2025審計(jì)師考試企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建試卷解析考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、選擇題要求：本部分共20題，每題2分，共40分。在每題的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一個(gè)選項(xiàng)是正確的，請(qǐng)選出正確的選項(xiàng)。1.企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括以下哪項(xiàng)？A.保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、完整B.保障企業(yè)資產(chǎn)的安全C.提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力D.保障企業(yè)員工權(quán)益2.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)內(nèi)部控制要素？A.內(nèi)部環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.內(nèi)部審計(jì)3.內(nèi)部控制的首要目標(biāo)是：A.提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力B.保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、完整C.保障企業(yè)資產(chǎn)的安全D.提高企業(yè)運(yùn)營效率4.內(nèi)部控制體系構(gòu)建的基本原則不包括以下哪項(xiàng)？A.全面性B.針對(duì)性C.動(dòng)態(tài)性D.保密性5.企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建的主要內(nèi)容包括：A.內(nèi)部環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.內(nèi)部監(jiān)督6.內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建的基礎(chǔ)，以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部環(huán)境的內(nèi)容？A.價(jià)值觀和企業(yè)文化B.組織結(jié)構(gòu)C.權(quán)力分配D.人力資源政策7.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建的核心，以下哪項(xiàng)不屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)容？A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)D.風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告8.控制活動(dòng)是企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建的關(guān)鍵，以下哪項(xiàng)不屬于控制活動(dòng)的內(nèi)容？A.控制措施B.控制程序C.控制測(cè)試D.控制評(píng)價(jià)9.內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建的保障，以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部監(jiān)督的內(nèi)容？A.內(nèi)部審計(jì)B.內(nèi)部檢查C.內(nèi)部報(bào)告D.內(nèi)部溝通10.企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建過程中，以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部環(huán)境的要求？A.明確內(nèi)部控制目標(biāo)B.建立健全內(nèi)部控制制度C.加強(qiáng)員工培訓(xùn)D.完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制11.企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建過程中，以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的要求？A.確定風(fēng)險(xiǎn)因素B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)程度C.制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略D.定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估12.企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建過程中，以下哪項(xiàng)不是控制活動(dòng)的要求？A.制定控制措施B.確?？刂拼胧┑玫接行?zhí)行C.定期進(jìn)行控制測(cè)試D.及時(shí)糾正控制活動(dòng)中的偏差13.企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建過程中，以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部監(jiān)督的要求？A.實(shí)施內(nèi)部審計(jì)B.開展內(nèi)部檢查C.建立內(nèi)部報(bào)告制度D.加強(qiáng)內(nèi)部溝通14.以下哪項(xiàng)不是企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建的難點(diǎn)？A.內(nèi)部控制目標(biāo)的設(shè)定B.內(nèi)部控制制度的建立健全C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的準(zhǔn)確性D.控制活動(dòng)的有效性15.企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建過程中，以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制制度的要求？A.全面性B.針對(duì)性C.動(dòng)態(tài)性D.保密性16.以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的要求？A.確定風(fēng)險(xiǎn)因素B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)程度C.制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略D.定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估17.以下哪項(xiàng)不是控制活動(dòng)的要求？A.制定控制措施B.確保控制措施得到有效執(zhí)行C.定期進(jìn)行控制測(cè)試D.及時(shí)糾正控制活動(dòng)中的偏差18.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部監(jiān)督的要求？A.實(shí)施內(nèi)部審計(jì)B.開展內(nèi)部檢查C.建立內(nèi)部報(bào)告制度D.加強(qiáng)內(nèi)部溝通19.企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建過程中，以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制制度的要求？A.全面性B.針對(duì)性C.動(dòng)態(tài)性D.保密性20.以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的要求？