行為，確保發(fā)票使用的真實(shí)性、合法性和完整性，有效防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及定額發(fā)票使用的所有部門和人員。3.定義本制度所稱定額發(fā)票存根，是指公司在開具定額發(fā)票后留存的發(fā)票聯(lián)次，用于記錄發(fā)票開具的詳細(xì)信息，包括發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購買方信息、服務(wù)內(nèi)容、金額等。二、職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定和完善定額發(fā)票存根管理制度，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)定額發(fā)票的統(tǒng)一購買、保管和發(fā)放工作。定期對定額發(fā)票存根進(jìn)行審核和整理，確保發(fā)票信息的準(zhǔn)確性和完整性。按照稅務(wù)部門的要求，及時(shí)報(bào)送發(fā)票使用情況報(bào)表。2.各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本部門定額發(fā)票的領(lǐng)用、開具和保管工作。嚴(yán)格按照發(fā)票管理規(guī)定和業(yè)務(wù)實(shí)際情況開具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。定期將已開具發(fā)票的存根聯(lián)交回財(cái)務(wù)部，配合財(cái)務(wù)部做好發(fā)票存根的審核和整理工作。3.審計(jì)部門負(fù)責(zé)對定額發(fā)票存根管理情況進(jìn)行定期審計(jì)和不定期抽查，檢查發(fā)票使用的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。三、發(fā)票購買與保管1.購買財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求，定期向稅務(wù)部門申請購買定額發(fā)票。購買時(shí)，應(yīng)確保發(fā)票的種類、數(shù)量與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。購買發(fā)票時(shí)，應(yīng)填寫發(fā)票領(lǐng)購申請表，注明所需發(fā)票的種類、數(shù)量等信息，并加蓋公司公章。經(jīng)稅務(wù)部門審核批準(zhǔn)后，方可領(lǐng)取發(fā)票。2.保管財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管專柜，配備必要的安全設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、防盜門窗等，確保發(fā)票的安全存放。發(fā)票應(yīng)按照號(hào)碼順序存放，不得擅自損毀、丟失。如有丟失，應(yīng)立即向稅務(wù)部門報(bào)告，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。發(fā)票保管人員應(yīng)定期對發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)告上級領(lǐng)導(dǎo)。四、發(fā)票領(lǐng)用1.領(lǐng)用流程各業(yè)務(wù)部門因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用定額發(fā)票時(shí)，應(yīng)填寫發(fā)票領(lǐng)用申請表，注明領(lǐng)用發(fā)票的種類、數(shù)量、用途等信息，并加蓋部門公章。申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，交財(cái)務(wù)部審核。財(cái)務(wù)部審核無誤后，按照申請表上的信息發(fā)放發(fā)票，并在發(fā)票領(lǐng)用登記簿上進(jìn)行登記。發(fā)票領(lǐng)用人員應(yīng)在發(fā)票領(lǐng)用登記簿上簽字確認(rèn)，領(lǐng)取發(fā)票后妥善保管，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓他人使用。2.領(lǐng)用數(shù)量控制財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)各業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)量和發(fā)票使用情況，合理核定其發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量。一般情況下，每次領(lǐng)用數(shù)量不得超過一個(gè)月的使用量。如業(yè)務(wù)部門因特殊原因需要增加發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部提出申請，說明原因和預(yù)計(jì)使用期限。財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)后，方可增加領(lǐng)用數(shù)量。五、發(fā)票開具1.開具要求各業(yè)務(wù)部門在開具定額發(fā)票時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照稅務(wù)部門的規(guī)定和業(yè)務(wù)實(shí)際情況填寫發(fā)票內(nèi)容。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)包括發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購買方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、服務(wù)內(nèi)容、金額、稅率、稅額等信息。發(fā)票應(yīng)一次性如實(shí)開具，不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀。如因填寫錯(cuò)誤或其他原因需要作廢發(fā)票的，應(yīng)在發(fā)票上加蓋“作廢”字樣，并全聯(lián)保存。開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。2.開具流程業(yè)務(wù)人員在收到款項(xiàng)或完成業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時(shí)開具定額發(fā)票。開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)先在發(fā)票上填寫購買方信息、服務(wù)內(nèi)容、金額等信息，然后加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票開具后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)將發(fā)票聯(lián)交給購買方，并在發(fā)票登記簿上記錄發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購買方名稱、金額等信息。對于需要開具多張發(fā)票的業(yè)務(wù)，應(yīng)按照發(fā)票號(hào)碼順序依次開具，并在發(fā)票登記簿上逐筆記錄。