醫(yī)院管理財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)核算管理制度

醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度

1、財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、新《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》及國(guó)家制訂的其他

財(cái)經(jīng)法規(guī)。

2、醫(yī)院實(shí)行"統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理"的財(cái)務(wù)管理體制。醫(yī)院的財(cái)務(wù)活動(dòng)在主管財(cái)務(wù)院長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)

下，納入財(cái)務(wù)科統(tǒng)一管理。醫(yī)院財(cái)務(wù)工作接受財(cái)政、審計(jì)、主管部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。

3、財(cái)務(wù)工作崗位本著分工明確、密切協(xié)作的原則設(shè)置為：財(cái)務(wù)主管、出納、收入費(fèi)用核算、資

產(chǎn)核算、會(huì)計(jì)檔案管理、住院結(jié)算、門診收費(fèi)、成本核算、稽核。根據(jù)業(yè)務(wù)量繁簡(jiǎn)情況，設(shè)為一崗

一人，一崗多人或者一人多崗。出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)的登記以及稽核工作加

會(huì)計(jì)檔案管理工作。

4、醫(yī)院分院、成本核算、住院結(jié)算、門診收費(fèi)的財(cái)務(wù)人員，納入相應(yīng)科室的人員編制、行政上

歸各部門，業(yè)務(wù)上受財(cái)務(wù)科的指導(dǎo)。

5、財(cái)務(wù)人員的任免按《會(huì)計(jì)法》規(guī)定辦理。

6、財(cái)務(wù)人員在工作調(diào)動(dòng)時(shí)，必須辦理交接手續(xù)。普通財(cái)務(wù)人員在辦理交接手續(xù)時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)

責(zé)人或者主管會(huì)計(jì)監(jiān)交；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù)時(shí)，由主管財(cái)務(wù)院長(zhǎng)監(jiān)交，必要時(shí)應(yīng)由上級(jí)主管部門

派人監(jiān)交。

7、積極合理組織收入并保證及時(shí)入賬，嚴(yán)格控制支出，醫(yī)院支出嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的開支范圍

及開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，凡是該收的要抓緊收回，凡是預(yù)算外、無(wú)計(jì)劃的開支應(yīng)堅(jiān)決杜絕，對(duì)于暫時(shí)必須的

開支應(yīng)按審批手續(xù)辦理。凡是本院對(duì)外的采購(gòu)開支等一切會(huì)計(jì)事項(xiàng)，均應(yīng)取得合法的原始憑證（如發(fā)

票、帳單、收據(jù)等）。原始憑證由經(jīng)手人、驗(yàn)收人和負(fù)責(zé)人簽字后，方能以據(jù)報(bào)銷。一切空白紙條不

能作為正式憑據(jù)。

8、根據(jù)醫(yī)院事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和目標(biāo)，正確編制年度和季度的財(cái)務(wù)計(jì)劃（預(yù)算），辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。按

照規(guī)定的格式和期限，報(bào)送會(huì)計(jì)季報(bào)和年報(bào)（決算）。

9、認(rèn)真做好財(cái)產(chǎn)物資清查工作，定期或者不定期對(duì)醫(yī)院資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，保證財(cái)產(chǎn)物資賬賬相符、

賬實(shí)相符。

10、固定資產(chǎn)管理設(shè)置專門管理機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)管理人員，嚴(yán)格按照醫(yī)院制訂的固定資產(chǎn)管理制

度執(zhí)行。

11、物資管理貫徹“歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、合理調(diào)配、物盡其用”的原則，嚴(yán)格按國(guó)家有關(guān)制

度和醫(yī)院制訂的相關(guān)制度執(zhí)行.

12、建立健全票據(jù)管理制度，嚴(yán)格按照票據(jù)管理的相關(guān)制度執(zhí)行。

13、醫(yī)院貨幣資金的管理嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》及國(guó)家制訂的各項(xiàng)結(jié)算制度，接受銀

行部門的監(jiān)督。

14、及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)，對(duì)確認(rèn)無(wú)法收回的款項(xiàng)，查明原因，報(bào)經(jīng)上級(jí)主管部門或者財(cái)政部門批準(zhǔn)

后核銷。

15、因工作需要，需領(lǐng)備用金的科室，須提交申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)院長(zhǎng)批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)科長(zhǎng)允許后方可領(lǐng)用，

年度終了必須歸還備用金。

16、醫(yī)院會(huì)計(jì)檔案的管理嚴(yán)格按國(guó)家制訂的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》及醫(yī)院的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度

1、為加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)，規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理行為和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)

法》、新《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》，結(jié)合本醫(yī)院實(shí)際，制定本制度。

2、院長(zhǎng)對(duì)本單位內(nèi)部控制制度的建立健全及有效實(shí)施負(fù)責(zé)。財(cái)會(huì)部門及財(cái)會(huì)人員應(yīng)依法行使

職責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制制度，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能，對(duì)不符合本單位內(nèi)部控制要

求的業(yè)務(wù)，有權(quán)拒絕辦理。其它業(yè)務(wù)部門及相關(guān)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，并及時(shí)向財(cái)會(huì)部門提

供真實(shí)、完整的原始資料。

3、財(cái)務(wù)人員在崗位設(shè)置時(shí)要相互分離、相互牽制、相互制約。指定專職出納和會(huì)計(jì)，出納工作

預(yù)會(huì)計(jì)工作必須分開，不能由同一個(gè)人兼任。出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)

用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記。出納員要嚴(yán)格遵守國(guó)家《現(xiàn)金管理暫行條例》，保證資金安全，一切款項(xiàng)

的支出必須根據(jù)會(huì)計(jì)審核無(wú)誤的原始憑證付款。

4、銀行支票印鑒要由兩人分別保管，按照審核后的付款憑證，兩人同時(shí)蓋章簽發(fā)銀行支票，各種

收款票據(jù)必須指定專人負(fù)責(zé)保管、發(fā)放、核銷。

5、保險(xiǎn)柜鑰匙由出納員專管，不得兩人以上（含兩人）共管一個(gè)保險(xiǎn)柜鑰匙，出納員因故暫時(shí)離

崗，須經(jīng)科長(zhǎng)指定人員代管，并辦理移交手續(xù)。

6、各微機(jī)操作員，要定期更換操作密碼，未經(jīng)授權(quán)的人員不得.上機(jī)操作。

7、原始憑證經(jīng)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)審核簽字后，出納員方可辦理收付業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證復(fù)核無(wú)

誤后并填制記賬憑證。

8、財(cái)務(wù)科長(zhǎng)要定期對(duì)記賬憑證進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。

9、會(huì)計(jì)檔案經(jīng)整理立卷后，指定專人妥善保管并按規(guī)定移交，，會(huì)計(jì)檔案原則上不得外借，有特

殊需要須經(jīng)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)允許方可借閱，必要時(shí)要經(jīng)主管院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可借閱。

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10、會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)離職，必須按規(guī)定辦理移交手續(xù)，由監(jiān)交人員去監(jiān)交。

11、對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行不定期抽查。

銀行存款和現(xiàn)金的核算與管理制度

1、嚴(yán)格遵守銀行的各項(xiàng)結(jié)算.制度和現(xiàn)金管理制度。銀行帳戶只限本單位使用，不許搞出租、出

借、套用和轉(zhuǎn)讓，原則上只保留一個(gè)銀行結(jié)算帳戶。

2、嚴(yán)格加強(qiáng)支票管理，領(lǐng)用支票必須侑登記本，繳回支票和注銷日期。平時(shí)開出的支票應(yīng)盡量

避免跨月支取，年終開出的支票一律不得跨年支取。不得簽發(fā)空頭、空白、遠(yuǎn)期支票。作廢支票要

妥善保管和處理。

3、銀行存款和現(xiàn)金的收支在取得原始憑證后要及時(shí)人帳，按業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序逐筆登記，每

