國(guó)有企業(yè)審計(jì)問題清單與應(yīng)對(duì)策略匯報(bào)人：2025.5202X01投資管理問題02資金管理問題03資產(chǎn)管理問題04違規(guī)公務(wù)支出公款消費(fèi)及兼職返聘問題05會(huì)計(jì)利潤(rùn)不實(shí)，少繳稅問題06工程項(xiàng)目管理問題07損失問責(zé)及整改情況問題08工會(huì)相關(guān)問題09相關(guān)政策及規(guī)劃執(zhí)行問題10法人治理結(jié)構(gòu)問題目錄PART投資管理問題202X01事項(xiàng)未經(jīng)董事會(huì)決議事項(xiàng)僅經(jīng)黨委會(huì)審議，未經(jīng)董事會(huì)決議直接執(zhí)行，違反公司治理結(jié)構(gòu)，削弱董事會(huì)決策權(quán)。如某國(guó)企重大投資項(xiàng)目?jī)H依據(jù)黨委會(huì)決議實(shí)施，導(dǎo)致投資風(fēng)險(xiǎn)未充分評(píng)估，項(xiàng)目后期出現(xiàn)資金缺口。轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)未經(jīng)評(píng)估和公開掛牌，資產(chǎn)價(jià)值無法準(zhǔn)確衡量，易造成國(guó)有資產(chǎn)流失。某國(guó)企轉(zhuǎn)讓閑置廠房，未進(jìn)行評(píng)估和公開掛牌，以低于市場(chǎng)價(jià)轉(zhuǎn)讓給關(guān)聯(lián)企業(yè)，造成國(guó)有資產(chǎn)損失。資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓不規(guī)范投資決策及轉(zhuǎn)讓程序不合規(guī)下級(jí)子公司未經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)同意擅自投資，后補(bǔ)資料隱瞞先行投資行為，擾亂集團(tuán)投資規(guī)劃。某集團(tuán)子公司未請(qǐng)示集團(tuán)董事會(huì)，擅自投資新項(xiàng)目，后補(bǔ)資料時(shí)篡改數(shù)據(jù)，被審計(jì)發(fā)現(xiàn)后項(xiàng)目已虧損。子公司擅自投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓雖經(jīng)評(píng)估，但僅用一種評(píng)估方法，缺乏多維度價(jià)值考量，影響評(píng)估結(jié)果準(zhǔn)確性。某國(guó)企土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓評(píng)估，僅采用成本法，未考慮市場(chǎng)法和收益法，導(dǎo)致評(píng)估價(jià)值與實(shí)際市場(chǎng)價(jià)值偏差大。評(píng)估方法單一投資決策及轉(zhuǎn)讓程序不合規(guī)為非全資子公司（其他股東為民企或個(gè)人）提供全額擔(dān)保，承擔(dān)過度風(fēng)險(xiǎn)，損害國(guó)有股東利益。某國(guó)企為非全資子公司提供全額擔(dān)保，該子公司經(jīng)營(yíng)不善，無法償還債務(wù)，國(guó)企承擔(dān)連帶責(zé)任，面臨巨額賠償。為非全資子公司全額擔(dān)保01未按規(guī)定為子公司提供擔(dān)保國(guó)企為非國(guó)有國(guó)企提供擔(dān)保業(yè)務(wù)，不符合國(guó)有資本運(yùn)營(yíng)原則，易引發(fā)信用風(fēng)險(xiǎn)。某國(guó)企為一家非國(guó)有同行企業(yè)提供擔(dān)保，該企業(yè)資金鏈斷裂，國(guó)企因擔(dān)保責(zé)任陷入財(cái)務(wù)困境。為非國(guó)有企業(yè)提供擔(dān)保02未按規(guī)定為子公司提供擔(dān)保為高負(fù)債、高風(fēng)險(xiǎn)、低盈利、現(xiàn)金流差的單位提供擔(dān)保，風(fēng)險(xiǎn)與收益嚴(yán)重不對(duì)等。某國(guó)企為一家高負(fù)債率、現(xiàn)金流緊張的供應(yīng)商提供擔(dān)保，供應(yīng)商違約，國(guó)企面臨巨大代償風(fēng)險(xiǎn)。