六、發(fā)票存根聯(lián)回收與整理1.回收各業(yè)務(wù)部門應(yīng)在每月末將已開具發(fā)票的存根聯(lián)整理好，交回財(cái)務(wù)部。交回時(shí)，應(yīng)填寫發(fā)票存根聯(lián)回收清單，注明發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購買方名稱、金額等信息，并加蓋部門公章。財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真核對發(fā)票存根聯(lián)回收清單與發(fā)票登記簿上的記錄是否一致，如發(fā)現(xiàn)不一致，應(yīng)及時(shí)查明原因，并要求業(yè)務(wù)部門進(jìn)行更正。2.整理財(cái)務(wù)部收到發(fā)票存根聯(lián)后，應(yīng)按照發(fā)票號(hào)碼順序進(jìn)行整理，確保發(fā)票存根聯(lián)的完整性和準(zhǔn)確性。整理后的發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)裝訂成冊，并在封面上注明年度、月份、發(fā)票種類、起止號(hào)碼等信息。發(fā)票存根聯(lián)裝訂成冊后，應(yīng)妥善保管，保存期限按照稅務(wù)部門的規(guī)定執(zhí)行。七、發(fā)票審核1.審核內(nèi)容財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對發(fā)票存根聯(lián)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括發(fā)票開具的真實(shí)性、合法性、完整性，發(fā)票內(nèi)容與業(yè)務(wù)實(shí)際情況是否相符，發(fā)票專用章是否加蓋齊全等。審核人員應(yīng)認(rèn)真核對發(fā)票存根聯(lián)上的各項(xiàng)信息，如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通核實(shí)，并要求業(yè)務(wù)部門進(jìn)行更正或補(bǔ)充相關(guān)資料。2.審核方式財(cái)務(wù)部可采用定期審核和不定期抽查相結(jié)合的方式對發(fā)票存根聯(lián)進(jìn)行審核。定期審核應(yīng)每月進(jìn)行一次，不定期抽查可根據(jù)實(shí)際情況隨時(shí)進(jìn)行。審核人員在審核發(fā)票存根聯(lián)時(shí)，可通過查閱發(fā)票登記簿、業(yè)務(wù)合同、收款憑證等資料，核實(shí)發(fā)票開具的真實(shí)性和合法性。八、發(fā)票作廢與紅沖1.作廢如因填寫錯(cuò)誤、銷貨退回等原因需要作廢發(fā)票的，應(yīng)在發(fā)票上加蓋“作廢”字樣，并全聯(lián)保存。作廢發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票登記簿上注明作廢原因和作廢日期。作廢發(fā)票的存根聯(lián)應(yīng)與其他發(fā)票存根聯(lián)一并裝訂成冊，妥善保管。2.紅沖如因銷貨退回、折讓等原因需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照稅務(wù)部門的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。開具紅字發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票上注明“紅字”字樣，并在發(fā)票登記簿上記錄紅字發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購買方名稱、金額等信息。紅字發(fā)票的存根聯(lián)應(yīng)與其他發(fā)票存根聯(lián)一并裝訂成冊，妥善保管。九、發(fā)票遺失處理1.遺失報(bào)告如發(fā)生發(fā)票遺失情況，發(fā)票保管人員或使用人員應(yīng)立即向財(cái)務(wù)部報(bào)告，并填寫發(fā)票遺失報(bào)告表，注明遺失發(fā)票的種類、號(hào)碼、開票日期、購買方名稱、金額等信息。財(cái)務(wù)部收到發(fā)票遺失報(bào)告后，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)部門報(bào)告，并按照稅務(wù)部門的要求辦理相關(guān)手續(xù)。2.登報(bào)聲明根據(jù)稅務(wù)部門的要求，遺失發(fā)票的公司應(yīng)在規(guī)定的報(bào)紙上刊登遺失聲明，聲明內(nèi)容應(yīng)包括遺失發(fā)票的種類、號(hào)碼、開票日期、購買方名稱、金額等信息。登報(bào)聲明的費(fèi)用由遺失發(fā)票的責(zé)任人承擔(dān)。3.處罰措施對于因保管不善或其他原因?qū)е掳l(fā)票遺失的責(zé)任人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。如造成稅務(wù)損失的，責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)全部賠償責(zé)任。十、稅務(wù)申報(bào)與繳納1.申報(bào)財(cái)務(wù)部應(yīng)按照稅務(wù)部門的規(guī)定，定期申報(bào)發(fā)票使用情況。申報(bào)時(shí)，應(yīng)填寫發(fā)票使用情況申報(bào)表，注明發(fā)票種類、數(shù)量、開具金額、稅額等信息，并加蓋公司公章。發(fā)票使用情況申報(bào)表應(yīng)與發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿等資料一并保存，以備稅務(wù)部門檢查。2.繳納財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)發(fā)票開具金額和適用稅率，及時(shí)計(jì)算并繳納相應(yīng)的稅款。繳納稅款時(shí)，應(yīng)填寫納稅申報(bào)表，并按照稅務(wù)部門的要求進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)或上門申報(bào)。繳納稅款后，應(yīng)取得稅務(wù)部門開具的完稅憑證，并妥善保管。完稅憑證應(yīng)與發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿等資料一并保存，以備稅務(wù)部門檢查。十一、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)部門應(yīng)定期對定額發(fā)票存根管理情況進(jìn)行審計(jì)和檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票購買、保管、領(lǐng)用、開具、回收、整理、審核等環(huán)節(jié)的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。審計(jì)部門在審計(jì)和檢查過程中，如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。對于違反發(fā)票管理規(guī)定的行為，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。2.稅務(wù)檢查配合財(cái)務(wù)部應(yīng)積極配合稅務(wù)部門的