日結(jié)出余額，做到日清月結(jié)。

4、收入的現(xiàn)金要及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金，不得以白條抵庫(kù)?，F(xiàn)金必須按規(guī)定的使用范圍

使用，凡超浮現(xiàn)金支出限額的支出必須通過(guò)銀行劃撥，特殊情況由財(cái)務(wù)科長(zhǎng)審批。

5、出納員辦理收、付事項(xiàng)后，應(yīng)在原始單據(jù)上分別加蓋現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖、銀行收訖、銀行

付訖戳記，銀行存款要及時(shí)記帳、對(duì)帳,每月編制銀行存款余額調(diào)訝表，使銀行存款帳面余額與銀行

對(duì)帳單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符應(yīng)查明原因，及時(shí)處理，并報(bào)告科長(zhǎng)。認(rèn)真及時(shí)清理未達(dá)帳項(xiàng)，未達(dá)帳

項(xiàng)不得超過(guò)6個(gè)月。

6、設(shè)有專職出納員，出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收人、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目的

登記工作。

7、銀行支票、印鑒分開管理。

票據(jù)管理制度

為了加強(qiáng)票據(jù)的管理和監(jiān)督，保障醫(yī)院各項(xiàng)收入納入財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理的軌道，阻塞漏洞，防患于

未然，維護(hù)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)秩序，特制定本制度。

一、票據(jù)的種類及使用范圍

（一）財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)

行政事業(yè)性收款票據(jù)分為統(tǒng)一票據(jù)和專用票據(jù)兩大類。

1、統(tǒng)一票據(jù)是指能夠適應(yīng)普通的收款需要，具有通用性的收款票據(jù)（如：行政事業(yè)性收費(fèi)統(tǒng)

一票據(jù)和往來(lái)款收款收據(jù)）O

2、專用票據(jù)是指統(tǒng)一票據(jù)不能滿足收費(fèi)的特殊需要.根據(jù)收費(fèi)特點(diǎn),特殊制作的票據(jù)（如:

掛號(hào)收據(jù)，門診、住院收款收據(jù)等）°

（二）醫(yī)院財(cái)務(wù)科監(jiān)制的票據(jù)

指與服務(wù)對(duì)象發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來(lái)，在醫(yī)院內(nèi)部使用的收款憑證。

二、票據(jù)的購(gòu)置、領(lǐng)用登記、核銷

（一）票據(jù)的購(gòu)置

1、醫(yī)院使用的行政事業(yè)性統(tǒng)一票據(jù)和專用票據(jù)，須由財(cái)務(wù)科派專人，持批準(zhǔn)的收贄文件和收

費(fèi)許可證、單位介紹信，向財(cái)政部門申請(qǐng)辦量《票據(jù)準(zhǔn)購(gòu)證》。單位每次憑《票據(jù)準(zhǔn)購(gòu)證》核準(zhǔn)的

種類、數(shù)量及購(gòu)票方式，向當(dāng)?shù)刎?cái)政票據(jù)管理中心領(lǐng)購(gòu)票據(jù)。

2、醫(yī)院內(nèi)部收款票據(jù)，由財(cái)務(wù)科根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提供票據(jù)種類、格式、數(shù)量等內(nèi)容的印刷計(jì)

劃，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由相關(guān)科室辦理。

（二）票據(jù)的領(lǐng)用登記

1、醫(yī)院購(gòu)入票據(jù)后，應(yīng)由財(cái)務(wù)科驗(yàn)收保管，并由專人登記收費(fèi)票據(jù)的購(gòu)入日期、名稱、起止

號(hào)碼、規(guī)格及數(shù)量，并注明購(gòu)入渠道.醫(yī)院所有票據(jù)必須由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、核銷、

2、收款員領(lǐng)取收費(fèi)票據(jù)時(shí)要填寫《收款票據(jù)登記冊(cè)》的有關(guān)內(nèi)容并簽字，票據(jù)保管員要按時(shí)

間順序逐一登記。

3、行政事業(yè)性統(tǒng)?票據(jù)只能由出納員領(lǐng)用。

（三）票據(jù)退費(fèi)、作廢、電制的規(guī)定

1、票據(jù)退費(fèi)的規(guī)定（包括藥費(fèi)、檢查費(fèi)、治療費(fèi)的退費(fèi)）：

（1）收回原收款收據(jù)、相犬科室出具退費(fèi)憑證、蓋有收費(fèi)交款憑證（如化驗(yàn)單），作為退費(fèi)憑

證附件。

（2）退費(fèi)前先檢查原收款收據(jù)、相關(guān)科空出具的允許退費(fèi)憑證和蓋有"收費(fèi)章”的交款憑正

及收款收據(jù)等，要求病人姓名、收費(fèi)項(xiàng)目、金額相符，并把附件粘于退費(fèi)票據(jù)后。

（3）若浮現(xiàn)部份退費(fèi)的情況，操作流程如上。把原收據(jù)作全額退費(fèi)處理，并重開實(shí)收收據(jù),

2、票據(jù)作廢的規(guī)定

作廢票據(jù)要求一式二聯(lián)或者二聯(lián)齊全，并且必須是當(dāng)天結(jié)帳前發(fā)生的事項(xiàng)。作廢后必須在票據(jù)

上

簡(jiǎn)單說(shuō)明作廢原因。

3、重置票據(jù)的規(guī)定

重置票據(jù)要求一式三聯(lián)或者二聯(lián)齊全，并且必須是當(dāng)天結(jié)帳前發(fā)生的事項(xiàng)，緊接著下一票據(jù)序

號(hào)

上的病人的姓名、收費(fèi)項(xiàng)目、金額必須與重置票據(jù)保持一致。

（四）票據(jù)的核銷

1、交回的收款收據(jù)存根聯(lián)，票據(jù)核銷員必須及時(shí)辦理注綃登記。銷號(hào)時(shí)必須以存根聯(lián)（或者記

帳聯(lián))及日?qǐng)?bào)表為依據(jù)，具體依據(jù)如卜.:

(1)門診收款收據(jù)：以門診審核員審核后的門診收費(fèi)員結(jié)帳單(經(jīng)確認(rèn)繳款，下同)中的收

款收據(jù)區(qū)間號(hào)碼及日?qǐng)?bào)表為依據(jù)。

(2)住院收費(fèi)收據(jù)：以住院處審核員審核后的住院收費(fèi)員Id報(bào)表中的收據(jù)區(qū)間號(hào)碼及日?qǐng)?bào)發(fā)