A.確定風(fēng)險(xiǎn)因素B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)程度C.制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略D.定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估二、判斷題要求：本部分共10題，每題2分，共20分。請(qǐng)判斷下列說法是否正確，正確的寫“對(duì)”，錯(cuò)誤的寫“錯(cuò)”。1.企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建過程中，內(nèi)部環(huán)境是核心要素。（）2.企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建過程中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是關(guān)鍵環(huán)節(jié)。（）3.企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建過程中，控制活動(dòng)是保障環(huán)節(jié)。（）4.企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建過程中，內(nèi)部監(jiān)督是基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。（）5.企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建過程中，內(nèi)部控制制度是核心要素。（）6.企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建過程中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的準(zhǔn)確性對(duì)控制活動(dòng)的有效性具有重要影響。（）7.企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建過程中，內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部監(jiān)督的重要組成部分。（）8.企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建過程中，內(nèi)部控制目標(biāo)的設(shè)定應(yīng)與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相結(jié)合。（）9.企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建過程中，控制活動(dòng)的有效性是保障企業(yè)內(nèi)部控制體系有效運(yùn)行的關(guān)鍵。（）10.企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建過程中，內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制應(yīng)與外部監(jiān)管相結(jié)合。（）四、簡(jiǎn)答題要求：本部分共5題，每題10分，共50分。請(qǐng)根據(jù)所學(xué)知識(shí)，簡(jiǎn)要回答以下問題。4.簡(jiǎn)述企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建的基本原則及其重要性。五、論述題要求：本部分共1題，共20分。請(qǐng)結(jié)合實(shí)際案例，論述企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建過程中如何有效識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。5.請(qǐng)結(jié)合我國某企業(yè)的內(nèi)部控制體系構(gòu)建案例，分析該企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面存在的問題，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施。六、案例分析題要求：本部分共1題，共30分。請(qǐng)閱讀以下案例，回答相關(guān)問題。6.案例背景：某公司為一家大型制造企業(yè)，近年來業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴(kuò)大，但在內(nèi)部控制方面存在諸多問題。以下是該公司內(nèi)部控制體系構(gòu)建過程中出現(xiàn)的一些問題：（1）內(nèi)部控制制度不完善，缺乏針對(duì)性；（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系不健全，無法準(zhǔn)確識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)；（3）控制活動(dòng)執(zhí)行不到位，存在漏洞；（4）內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不健全，監(jiān)督效果不明顯。請(qǐng)針對(duì)以上問題，提出相應(yīng)的解決方案，并說明實(shí)施步驟。本次試卷答案如下：一、選擇題1.D。內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括保障企業(yè)員工權(quán)益，它主要關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、資產(chǎn)安全和競(jìng)爭(zhēng)力提升。2.D。內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制體系的一個(gè)組成部分，而不是要素。3.B。內(nèi)部控制的首要目標(biāo)是保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、完整。4.D。內(nèi)部控制體系構(gòu)建的基本原則不包括保密性，保密性更多是針對(duì)企業(yè)信息的保護(hù)。5.A。企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建的主要內(nèi)容包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和內(nèi)部監(jiān)督。6.D。人力資源政策不屬于內(nèi)部環(huán)境的內(nèi)容，而是屬于內(nèi)部控制的執(zhí)行層面。7.D。風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告不屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)容，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)。8.D。控制評(píng)價(jià)不屬于控制活動(dòng)的內(nèi)容，而是屬于內(nèi)部監(jiān)督的范疇。9.D。內(nèi)部審計(jì)不屬于內(nèi)部監(jiān)督的內(nèi)容，而是內(nèi)部控制體系的一個(gè)組成部分。10.D。內(nèi)部環(huán)境的要求包括明確內(nèi)部控制目標(biāo)、建立健全內(nèi)部控制制度、加強(qiáng)員工培訓(xùn)和完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。11.D。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)容包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)和報(bào)告。12.D?？刂苹顒?dòng)的有效性是保障企業(yè)內(nèi)部控制體系有效運(yùn)行的關(guān)鍵。13.D。內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部監(jiān)督的重要組成部分。