內(nèi)部控制小組管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，規(guī)范內(nèi)部控制小組的運(yùn)作，確保公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部控制小組的組建、職責(zé)分工、工作流程、監(jiān)督與考核等相關(guān)事宜。（三）基本原則1.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋公司及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。2.重要性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。3.制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。5.成本效益原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。二、內(nèi)部控制小組的組建（一）成員構(gòu)成內(nèi)部控制小組由公司內(nèi)部各相關(guān)部門的人員組成，包括但不限于財(cái)務(wù)、審計(jì)、法務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)管理等部門。小組成員應(yīng)具備相關(guān)專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉公司業(yè)務(wù)流程，能夠獨(dú)立、客觀、公正地履行職責(zé)。（二）人員選拔1.各部門根據(jù)內(nèi)部控制小組的人員需求，推薦具備相應(yīng)條件的人員。2.人力資源部門對(duì)推薦人員進(jìn)行資格審查，審查內(nèi)容包括但不限于工作經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)技能、職業(yè)道德等。3.通過(guò)審查的人員由公司管理層進(jìn)行面試，確定最終入選人員。（三）小組架構(gòu)內(nèi)部控制小組設(shè)組長(zhǎng)一名，由公司高級(jí)管理人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)內(nèi)部控制小組的工作。副組長(zhǎng)若干名，協(xié)助組長(zhǎng)開(kāi)展工作。小組下設(shè)若干工作小組，分別負(fù)責(zé)不同領(lǐng)域的內(nèi)部控制工作，如財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作小組、業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制工作小組等。三、內(nèi)部控制小組的職責(zé)分工（一）組長(zhǎng)職責(zé)1.負(fù)責(zé)內(nèi)部控制小組的全面工作，制定工作計(jì)劃和目標(biāo)，確保內(nèi)部控制工作的順利開(kāi)展。2.組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制小組與公司各部門之間的溝通與協(xié)作，解決內(nèi)部控制工作中出現(xiàn)的問(wèn)題。3.審核內(nèi)部控制報(bào)告，對(duì)公司內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)，并向公司管理層報(bào)告。（二）副組長(zhǎng)職責(zé)1.協(xié)助組長(zhǎng)開(kāi)展工作，負(fù)責(zé)具體內(nèi)部控制工作的組織和實(shí)施。2.對(duì)分管領(lǐng)域的內(nèi)部控制工作進(jìn)行監(jiān)督和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。3.組織相關(guān)人員對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行修訂和完善，確保制度的有效性和適應(yīng)性。（三）工作小組職責(zé)1.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作小組負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算流程、資金管理等方面進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改建議。對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行審核，確保財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。參與公司重大財(cái)務(wù)決策的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，提供專業(yè)意見(jiàn)。2.業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制工作小組對(duì)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理和優(yōu)化，識(shí)別關(guān)鍵控制點(diǎn)，制定相應(yīng)的控制措施。監(jiān)督業(yè)務(wù)流程的執(zhí)行情況，檢查是否存在違規(guī)操作和風(fēng)險(xiǎn)隱患。對(duì)業(yè)務(wù)部門的內(nèi)部控制工作進(jìn)行指導(dǎo)和培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)人員的內(nèi)部控制意識(shí)。3.風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制工作小組負(fù)責(zé)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)公司面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)管理制度和應(yīng)急預(yù)案。定期對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行監(jiān)測(cè)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)并提出預(yù)警。協(xié)調(diào)公司各部門開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理工作，形成風(fēng)險(xiǎn)管理合力。4.審計(jì)內(nèi)部控制工作小組負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制的有效性。對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行跟蹤和督促整改，確保問(wèn)題得到及時(shí)解決。協(xié)助公司管理層開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，提供審計(jì)建議和支持。四、內(nèi)部控制工作流程（一）計(jì)劃制定1.