為依據(jù)。

(3)行政事業(yè)統(tǒng)一收款收據(jù)：以領(lǐng)用人交回的存根聯(lián)為依據(jù)，并與記帳金額逐張核對(duì)，不能

以財(cái)政核銷替代單位核銷。使用電腦收費(fèi)票據(jù)的，再收錯(cuò)票據(jù)號(hào)碼必須與電腦核銷號(hào)碼一致。

2、領(lǐng)用有價(jià)票據(jù)未核銷的，除特殊原因外，不得再予領(lǐng)取，對(duì)領(lǐng)用人未銷號(hào)完畢又開始啟用

新的收款票據(jù)，核銷員要查明原因。

3、對(duì)發(fā)生退費(fèi)、作廢、重置票據(jù)等情況，核銷人員應(yīng)逐張審查、核對(duì)，確保收款的正確性。

(五)票據(jù)的管理

(1)票據(jù)由財(cái)務(wù)科指定專人負(fù)責(zé)驗(yàn)收、保管、核銷。出納不得兼任保管或者核銷。

(2)醫(yī)療收費(fèi)專用票據(jù)只限于在醫(yī)院進(jìn)行醫(yī)療服務(wù)時(shí)使用，不得用于非醫(yī)療商業(yè)活動(dòng).不得

向外單位轉(zhuǎn)讓、借用、代開，不得偽造收贄票據(jù)，不得私刻監(jiān)制章，未經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)不得自行銷

毀收費(fèi)票據(jù)和存根。

(3)票據(jù)保管員對(duì)有價(jià)票據(jù)的庫(kù)存數(shù)要每月核對(duì)一次，領(lǐng)、發(fā)、存登記本按規(guī)定保存，至少

保存5年。

(4)使用票據(jù)的單位，遺失、短少票據(jù)或者存根的，應(yīng)及時(shí)向同級(jí)財(cái)政部門報(bào)告，必要時(shí)應(yīng)

當(dāng)在報(bào)刊上聲明作廢。

(5)未用完的訂本式收據(jù)不得跨年使用，年度終了應(yīng)收回并對(duì)空頁(yè)逐張蓋"作廢"戳記。

會(huì)計(jì)檔案管理制度

1、會(huì)計(jì)人員應(yīng)按檔案管理辦法的規(guī)定，對(duì)本單位的各種記帳憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)

核算資料負(fù)責(zé)采集、審查核對(duì)、裝訂成冊(cè)、整理立卷、編制目錄清冊(cè)、指定專人保管或者移交檔案

部門保管，做到存放有序，查找方便，安全保管，不得封包保存，隨意堆放。

2、當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案，在年度終了后，暫由本單位財(cái)務(wù)科保管一年，期滿之后，應(yīng)由財(cái)務(wù)科編制清冊(cè)

移交本單位的檔案部門保管。

3,借閱會(huì)計(jì)檔案要按規(guī)定辦理登記手續(xù)，建立借閱登記制度。會(huì)計(jì)檔案原件原則上不得外借

如有特殊需要，須報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，但不得拆散原卷冊(cè)。因需要復(fù)制會(huì)計(jì)檔案必須經(jīng)過(guò)單位領(lǐng)導(dǎo)允許

并限期歸還。

4、各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限根據(jù)工作需要分為永久、定期兩類。對(duì)保管期滿需要銷毀的會(huì)計(jì)

檔案，由單位檔案部門提出意見，會(huì)同有關(guān)部門共同鑒定，嚴(yán)格審核，編制”會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)"報(bào)經(jīng)

單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由檔案部門和有關(guān)部門共同派人員監(jiān)銷，并在銷毀清冊(cè)上簽名或者蓋章。”會(huì)計(jì)檔案

銷

毀清冊(cè)”要長(zhǎng)期保存。

5、使用電算化處理會(huì)計(jì)帳務(wù)的單位，要按計(jì)算.機(jī)核算的管理辦法處理會(huì)計(jì)檔案。

6、會(huì)計(jì)檔案保管期限一律按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。

財(cái)務(wù)科微機(jī)管理制度

為了使計(jì)算機(jī)更好地在財(cái)務(wù)工作中發(fā)揮效用，財(cái)務(wù)科所有工作人員應(yīng)嚴(yán)格遵循以下管理制度：

1、要保持室內(nèi)整齊、清潔，負(fù)責(zé)將使用的計(jì)算機(jī)及打印機(jī)每日清潔、按時(shí)關(guān)機(jī)。

2、保證計(jì)算機(jī)和打印設(shè)備的安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

3、計(jì)算機(jī)定期進(jìn)行軟件維護(hù)一即殺毒、磁盤清理等。

4、計(jì)算機(jī)管理員定期做好計(jì)算機(jī)軟件資料的保密、備份工作，以確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全、可靠。

5、嚴(yán)防病毒傳播，不得私自在機(jī)房使用外帶光盤及軟盤等，不得在計(jì)算機(jī)上安裝游戲、否則，

一旦造成損失，追究違反者全部責(zé)任。

6、非本科工作人員不得擅自使用本科計(jì)算機(jī)。

財(cái)務(wù)電算化管理制度

1、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家制訂的《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》，做好醫(yī)院財(cái)務(wù)電算化工作。

2,財(cái)務(wù)電算化操作者必須為財(cái)務(wù)工作人員，經(jīng)過(guò)電算化培訓(xùn)，持有《會(huì)計(jì)電算化培訓(xùn)合格證書》

和《會(huì)計(jì)從業(yè)資格證》。

3、由系統(tǒng)管理人員負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)組織和管理工作，包括：分配操作人員權(quán)限，監(jiān)督噪作人員設(shè)

定各自密碼并嚴(yán)格保密。

4、為保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠性，操作人員要嚴(yán)格審核會(huì)計(jì)原始憑證，復(fù)核人員要認(rèn)真檢查錄

入的記賬憑證，如有錯(cuò)誤及時(shí)更改、操作人員和復(fù)核人員不得由一人兼任。

5、操作人員應(yīng)嚴(yán)格按工作需要和軟件功能正確使用，工作完畢后，要及時(shí)退出操作系統(tǒng)并關(guān)閉

電源。

6、系統(tǒng)管理人員要時(shí)常檢查上機(jī)日志，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出解決方案。

7、計(jì)算機(jī)設(shè)備的維護(hù)由系統(tǒng)管理人員進(jìn)行，實(shí)行專機(jī)專人管理，為防止病毒，嚴(yán)禁安裝或者使用

與

-6-

業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的軟件。

-6-

8、每月財(cái)務(wù)工作結(jié)束后，應(yīng)對(duì)當(dāng)月的會(huì)計(jì)信息及時(shí)備份，存有會(huì)計(jì)信息的磁盤應(yīng)視為檔案，對(duì)磁

性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份，由專人管理。

會(huì)計(jì)監(jiān)督制度

1、會(huì)計(jì)監(jiān)督是會(huì)計(jì)的主要職能之一，是保證會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性、合法性的主要手段。按照《會(huì)

計(jì)法》和新《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》，堅(jiān)決做好會(huì)計(jì)監(jiān)督工作。

2、會(huì)計(jì)監(jiān)督是每一個(gè)會(huì)計(jì)人員的責(zé)任。在制定各級(jí)會(huì)計(jì)人員職責(zé)中均應(yīng)具體、明確地作出規(guī)

定并定期檢查落實(shí)。

3、各級(jí)會(huì)計(jì)人員在經(jīng)辦每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，都要取得合法的原始憑證和必要的審批手續(xù)，對(duì)不

合法、不真實(shí)、不清晰、手續(xù)不健全的原始憑證不予受理，并要求其更正、補(bǔ)充、補(bǔ)辦手續(xù)。

4、凡購(gòu)入物資都必須履行審批、采購(gòu)、驗(yàn)收入庫(kù)、入帳等手續(xù)。對(duì)不合格的設(shè)備、臨近到期

藥品、殘次物品以及非正當(dāng)奘道購(gòu)入的一切物品，或者數(shù)量、規(guī)格、含量:、金額不符的，保管員不予

驗(yàn)