為高風(fēng)險(xiǎn)單位提供擔(dān)保03未按規(guī)定為子公司提供擔(dān)保為無實(shí)質(zhì)性業(yè)務(wù)關(guān)系的企事業(yè)單位提供擔(dān)保，缺乏合理依據(jù)，增加不必要的風(fēng)險(xiǎn)。某國(guó)企為一家無業(yè)務(wù)往來的企業(yè)提供擔(dān)保，該企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善，國(guó)企因擔(dān)保責(zé)任遭受損失。為無實(shí)質(zhì)業(yè)務(wù)關(guān)系單位擔(dān)保04未按規(guī)定為子公司提供擔(dān)保違規(guī)持有下級(jí)單位股份，違反國(guó)有資產(chǎn)管理規(guī)定，影響企業(yè)治理結(jié)構(gòu)和運(yùn)營(yíng)效率。某國(guó)企違規(guī)持有下級(jí)單位股份，導(dǎo)致下級(jí)單位決策機(jī)制混亂，經(jīng)營(yíng)效益下滑。違規(guī)持有下級(jí)單位股份違規(guī)持股PART資金管理問題202X02單位資金未進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)性存放，未充分比較銀行利率和服務(wù)，造成資金收益損失。某國(guó)企資金存放未進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)性招標(biāo)，長(zhǎng)期存放于利率較低的銀行，導(dǎo)致資金收益低于市場(chǎng)平均水平。資金未競(jìng)爭(zhēng)性存放01購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品未經(jīng)“三重一大”決策，缺乏集體決策監(jiān)督，易出現(xiàn)決策失誤。某國(guó)企購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品未經(jīng)過集體決策，由個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)決定，購(gòu)買高風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品，最終出現(xiàn)虧損。理財(cái)產(chǎn)品決策違規(guī)02資金存放不合規(guī)銀行賬戶開立過多銀行賬戶開立過多，增加管理成本和風(fēng)險(xiǎn)，易出現(xiàn)資金監(jiān)管漏洞。某國(guó)企開設(shè)多個(gè)銀行賬戶，部分賬戶長(zhǎng)期閑置，資金分散，監(jiān)管難度大。部分銀行賬戶長(zhǎng)期不使用，余額很少，占用銀行資源，增加管理成本。某國(guó)企部分銀行賬戶長(zhǎng)期閑置，余額僅幾百元，未及時(shí)清理，造成資源浪費(fèi)。部分賬戶長(zhǎng)期閑置開戶未經(jīng)審批開立銀行賬戶未經(jīng)集團(tuán)審批，缺乏統(tǒng)一規(guī)劃和監(jiān)督，易出現(xiàn)違規(guī)行為。某國(guó)企子公司未經(jīng)集團(tuán)審批擅自開立銀行賬戶，用于違規(guī)資金往來，被審計(jì)發(fā)現(xiàn)。銀行賬戶管理混亂會(huì)計(jì)一人保管網(wǎng)銀U盾和密碼，缺乏內(nèi)部制衡，易出現(xiàn)資金挪用風(fēng)險(xiǎn)。某國(guó)企會(huì)計(jì)一人保管網(wǎng)銀U盾和密碼，私自轉(zhuǎn)賬，造成企業(yè)資金損失。會(huì)計(jì)或出納實(shí)際一人履行會(huì)計(jì)和出納兩人職責(zé)，未實(shí)際復(fù)核，易出現(xiàn)財(cái)務(wù)錯(cuò)誤和舞弊。某國(guó)企會(huì)計(jì)和出納職責(zé)未分離，一人操作財(cái)務(wù)流程，虛報(bào)費(fèi)用，套取資金。01一人保管網(wǎng)銀U盾和密碼02一人履行會(huì)計(jì)和出納職責(zé)不兼容職務(wù)未分離收入不入賬收入不入賬，直接形成“小金庫(kù)”，用于違規(guī)支出，違反財(cái)務(wù)制度。某國(guó)企將部分銷售收入不入賬，設(shè)立“小金庫(kù)”，用于發(fā)放福利和招待費(fèi)。收入存入個(gè)人賬戶將單位收入存入個(gè)人賬戶，形成“小金庫(kù)”，規(guī)避財(cái)務(wù)監(jiān)管，易引發(fā)腐敗。