14.D。內(nèi)部控制制度的要求包括全面性、針對(duì)性、動(dòng)態(tài)性和保密性。15.D。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的要求包括確定風(fēng)險(xiǎn)因素、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)程度、制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。16.D?？刂苹顒?dòng)的要求包括制定控制措施、確保控制措施得到有效執(zhí)行、定期進(jìn)行控制測(cè)試和及時(shí)糾正控制活動(dòng)中的偏差。17.D。內(nèi)部監(jiān)督的要求包括實(shí)施內(nèi)部審計(jì)、開展內(nèi)部檢查、建立內(nèi)部報(bào)告制度和加強(qiáng)內(nèi)部溝通。18.D。內(nèi)部控制制度的要求包括全面性、針對(duì)性、動(dòng)態(tài)性和保密性。19.D。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的要求包括確定風(fēng)險(xiǎn)因素、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)程度、制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。20.D。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的要求包括確定風(fēng)險(xiǎn)因素、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)程度、制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。二、判斷題1.錯(cuò)。內(nèi)部環(huán)境是內(nèi)部控制體系構(gòu)建的基礎(chǔ)，而不是核心要素。2.對(duì)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制體系構(gòu)建的核心環(huán)節(jié)，對(duì)于識(shí)別和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)至關(guān)重要。3.對(duì)?？刂苹顒?dòng)是內(nèi)部控制體系構(gòu)建的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，它確保了內(nèi)部控制措施的有效執(zhí)行。4.錯(cuò)。內(nèi)部環(huán)境是基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，而不是內(nèi)部監(jiān)督。5.錯(cuò)。內(nèi)部控制制度是內(nèi)部控制體系構(gòu)建的重要組成部分，但不是核心要素。6.對(duì)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的準(zhǔn)確性對(duì)于控制活動(dòng)的有效性具有直接影響。7.對(duì)。內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部監(jiān)督的重要組成部分，負(fù)責(zé)評(píng)估和監(jiān)督內(nèi)部控制的有效性。8.對(duì)。內(nèi)部控制目標(biāo)的設(shè)定應(yīng)與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相結(jié)合，以確保內(nèi)部控制與企業(yè)的長期目標(biāo)一致。9.對(duì)。控制活動(dòng)的有效性是保障企業(yè)內(nèi)部控制體系有效運(yùn)行的關(guān)鍵。10.對(duì)。內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制應(yīng)與外部監(jiān)管相結(jié)合，以提高內(nèi)部控制的透明度和有效性。四、簡(jiǎn)答題4.企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建的基本原則及其重要性：基本原則包括全面性、針對(duì)性、動(dòng)態(tài)性和適應(yīng)性。全面性要求內(nèi)部控制覆蓋企業(yè)所有業(yè)務(wù)和流程；針對(duì)性要求內(nèi)部控制與企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境、規(guī)模和發(fā)展階段相適應(yīng)；動(dòng)態(tài)性要求內(nèi)部控制隨著企業(yè)的發(fā)展和環(huán)境的變化而不斷調(diào)整；適應(yīng)性要求內(nèi)部控制能夠適應(yīng)不同部門和崗位的需求。重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性和及時(shí)性；二是保障企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整；三是提高企業(yè)經(jīng)營效率和效果；四是促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營，降低合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；五是提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。五、論述題5.結(jié)合實(shí)際案例，論述企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建過程中如何有效識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)：（此處應(yīng)結(jié)合具體案例進(jìn)行分析，以下為一般性論述）在內(nèi)部控制體系構(gòu)建過程中，有效識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)需要以下步驟：1.建立健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，明確風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的范圍、方法和程序；2.通過內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)、員工反饋等方式收集風(fēng)險(xiǎn)信息；3.對(duì)收集到的風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行分類、整理和分析，識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)；4.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)；5.制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)接受等；6.定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行回顧和更新，確保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的準(zhǔn)確性。六、案例分析題6.案例分析：針對(duì)案例中提到的問題，提出以下解決方案：（1）完善內(nèi)部控制制度：根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定針對(duì)性的內(nèi)部控制制度，確保制度的有效性和可操作性。（2）健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系：建立全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（3）加強(qiáng)控制活動(dòng)執(zhí)行：明確各部門和崗位的職責(zé)