收，會(huì)計(jì)不予報(bào)銷。

5、經(jīng)批準(zhǔn)外購(gòu)的材料、設(shè)備，嚴(yán)格按合同辦理。對(duì)外地的一切托收要嚴(yán)加管理和控制，貨沒(méi)到

或者未到齊，以及品種、規(guī)格、質(zhì)量、數(shù)量、價(jià)格等與合同不符的，應(yīng)即將提出拒付或者部份拒付。

6、財(cái)務(wù)科長(zhǎng)應(yīng)對(duì)總務(wù)科、藥劑科、設(shè)備科等科室的會(huì)計(jì)人員加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，定期或者不定期檢

查

其財(cái)會(huì)工作，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)糾正。

7、對(duì)于大型設(shè)備、基本建設(shè)項(xiàng)目嚴(yán)格計(jì)劃管理。凡超計(jì)劃、無(wú)計(jì)劃、無(wú)審報(bào)手續(xù)自行購(gòu)置的

設(shè)備或者基建物資，一律不予付款。

8、對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度的現(xiàn)象，要向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告尹提出改進(jìn)意見和建議，無(wú)效時(shí)，一面執(zhí)行，

一面向上級(jí)有關(guān)部門反映。對(duì)控購(gòu)商品的購(gòu)置，要事先申摑，未經(jīng)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)科不予報(bào)銷。

賬務(wù)處理程序制度

1、財(cái)務(wù)科長(zhǎng)對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括：原始憑證的真實(shí)性、合法性，報(bào)銷手續(xù)及審批

手續(xù)齊全性，審核數(shù)量，單價(jià)及金額是否符合開支標(biāo)準(zhǔn)等。

2、出納人員在接到原始單證后，對(duì)原始單證上的現(xiàn)金、銀行收付金額，收付方向進(jìn)行確認(rèn)，在手

續(xù)齊全的情況下辦理收付款業(yè)務(wù)，同時(shí)錄入支票號(hào)碼。收付款后，出納人員在記賬憑證上加蓋本人印

章，并在收付款原始憑證上加蓋"收訖付訖"印戳，所有憑證在日結(jié)后交會(huì)計(jì)人員匯總。

3、編制記賬憑證。編制記賬憑證的會(huì)計(jì)，根據(jù)相關(guān)規(guī)定整理井錄入記賬憑證。復(fù)核人員對(duì)記

賬憑證的各項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真審核，主要包括原始憑證和記賬憑證的審核,發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)通知記賬

會(huì)計(jì)人員修改或者退回。

4、月末結(jié)賬，全面、亮實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確地編制會(huì)計(jì)報(bào)表，按規(guī)定時(shí)間報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。

5、檔案會(huì)計(jì)定期打印息賬，明細(xì)賬賬簿，將賬頁(yè)分類裝訂成冊(cè)。檢資會(huì)計(jì)憑證附件張數(shù)、有關(guān)

簽章是否齊全，按記賬憑證編號(hào)順序整理裝訂成冊(cè)、歸類，裝盒入檔，記賬憑證和賬簿檔案專柜管

理。

財(cái)產(chǎn)清查制度

為了加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)產(chǎn)的管理，確保醫(yī)院財(cái)產(chǎn)的安全，根據(jù)會(huì)計(jì)有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，特制定好下制度：

1、財(cái)產(chǎn)清查分定期清查和不定期清查，在月底、年底或者其他規(guī)定時(shí)間應(yīng)進(jìn)行定期清查。在發(fā)生

意外損失、非常事故等事項(xiàng)時(shí)進(jìn)行不定期清查。根據(jù)實(shí)際需要，可確定全面或者局部清查，年末或者

保管

員調(diào)動(dòng)要求進(jìn)行全面清查。

2、財(cái)產(chǎn)清查的對(duì)象是醫(yī)院所屬所管財(cái)產(chǎn)物資，包括貨幣資金、往來(lái)款項(xiàng)、固定資產(chǎn)、材料、藥

品等。

3、財(cái)產(chǎn)清查是一項(xiàng)復(fù)雜、細(xì)致的工作，涉及面廣、工作量大，在盤點(diǎn)過(guò)程中各有關(guān)部門應(yīng)積極

配合，清查前，有關(guān)科空要做好盤點(diǎn)前的準(zhǔn)備工作，登清賬目，結(jié)出余額并核對(duì)、清理財(cái)產(chǎn)。

4、財(cái)產(chǎn)清查過(guò)程要有記錄，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)處理，盤盈、盤虧情況及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)、分析原因、

提出處理意見。

5、年底全面盤點(diǎn)或者不定期抽杳盤點(diǎn)時(shí)，財(cái)務(wù)人員和財(cái)產(chǎn)物資管理科室有關(guān)人員共同參加，也

可

根據(jù)需要邀請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)或者有關(guān)技術(shù)人員參加。

禁止設(shè)立賬外賬、小金庫(kù)管理制度

為進(jìn)一步加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理，整頓院內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序，增強(qiáng)醫(yī)院宏觀調(diào)控能力，現(xiàn)就醫(yī)院做好財(cái)務(wù)管

理，切實(shí)制止“賬外賬、小金庫(kù)”行為作出以下規(guī)定：

1、嚴(yán)格實(shí)行"收支兩條線"管理，醫(yī)院的所有收入和支出都必須納入醫(yī)院綜合財(cái)務(wù)預(yù)算、由財(cái)

務(wù)科統(tǒng)一管理.，任何科室和個(gè)人不得把收入和支出游離于醫(yī)院琮合財(cái)務(wù)預(yù)算之外。

2、加強(qiáng)收入管理、醫(yī)院對(duì)收入實(shí)行集中統(tǒng)一管理，各項(xiàng)收入都必須及時(shí)全額上交財(cái)務(wù)科，任何

科室和個(gè)人不得轉(zhuǎn)移、截留，不得私設(shè)小金庫(kù)、賬外賬。

3、嚴(yán)格按財(cái)政、物價(jià)部門審定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，任何科室和個(gè)人不得私自增設(shè)收費(fèi)

項(xiàng)目，擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，坐支挪用收費(fèi)收入，更不得巧立名目亂收費(fèi)。

-8-

4、嚴(yán)格貨幣資金的管理。要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的現(xiàn)金管理制度，現(xiàn)金的使用不得突破規(guī)定的范圍

-8-

庫(kù)存限額不得超出，不得保留賬外現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。

5、嚴(yán)肅紀(jì)律，加大監(jiān)督和處罰力度。財(cái)務(wù)、審計(jì)部門定期或者不定期地檢查，對(duì)查出私設(shè)“小

金

庫(kù)”的科室，按照財(cái)政部、審計(jì)署和中國(guó)人民銀行《關(guān)于清理檢查小金庫(kù)的具體規(guī)定》和《財(cái)政違

法行為處罰處分條例》進(jìn)行嚴(yán)肅處理。除賦予科室經(jīng)濟(jì)處罰外，還要賦予科室負(fù)責(zé)人和有■關(guān)責(zé)任人

員黨紀(jì)、政紀(jì)處分，構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)處理。

醫(yī)院流動(dòng)資產(chǎn)管理制度

為加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)的管理工作，以保證醫(yī)院開展日常業(yè)務(wù)的需要，提高資金使用效率，根據(jù)新《醫(yī)

院會(huì)計(jì)制度》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》，結(jié)合本院實(shí)際，特制定本制度。

1、本制度所稱流動(dòng)資產(chǎn)，是指可以在一年內(nèi)（含一年）變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。醫(yī)院的流動(dòng)資