每年年初，內(nèi)部控制小組根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和風(fēng)險(xiǎn)狀況，制定年度內(nèi)部控制工作計(jì)劃。2.工作計(jì)劃應(yīng)明確工作目標(biāo)、工作內(nèi)容、工作方法、時(shí)間安排和責(zé)任人等。3.工作計(jì)劃經(jīng)公司管理層審核批準(zhǔn)后實(shí)施。（二）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.內(nèi)部控制小組采用適當(dāng)?shù)姆椒?，如?wèn)卷調(diào)查、訪談、流程圖分析等，對(duì)公司面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別。2.對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度。3.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，繪制風(fēng)險(xiǎn)矩陣圖，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序，確定重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。（三）控制活動(dòng)設(shè)計(jì)1.針對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部控制小組設(shè)計(jì)相應(yīng)的控制活動(dòng)，包括預(yù)防性控制、檢查性控制和糾正性控制等。2.控制活動(dòng)應(yīng)明確控制目標(biāo)、控制措施、責(zé)任部門和責(zé)任人等。3.控制活動(dòng)應(yīng)具有可操作性和有效性，能夠有效防范和控制風(fēng)險(xiǎn)。（四）制度建設(shè)1.根據(jù)控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)，內(nèi)部控制小組修訂和完善相關(guān)的內(nèi)部控制制度，確保制度涵蓋公司所有業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)明確各項(xiàng)業(yè)務(wù)的操作流程、審批權(quán)限、風(fēng)險(xiǎn)控制要求等。3.內(nèi)部控制制度經(jīng)公司管理層審核批準(zhǔn)后發(fā)布實(shí)施。（五）執(zhí)行與監(jiān)督1.公司各部門按照內(nèi)部控制制度的要求，認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)控制活動(dòng)，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全。2.內(nèi)部控制小組定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，采用抽樣檢查、專項(xiàng)檢查等方式，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出整改意見(jiàn)。3.對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，內(nèi)部控制小組應(yīng)分析原因，提出整改措施，并跟蹤整改情況，確保問(wèn)題得到徹底解決。（六）報(bào)告與評(píng)價(jià)1.內(nèi)部控制小組定期編制內(nèi)部控制報(bào)告，向公司管理層報(bào)告內(nèi)部控制工作的開(kāi)展情況、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、控制活動(dòng)執(zhí)行情況和內(nèi)部控制缺陷等。2.內(nèi)部控制小組對(duì)公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，形成內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)包括評(píng)價(jià)范圍、評(píng)價(jià)方法、評(píng)價(jià)結(jié)果和改進(jìn)建議等。3.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告經(jīng)公司管理層審核批準(zhǔn)后，報(bào)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，并向社會(huì)披露。五、內(nèi)部控制的監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制的有效性。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、審計(jì)方法和審計(jì)重點(diǎn)。3.內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)提出整改建議，并跟蹤整改情況，確保問(wèn)題得到解決。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)接受外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)監(jiān)督，配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展審計(jì)工作。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，公司應(yīng)根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)及時(shí)進(jìn)行整改。3.公司應(yīng)關(guān)注監(jiān)管部門的要求和監(jiān)管動(dòng)態(tài)，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度，確保公司合規(guī)運(yùn)營(yíng)。（三）考核機(jī)制1.建立內(nèi)部控制考核機(jī)制，對(duì)內(nèi)部控制小組及各成員的工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核內(nèi)容包括工作計(jì)劃完成情況、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估準(zhǔn)確性、控制活動(dòng)執(zhí)行效果、內(nèi)部控制缺陷整改情況等。3.考核結(jié)果與績(jī)效獎(jiǎng)金、晉升等掛鉤，激勵(lì)內(nèi)部控制小組及各成員積極履行職責(zé)，提高內(nèi)部控制工作水平。六、培訓(xùn)與溝通（一）培訓(xùn)1.定期組織內(nèi)部控制培訓(xùn)，提高內(nèi)部控制小組成員及公司各部門人員的內(nèi)部控制意識(shí)和專業(yè)技能。2.培訓(xùn)內(nèi)容包括內(nèi)部控制基本理論、方法和技術(shù)，公司內(nèi)部控制制度和流程等。3.培訓(xùn)方式可采用內(nèi)部培訓(xùn)、外部培訓(xùn)、在線學(xué)習(xí)等多種形式。（二）溝通1.建立內(nèi)部控制溝通機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部控制小組與公司各部門之間的溝通