中國稅制歷年試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅答案：B2.增值稅一般納稅人的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A3.消費稅的納稅環(huán)節(jié)一般是（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.消費環(huán)節(jié)答案：A4.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.25%B.20%C.15%D.10%答案：A5.個人所得稅中綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B6.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計征的，稅率為（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%答案：A7.資源稅的課稅對象是（）A.銷售收入B.應(yīng)稅資源產(chǎn)品C.利潤D.數(shù)量答案：B8.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是（）A.增值稅B.消費稅C.增值稅和消費稅D.企業(yè)所得稅答案：C9.土地增值稅采用的稅率形式是（）A.超額累進稅率B.超率累進稅率C.比例稅率D.定額稅率答案：B10.車輛購置稅的稅率是（）A.10%B.5%C.15%D.20%答案：A二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）A.增值稅B.消費稅C.關(guān)稅D.資源稅答案：ABC2.增值稅的計稅方法包括（）A.一般計稅方法B.簡易計稅方法C.扣繳計稅方法D.核定計稅方法答案：ABC3.以下屬于消費稅應(yīng)稅消費品的有（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.實木地板答案：ABCD4.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C.國債利息收入D.政府性基金答案：ABD5.個人所得稅中的專項附加扣除項目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD6.下列房產(chǎn)中免征房產(chǎn)稅的有（）A.國家機關(guān)自用房產(chǎn)B.宗教寺廟自用房產(chǎn)C.個人所有非營業(yè)用房產(chǎn)D.企業(yè)辦的學(xué)校自用房產(chǎn)答案：ABCD7.資源稅的稅目包括（）A.能源礦產(chǎn)B.金屬礦產(chǎn)C.非金屬礦產(chǎn)D.水氣礦產(chǎn)答案：ABCD8.城市維護建設(shè)稅的稅率有（）A.7%B.5%C.1%D.3%答案：ABC9.土地增值稅扣除項目包括（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金D.舊房及建筑物的評估價格答案：ABCD10.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅的小規(guī)模納稅人不可以自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯2.消費稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）答案：錯3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）答案：對4.個人所得稅的納稅人只有居民個人。（）答案：錯5.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋和建筑物。（）答案：錯6.資源稅實行從價計征和從量計征兩種計征方式。（）答案：對7.城市維護建設(shè)稅的納稅期限與增值稅、消費稅的納稅期限一致。（）答案：對8.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）答案：對9.車輛購置稅在購置后每一年都要繳納。（）答案：錯10.印花稅的納稅義務(wù)人是立合同人、立據(jù)人、立賬簿人、領(lǐng)受人等。（）答案：對四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的類型答案：增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費型增值稅。生產(chǎn)型增值稅不允許扣除外購固定資產(chǎn)所含稅款；收入型增值稅按折舊進度扣除；消費型增值稅允許一次性扣除外購固定資產(chǎn)所含稅款，我國采用消費型增值稅。2.簡述企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計算原則答案：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費用；不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費用，但另有規(guī)定除外。3.簡述個人所得稅綜合所得包含哪些項目答案：綜合所得包含工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得。這些項目按納稅年度合并計算個人所得稅。4.簡述印花稅的計稅依據(jù)答案：根據(jù)應(yīng)稅憑證不同而不同。合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)以所載金額為計稅依據(jù)；營業(yè)賬簿中資金賬簿按實收資本和資本公積合計金額計稅，其他賬簿按件計稅；權(quán)利、許可證照按件計稅。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論消費稅在調(diào)節(jié)消費行為方面有哪些作用答案：對不良消費行為如吸煙、過度飲酒等征消費稅，提高其價格，減少消費，引導(dǎo)健康消費觀。對奢侈品征消費稅，體現(xiàn)稅收公平，增加財政收入的同時合理引導(dǎo)消費方向，避免資源過度投向奢侈品生產(chǎn)領(lǐng)域。2.分析企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展的影響答案：優(yōu)惠政策能降低企業(yè)成本、減輕稅負，提高企業(yè)利潤和資金儲備，助于擴大生產(chǎn)規(guī)模。激勵企業(yè)增加研發(fā)投入，提升創(chuàng)新能力，促進技術(shù)升級。吸引投資，培育新興產(chǎn)業(yè)，帶動地區(qū)產(chǎn)業(yè)鏈發(fā)展，增強企業(yè)市場競爭力。3.談?wù)剛€人所得稅專項附加扣除政策的意義答案：專項附加扣除貼近納稅人實際生活支出，如子女教育、大病醫(yī)療等，使稅負更公平。考慮家庭負擔(dān)差異，精準(zhǔn)減稅，提高居民可支配收入，進而促進消費，激發(fā)經(jīng)濟活力。也體