產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)付賬款、存貨等。

2、本制度所稱貨幣資金是指醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)過(guò)程中處丁?貨幣形態(tài)的資金，主要包括現(xiàn)金、很

行存款和零余額賬戶用款額度等。醫(yī)院的貨幣資金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》和《銀行

結(jié)算辦法》。嚴(yán)格按照醫(yī)院制定的相關(guān)制度執(zhí)行。

3、本制度所稱應(yīng)收款項(xiàng)及預(yù)付款項(xiàng)是指醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)沿動(dòng)和其他活動(dòng)過(guò)程中所形成的各項(xiàng)

債權(quán)，包括醫(yī)療應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、財(cái)政應(yīng)返還資金和其他應(yīng)收款等。建立應(yīng)收款項(xiàng)及預(yù)付賬

款的定期核對(duì)工作，月終應(yīng)與相關(guān)部門進(jìn)行核對(duì)，以便發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。建立應(yīng)收款項(xiàng)的清理工

作，定期或者不定期對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理，及時(shí)做好催討、繳付工作。對(duì)于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)終止的應(yīng)

收款項(xiàng)應(yīng)予以特殊重視，以免造成壞賬損失。對(duì)已造成壞賬或者呆賬的應(yīng)收款項(xiàng)，要及時(shí)辦理財(cái)

務(wù)清理手續(xù)，按照醫(yī)院會(huì)計(jì)制度規(guī)定及時(shí)做好核銷賬目工作。

4、本制度所稱存貨是指醫(yī)院為開展醫(yī)療服務(wù)及其他活動(dòng)而儲(chǔ)存低值易耗品、衛(wèi)生材料、藥品、

其他材料等物資。存貨應(yīng)按照“計(jì)劃采購(gòu)、定額定量供應(yīng)"的辦法進(jìn)行管理。合理確定儲(chǔ)備定額，

定期進(jìn)行盤點(diǎn)，年終必須進(jìn)行全面盤點(diǎn)清查，保證帳實(shí)相常。對(duì)于盤盈、盤虧、變質(zhì)、毀損等情況，

應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，根據(jù)管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后及時(shí)進(jìn)行處理.

5、低值易耗品實(shí)物管理采取“定量配置、以舊換新”等管理辦法，低值易耗品領(lǐng)用實(shí)行一次

性攤銷，個(gè)別價(jià)值較高或者領(lǐng)用報(bào)廢相對(duì)集中的可采用五五攤銷法。低值易耗品報(bào)廢收回的殘存價(jià)值，

按照國(guó)有資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定處理。

醫(yī)院固定資產(chǎn)管理辦法

-9-

固定資是醫(yī)院理醫(yī)救治、娥的重要物質(zhì)件，是提高工作效率、加強(qiáng)管理、

服等此物版礎(chǔ)。的范我院固定廢管理，確保固定貴的安全與完整，充分援固領(lǐng)

的使用效能，本者“合理、綢必'須的原則，陵院研究決定，特制定本管理海。

第一章燦

第一條堀范和加I?院固定貴管理，推國(guó)有愛的安全完整，合理配置和有效利用醫(yī)

院賁，保障和促醫(yī)院醫(yī)、教、研等方面的凝，根據(jù)《中集民共和國(guó)會(huì)法》、《事傀

國(guó)有貨管理行法》及新的族院會(huì)制度》和《解制度》等有湎，給醫(yī)院的職

特制定本源。

第二條本法合用于我院所有固定費(fèi)的管理活動(dòng)。

第三條本海所指的固定質(zhì)，是指我院占有、使用的，依法為確國(guó)認(rèn)家所有，能以西

量的各種統(tǒng)豌的族。包括國(guó)家撥醫(yī)院的各利敗性征形成的固定貫按照國(guó)家班組

織4然形成的貨，以及接受捐勵(lì)其它泊忸輾確的固定資

第四條固定費(fèi)管理的主要內(nèi)容是：固定產(chǎn)資同、使用、◎■評(píng)

價(jià)和處：固定疑點(diǎn)；固定觸管理等。

第五條醫(yī)院固定賁管理的主要任J電完善固定費(fèi)管理體制：合理配置和右效使用固定

資產(chǎn)；健全管哪峨，落餒理儀，確保固定選的安全與建，防1旗流失，現(xiàn)茂的保

僧

第二章管理機(jī)構(gòu)及其跟

第六條醫(yī)院固定費(fèi)管理接口管理、分級(jí)貢、賃到仄的管理體制。

第七條醫(yī)院的固定賁例1管理，然具有通用?。ㄆ胀ǖ牡墓芾?，S

科負(fù)用僮（含■機(jī)僮）的管理（包括固定質(zhì)劃、購(gòu)、收入庫(kù)、使

用等日常管理）。院叁費(fèi)通、通信段的管理。

主要跟

㈠建立完整的固定賁檔案，冊(cè)管理程序，完善物慨辦理、醐屈

購(gòu)貨添置、貨蚓推以及費(fèi)處等相關(guān)手續(xù)，負(fù)組僵物硒誦招

修等工作。

二負(fù)固定觸的分變讓、外題、卡管理，確保明■相符。

㈢整、核各使用阿的固定院管理工作。

㈣統(tǒng)規(guī)物■配置.，提高固定寬的使用效率。

（礴據(jù)使用部用請(qǐng)，織固定貨處的技塞定，提出鯉意見，并會(huì)同相關(guān)部編投

關(guān)助情況。

⑨附屬本部仃理的固定賁城清查、姬跟蹤槌工作°

第八條■全院固詡假和會(huì)核算工作。

主要職

㈠糊反國(guó)家有關(guān)固定責(zé)管理的法律、*撇、政策，建立健全醫(yī)院固定費(fèi)管理制度。

仁）負(fù)醫(yī)院固定明監(jiān)和會(huì)核算工作，沒(méi)固定廢㈱確保固定頻

與物制一致。

㈢助做科、勝科做好固定成物管理工作，加好物管理的雅和控制。

㈣會(huì)同相關(guān)部的有關(guān)&情況進(jìn)上報(bào)，并根據(jù)上鋤碗眼處

第九條固定集的占有或者使用前重體部的固定資管理工作。

主要職

㈠褥陽(yáng)央院有關(guān)固定責(zé)管理的如制定并觸本部?jī)锥ㄘ浌芾淼念I(lǐng)則

對(duì)本部何人或者使用的物資，負(fù)妥善保管和合理使用的任。各部的第一負(fù)人是曬定

資管理的第-偲人，第一保人可以授權(quán)理，但不能免除距

㈡自行建立有關(guān)固定產(chǎn)細(xì)賬資明，并定期用部固定貴賬、卡、物把核對(duì)，開展疑

查、登記、線報(bào)及日常監(jiān)檢〔作，腰捆填投使用數(shù)據(jù)。

㈢申報(bào)部固定貴購(gòu)劃，參預(yù)本部資的可行性徙妙際瓢、收、推保

養(yǎng)等工作。

㈣提出固定疑處意見。

的接受門管理部的監(jiān)、拉和指導(dǎo).

（A）傀卡片去或都fi意將選搦I科室的，-儂科室第一任人承擔(dān)相應(yīng)任。

第三章固定腐贓管理

第十條醫(yī)院固定賁原立三賬卡制度。具體要求：

（）鬟固定貪贓和期雌每月必?cái)谈诠芾聿俊?/p>

作，確幽海符。

（決帕管理部即僵科、香：幽苑屢分用?理，建立固定於

片，喉代名稱、胡、型號(hào)和財(cái)氟和使用冊(cè)情況，完善固定貴檔案，確除相

符。

㈢（更用部份置本部地固定痰的臺(tái)賬，即固定■別品種、數(shù)量、

翻i、抑I期、使人、雒等1f體情況，并會(huì)同對(duì)口管理部加期如收卡、4嫩殂

作，確保賬相符、※相符、岫相符。

第四章固定選的日常管理

第十一條醫(yī)院建立健全固定賁保管和保養(yǎng)制度，各使用切部做門好防火、防盜、防爆、

防潮、防塵、防銹、防蛀等工作。

第十二條痰使酈陶室的第-負(fù)人是蒯定貴管理的第一任人，必按《伊犁

州奎屯醫(yī)院固定貪使用保管保人制度》（的件）的要求，具體落使用保管直接依人，規(guī)

范管理科室的固定費(fèi)

第十三條的定?「作做到及時(shí)、箍。貫型、精密、頁(yè)健俊要定期檢

源擷僉，確保精度前性能就，防止事故發(fā)。的屋構(gòu)筑物庭期勘查、版、1緇，確保（更

用安全。

?a-

第十四條歸管理部對(duì)精密、境及內(nèi)容器等易發(fā)全事故的修世要制定具體操

作觀，并指定人損種安全教育I:作，然賴用人進(jìn)行技笊卻安全教育。

第十五條購(gòu)置大型精密里瞿傕以及基本建過(guò)程中形成的各類件同，使用部門

的貴管理必哪:集、整理、妥善保管并建立檔案。

第十六條醫(yī)院固定費(fèi)普通不得般出租、出借，確需出租、出借的，由借出部例出申

庭管理部m登記。任何科室和個(gè)人都不允將院屬僚外借或者植，出祖、出借固定資

產(chǎn)取得的收入，股時(shí)、足斷微院回按有關(guān)也統(tǒng)管理使用。

第十七條建立固定賁使用情況宣和考核制度，根據(jù)醫(yī)院的醫(yī)、教、研等方面的敗需要，

對(duì)期限、利用率低下的固定除口管理部畫行合理母，提高利用率。

第十八條醫(yī)院建立固定的度（阻件）。原則口管理部對(duì)爐管理的傕每年

進(jìn)行?次清盤點(diǎn)，并根據(jù)需要不定期她傅面或者局部清查，確保賬、卡、物相符。越盈、盤

虧的固定施度的明原因，分清儕，按翅做出理。

第十九條建立并怖固定貨管理墨制度《伊犁州奎屯醫(yī)院固產(chǎn)定管量感制度》

（毗件）并加以旗。

第五章固定質(zhì)的噌加、入庫(kù)、出庫(kù)、收及入賬

第二十條固定庶的增加，是指期、建造、改良、受贈(zèng)、搦等沿詡起的固定貴數(shù)量

和價(jià)的增加。

第二十一條醫(yī)院固定痰的添置，必遵循醫(yī)院的需求與醫(yī)院的收可能相給的原則。首

要考遂否附療、教學(xué)、科研工作確有益處，根據(jù)醫(yī)院的規(guī)、史技術(shù)的技術(shù)平（條件）

的現(xiàn)、娛君和管理水平，是否需要和能否使用籌，劃統(tǒng)、逐步安排。同網(wǎng)要考慰保

算是否可能，充分考慮院的短期和期的支付能力。

第二十二條屬于基本建班固定貨建造安裝工程，從立刻完工結(jié)及交付使用，一

律按基本建投的有關(guān)魁九

第二十三條不屬于基本建班，由使用部岱!出年度岫J,統(tǒng)交管理部篩合平

衡，第管W，黑聘年度算，核定劃后，由使用部M制固定痢電交管

理部門按批蜘，W此購(gòu)便付款依據(jù)。

第二十四條管理部門格按照劃采購(gòu)，如擾胡有受，必須得使用部同意：如使

用部圖求變劃，也必取得甯聊M可；并附更切的理由，及盟知那如因

建，超地痢金的，必率先征得的意。

第二十五條臨需添置固定寬需由使用部梃出申請(qǐng),管理部也住確有需要配置的，

加意感呈主管院友批。管理部陰加闞添置固定貴控.

第二十六條凡符合下列條件之一的，呵作大型精密值浸姓管理。

㈠俳在人民1幣o萬(wàn)元或者以上的慰沒(méi)（含成套像俄。

㈡價(jià)（件）價(jià)格系足10萬(wàn)元，但屬于成套感和需配套使用的。

㈢侏不足10萬(wàn)元，但屬于國(guó)外仇，根據(jù)國(guó)家有關(guān)部風(fēng)定明確的重、稀缺的健傕

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第二十七條自制固定值使用部根據(jù)需要提出申請(qǐng)，先理部批準(zhǔn)后，統(tǒng)安排

生產(chǎn)。制成后，由加工部填制"自制加工成品”單，建成品一起交酬后，方能交付使用。

第二十八條?、蠟和自制的固定產(chǎn)資，一律敷蹶于續(xù)，填制i伊犁州奎屯

醫(yī)院資收?qǐng)?bào)單》（限件），由相關(guān)人發(fā)收并械賬，并由使用部黑手纏

能交付使用。能部員題《|技惟就的和進(jìn)的備設(shè)，管理部頸綱有關(guān)

醫(yī)技人員收。如雙亮數(shù)量和零配件等有眄時(shí)，必物也知附理拒付

及退款手續(xù)。否則造成的損，要追究管理部的依，

第二十九條■工或者工程頊竣工后，由承部田中通知書、采購(gòu)（或者工程）合

同、整批的熊、剛攵單（或者［程完I收單），縉報(bào)等相關(guān)將，口管理科室理

固定貴核入系續(xù)。

入程序如下:

㈠費(fèi)恐科、表管理根據(jù)合同和索與使用科室?起收，填制《伊犁州

奎屯醫(yī)院貴收?qǐng)?bào)單》

（蜜合格由賁管理顯理入電

㈠入摩理湖.■據(jù)《伊犁州奎屯醫(yī)院固定JI證》一式=聯(lián).第一胞

歸口管理科室明細(xì)眼聯(lián)，作癡的入帳據(jù)；第二例蠅聯(lián)，時(shí)存關(guān)料

交■事并據(jù)以增加固定密喉

第三十條固定AR,由使用部的保管僥人到隹闞，

出程序如下：

㈠由使用科室的負(fù)人或者指定成管理人負(fù)腐提出申請(qǐng)，填列《伊犁州奎屯醫(yī)院固定貴

出施證》一式兩聯(lián)，第一題歸管理科室明斛地聯(lián)，作為細(xì)的入依據(jù)；第..麴

用部腑例8作為物保管的ig依據(jù)。

㈡廢管理收到以上據(jù)及譙的傾方可再出序領(lǐng)贊

㈢在■管理人員侵僦人偵共同清點(diǎn)核對(duì)度的偏、名稱、桃

型號(hào)、數(shù)量以及外包裝等，并狎交接手續(xù)。艱，如側(cè)、調(diào)等情況，由鍬人承

擔(dān)除

㈣罐，腐管理場(chǎng)口根據(jù)出藤證，建立科室區(qū)卡片（《伊犁州奎屯醫(yī)院固定資

呻片》）?份利物標(biāo)卡片份崢拍照并站物標(biāo)

⑹馀科、■據(jù)相先做好霰的新增和核減，確保費(fèi)相符。

第三十一條凡涉及固定塞的改建項(xiàng)，解批準(zhǔn)的原始憑亞相關(guān)批件交歸

口管理部辦理固定廉續(xù)。

第六章固定度處

第三十二條醫(yī)院固定儕處，是指醫(yī)院對(duì)有、使用的固定施如枚^或荀姍

幗行為。置方式淵出售、出讓、輪捫臉掇以姆根核鎮(zhèn)事

宜時(shí)，必繳r批程序后，由口管理部利國(guó)疑罐。

第三十三條固定鼻原有功能而屬正常淘汰的,或者因技怪能落后而瞅淘汰的,或者

由非人因素造成眼且無(wú)修復(fù)價(jià)俯，均按正常報(bào)姓。需要計(jì)出售或者捐的，應(yīng)按規(guī)

程序理手續(xù)，再進(jìn)轉(zhuǎn)或者捐臉由于人因素造成去或者強(qiáng)的，除按非正常做州手

續(xù)外，應(yīng)追究有關(guān)人的管理儀和統(tǒng)0b

第三十四條處固定貴要符合以下程序：

㈠凡屬報(bào)的固定艙先由蝴部提出申讖填寫《伊犁州奎屯醫(yī)院固定寬處

審批表））跳件），紹關(guān)人簽名后知管理科室。

（二）歸管理科室施、儕、修，分管轅鬣意見。

㈢歸管理科室定期將需處的腐科粗料，確處置的填寫《醫(yī)院固定第攝批

表》（阻件）。解科按照像瘦二報(bào)管他和毆部u手續(xù)。

㈣根據(jù)上級(jí)管部的就批復(fù)急見，由口管理科室處明物卡的?科作固定

資息陶眼理.

第三十五條醫(yī)院處房屋、建造物及大型、精密、熨、佻俊白管理科室會(huì)同

有關(guān)部flM詒和技器定，并我國(guó)有賁管理短信確處置價(jià)格，處價(jià)格普通

不得低于信價(jià).

第三十六條醫(yī)院不得以醫(yī)用固定資將提供擔(dān)保。

第三十七條建立和完善固定貨損黠制度。渤成固定貨損、去的直接佻人，

應(yīng)追究其相關(guān)曉，并對(duì)任人的部恥追究造管理任。

第三十/像型固定餅的收A度時(shí)、足嬲院腳按有關(guān)詢經(jīng)翻底用。

任何部相個(gè)人不得截留挪用。

第三十九條他內(nèi)部謂使用的固定質(zhì)制《伊取州奎屯醫(yī)院固定病內(nèi)部轉(zhuǎn)申請(qǐng)

單》（見附件），編刖方確和管埋部加準(zhǔn)后，始得祖物H。V」管埋部向班登

記。

第七章附則

第四十條本海由醫(yī)院?自發(fā)布之FI起旗。

醫(yī)院固定資保管使用賃人制度

根據(jù)國(guó)家行政事曜管理的相關(guān)愛和我院固定貴管理波的條款精神，健全版制

度、科學(xué)也、便到人，在全院固定賁管到照部M料的指導(dǎo)，為加胺院固定施

的管理，制定醫(yī)院固定施保管使用任人制度。

一、設(shè)各科鎖保管使用任人

1、賁使用部的科室第一負(fù)人足耐定賁管理第一在人，霹體使用保

管直接任人的安排，催促她管理。

2、各使用部用一負(fù)人可以授釵理，諛1-2名兼副口保管直接賃人，負(fù)本科室

資的假，日常保管保養(yǎng)，施使用，送修和填報(bào)栩關(guān)使用數(shù)據(jù)等事宜。

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3、各使用部門設(shè)置固定資產(chǎn)分類明細(xì)賬簿（各科室分賬簿），由使用保管直接責(zé)任人保管。

4、遇直接責(zé)任人退休、調(diào)動(dòng)時(shí)，科室第一負(fù)責(zé)人必須及時(shí)重新落實(shí)新的使用保管直接貢任人，

雙方交接人清點(diǎn)設(shè)備后到醫(yī)院職能科室（即設(shè)備科或者總務(wù)科）辦理資產(chǎn)分賬交接手續(xù)。

二、領(lǐng)用

資產(chǎn)到貨驗(yàn)收后，使用科室應(yīng)由保管使用責(zé)任人到倉(cāng)庫(kù)辦理（或者職能科室）領(lǐng)用手續(xù)，領(lǐng)用

時(shí)間規(guī)定在接到通知后天內(nèi)必須辦理。

三、日常保管保養(yǎng)

各科室保管使用責(zé)任人應(yīng)切實(shí)保管好設(shè)備，定時(shí)對(duì)所保管的設(shè)備進(jìn)行防塵、防潮、充電等保養(yǎng)，

并做好貴重設(shè)備日常維修保養(yǎng)的登記記錄，妥善保管附屬件（管道、電源線、導(dǎo)聯(lián)線、測(cè)試校準(zhǔn)等

附件），保證設(shè)備能隨時(shí)投入使用。

四、送修

設(shè)備需維修時(shí)，應(yīng)及時(shí)與設(shè)備歸口管理科室聯(lián)系，配合維修工作的進(jìn)行，修好后及時(shí)取回。

五、使用

1、保管使用責(zé)任人在新設(shè)備投入使用前應(yīng)催促使用人制定好操作規(guī)程，各使用操作人員應(yīng)熟

悉設(shè)備的使用，按規(guī)程進(jìn)行操作，未熟悉操作規(guī)程者禁止上機(jī)操作。

2、按時(shí)填報(bào)設(shè)備使用情況的數(shù)據(jù)，配合設(shè)備歸口部門進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，提高設(shè)備使用率，提高

設(shè)備的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。

醫(yī)院固定資產(chǎn)清查制度

為保證醫(yī)院資產(chǎn)的規(guī)范管理，防止物資積壓和跑冒滴漏，醫(yī)院實(shí)行了國(guó)有資產(chǎn)清查制度，即醫(yī)

院每月月末由職能科長(zhǎng)或者指定資產(chǎn)管理員對(duì)科室二級(jí)庫(kù)進(jìn)行全方位的帳物核查；年末由審計(jì)部門、

財(cái)務(wù)部門親自參預(yù)對(duì)設(shè)備庫(kù)、后勤物質(zhì)庫(kù)庫(kù)存實(shí)物的全盤清查，務(wù)必做到賬物相符、賬賬相符。

醫(yī)院設(shè)備科固定資產(chǎn)管理獎(jiǎng)懲制度

根據(jù)醫(yī)院固定資產(chǎn)管理相關(guān)制度，為推動(dòng)和加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理工作，按照權(quán)責(zé)分明的原則，

落實(shí)責(zé)任分工，明確工作規(guī)范，建立獎(jiǎng)懲制度，實(shí)行獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。

一、獎(jiǎng)勵(lì)

每年由歸口管理部門對(duì)固定資產(chǎn)使用部門的管理責(zé)任人進(jìn)行以下方面的評(píng)估，然后將表現(xiàn)突出

的部門和個(gè)人名單匯總，并寫出評(píng)價(jià)報(bào)告經(jīng)主管院長(zhǎng)審批，賦予每單位500元的獎(jiǎng)勵(lì)。

1、科室二級(jí)賬目清晰、賬實(shí)相符。

2、按時(shí)、按要求并如實(shí)填報(bào)有關(guān)的設(shè)備使用數(shù)據(jù)。

3、資產(chǎn)設(shè)備日常保養(yǎng)好、附件完整齊全，無(wú)安全隱患，故障率低。

4、管理I：作認(rèn)真負(fù)責(zé)，現(xiàn)場(chǎng)設(shè)備保養(yǎng)維修使用登記資料完整，設(shè)備使用規(guī)范。

5、積極配合歸口管理部門對(duì)醫(yī)院固定資產(chǎn)的調(diào)劑使用，充分發(fā)揮設(shè)備的作用，提高設(shè)備的使

用效率.，設(shè)備使用的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益顯著。

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二、扣罰

1、直接管理責(zé)任人因工作調(diào)動(dòng)、退休等原因，第一責(zé)任人沒(méi)有及時(shí)落實(shí)新的直接管理負(fù)責(zé)人

員，沒(méi)有辦理設(shè)備財(cái)產(chǎn)的交接手續(xù)，每遲延?個(gè)月扣罰科室第一責(zé)任人獎(jiǎng)金500元至落實(shí)為止。

2、直接管理責(zé)任人對(duì)所保管的固定資產(chǎn)必須做到賬賬、賬實(shí)相符。對(duì)應(yīng)報(bào)批的待處置設(shè)備未

及時(shí)上報(bào)，以及山丁?管理不善導(dǎo)致設(shè)備去向不明或者丟失的，按醫(yī)院相關(guān)賠償制度處理，同時(shí)扣

罰科

室第一責(zé)任人及直接管理責(zé)任人獎(jiǎng)金500元。

3、直接管理責(zé)任人不填報(bào)或者不按時(shí)填報(bào)、漏報(bào)、虛報(bào)有關(guān)醫(yī)療設(shè)備使用數(shù)據(jù)的，每遲延一個(gè)月

扣罰科室第一責(zé)任人及直接管理責(zé)任人獎(jiǎng)金200元。

4、不及時(shí)按照財(cái)產(chǎn)管理規(guī)定辦理固定資產(chǎn)領(lǐng)用手續(xù)，接到通知后超過(guò)10天仍不辦理領(lǐng)用手續(xù)

的扣發(fā)第一貴任人及直接管理責(zé)任人當(dāng)月獎(jiǎng)金100元。

5、使用科室在沒(méi)有辦理任何手續(xù)的情況下，自行將設(shè)備報(bào)廢、處理或者調(diào)劑到其他科室的扣發(fā)第

一責(zé)任人及直接管理責(zé)任人當(dāng)月獎(jiǎng)金200元。

6、使用科室要精心愛護(hù)設(shè)備，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)程制度，保證設(shè)備的平穩(wěn)運(yùn)行，不得違章操作，

專機(jī)專用設(shè)備工作站不得私自安裝任何軟件，末經(jīng)設(shè)備利允許不得將設(shè)備與外網(wǎng)及任何挪移存儲(chǔ)介

質(zhì)連接，如違章操作造成設(shè)備人為責(zé)任性損壞應(yīng)即將報(bào)告科室領(lǐng)導(dǎo)，由科室領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告設(shè)備科，按照

設(shè)備損壞程度扣除相關(guān)責(zé)任人當(dāng)月200-500元獎(jiǎng)金。

7、事故的處理必須堅(jiān)持實(shí)事求是、尊重科學(xué)的原則，對(duì)事故有關(guān)責(zé)任人的處罰應(yīng)遵守教育為主，

處罰為輔的原則。對(duì)設(shè)備人為損壞造成重大、特大事故，因保管不當(dāng)造成設(shè)備丟失給醫(yī)院造成重大

損失的，視情4輕重賦予從市.處罰，構(gòu)成違法的情況應(yīng)移交司法機(jī)關(guān)介入處理。

8、對(duì)于乙類大型設(shè)備及壓力容器設(shè)備應(yīng)取得相應(yīng)上崗證，嚴(yán)禁無(wú)證上崗。

醫(yī)院無(wú)形資產(chǎn)管理制度

為了加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的內(nèi)部控制，保護(hù)無(wú)形資產(chǎn)的安全并維護(hù)其價(jià)值，提高無(wú)形資聲的使用效

率，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和新《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》，特制定本制度。

1、本制度所稱無(wú)形資產(chǎn)是指醫(yī)院為開展醫(yī)療服務(wù)等活動(dòng)或者為管理目的而持有的且沒(méi)有實(shí)物形

態(tài)的非貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn)。包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。醫(yī)院購(gòu)入

的不構(gòu)成相關(guān)硬件不可缺少組成部份的應(yīng)用軟件，應(yīng)當(dāng)做為無(wú)形資產(chǎn)管理。

2、醫(yī)院應(yīng)建立嚴(yán)格的無(wú)形資產(chǎn)交付使用驗(yàn)收程序，確保無(wú)形資產(chǎn)符合使用要求。無(wú)形資產(chǎn)交

付使用的驗(yàn)收工作由使用部門及相關(guān)部門共同實(shí)施。外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)，必須取得無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)的

療效證明文件，子細(xì)審核有關(guān)合同、協(xié)議等法律文件，必要時(shí)應(yīng)聽取專業(yè)人員或者法律顧問(wèn)的意見。

對(duì)投資者投入、接受捐贈(zèng)、政府津貼、非貨幣性資產(chǎn)交換以及其他方式取得的無(wú)形資產(chǎn)均應(yīng)辦理相

應(yīng)的驗(yàn)收手續(xù)。對(duì)驗(yàn)收合格的無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理編號(hào)、建卡、調(diào)配等手續(xù)。

3、醫(yī)院應(yīng)當(dāng)根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)的使用效果、事業(yè)發(fā)展目標(biāo)等因素?cái)M定無(wú)形資產(chǎn)投資項(xiàng)目，對(duì)項(xiàng)目

-16?

可行性進(jìn)行研究、分析，編制無(wú)形資產(chǎn)投資預(yù)算，并按規(guī)定程序?qū)徟?，確保無(wú)形資產(chǎn)投資決策科學(xué)

合理。對(duì)于重大的無(wú)形資產(chǎn)投資項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行集體決策和審批，防止浮現(xiàn)決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。

4、嚴(yán)格執(zhí)行無(wú)形資產(chǎn)投資預(yù)算，對(duì)于預(yù)完內(nèi)無(wú)形資產(chǎn)投資項(xiàng)目，應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)穿執(zhí)行制度辦

理相關(guān)手續(xù)，對(duì)于超預(yù)算或者預(yù)算外無(wú)形資產(chǎn)投資項(xiàng)目，按規(guī)定審批后再辦理相關(guān)手續(xù)。

5、無(wú)形資產(chǎn)采購(gòu)合同協(xié)議的簽訂應(yīng)遵循合同協(xié)議管理內(nèi)割控制的相關(guān)規(guī)定。

6、對(duì)需要辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)的無(wú)形資產(chǎn)，及時(shí)到相關(guān)部門辦理。

7、依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，按照新《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》，逸定無(wú)形資產(chǎn)攤銷范圍、攤銷年限、攤銷方

法、殘值等。

8、無(wú)形資產(chǎn)在處置（包括轉(zhuǎn)讓、對(duì)外投資、核銷）時(shí)，依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理對(duì)于重大無(wú)形

資產(chǎn)的處置，應(yīng)進(jìn)行集體決策和審批，并建立集體審批記錄機(jī)制。無(wú)形資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權(quán)變更的，

應(yīng)及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。

9、本制度未盡事宜，遵照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和新《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定執(zhí)行。