某國(guó)企將部分收入存入個(gè)人賬戶，用于違規(guī)支出和私分。虛列支出套現(xiàn)虛列支出套現(xiàn)，形成“小金庫(kù)”，用于私分或違規(guī)支出，嚴(yán)重違法。某國(guó)企虛列采購(gòu)支出套現(xiàn)，存入“小金庫(kù)”，用于私分和違規(guī)消費(fèi)。設(shè)立“小金庫(kù)”下屬國(guó)企存在股東個(gè)人（高管）違規(guī)向國(guó)企借款，損害企業(yè)利益。某國(guó)企股東個(gè)人違規(guī)向企業(yè)借款，用于個(gè)人投資，逾期未還。股東個(gè)人違規(guī)借款個(gè)人備用金長(zhǎng)期不還，占用企業(yè)資金，影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)。某國(guó)企員工個(gè)人備用金長(zhǎng)期未歸還，企業(yè)多次催促無果，造成資金浪費(fèi)。個(gè)人備用金長(zhǎng)期不還個(gè)人違規(guī)借款PART資產(chǎn)管理問題202X03房產(chǎn)閑置房產(chǎn)閑置未有效利用，造成資產(chǎn)浪費(fèi)，影響資產(chǎn)收益。某國(guó)企有部分房產(chǎn)長(zhǎng)期閑置，未出租或出售，造成資產(chǎn)閑置浪費(fèi)。權(quán)屬不符房產(chǎn)、車輛權(quán)屬不符，存在產(chǎn)權(quán)糾紛隱患，影響資產(chǎn)處置和運(yùn)營(yíng)。某國(guó)企部分房產(chǎn)、車輛權(quán)屬登記錯(cuò)誤，存在產(chǎn)權(quán)糾紛風(fēng)險(xiǎn)，影響資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)。房產(chǎn)、車輛管理不規(guī)范房產(chǎn)出租未公開招標(biāo)房產(chǎn)出租未公開招標(biāo)，租金定價(jià)不透明，易造成國(guó)有資產(chǎn)流失。某國(guó)企房產(chǎn)出租未公開招標(biāo)，私下簽訂租賃合同，租金低于市場(chǎng)價(jià)，造成國(guó)有資產(chǎn)損失。賬外房產(chǎn)車輛未入賬存在賬外房產(chǎn)和車輛未入賬，資產(chǎn)信息不完整，易造成資產(chǎn)流失。某國(guó)企存在賬外房產(chǎn)和車輛未入賬，資產(chǎn)信息缺失，易被侵占或流失。房產(chǎn)、車輛管理不規(guī)范賬實(shí)不符房產(chǎn)、車輛賬實(shí)不符，資產(chǎn)信息不準(zhǔn)確，影響企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性。某國(guó)企房產(chǎn)、車輛賬實(shí)不符，部分資產(chǎn)未入賬或已處置資產(chǎn)未核銷，影響財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。未定期盤點(diǎn)資產(chǎn)未定期盤點(diǎn)，賬實(shí)不符問題長(zhǎng)期存在，影響資產(chǎn)管理和決策。某國(guó)企資產(chǎn)未定期盤點(diǎn)，賬實(shí)不符問題長(zhǎng)期未發(fā)現(xiàn)，影響資產(chǎn)管理和決策效率。房產(chǎn)、車輛管理不規(guī)范PART違規(guī)公務(wù)支出公款消費(fèi)及兼職返聘問題202X04違規(guī)列支禮品費(fèi)用違規(guī)列支煙、超標(biāo)的酒、購(gòu)物卡、土特產(chǎn)、超標(biāo)的禮品，違反廉潔規(guī)定。某國(guó)企違規(guī)列支高檔煙酒和購(gòu)物卡，用于招待和送禮，違反中央八項(xiàng)規(guī)定。招待費(fèi)管理不規(guī)范招待費(fèi)無招待清單，僅有發(fā)票，現(xiàn)金支付，發(fā)票連號(hào)，不能說明真實(shí)合理去向。某國(guó)企招待費(fèi)報(bào)銷僅有發(fā)票，無詳細(xì)清單，現(xiàn)金支付，發(fā)票連號(hào)，難以核實(shí)真實(shí)性。工資總額外發(fā)放其他福利，包括通訊費(fèi)補(bǔ)貼、車貼、過節(jié)費(fèi)等，違反薪酬管理規(guī)定。某國(guó)企在工資總額外發(fā)放通訊費(fèi)補(bǔ)貼、車貼等福利，超出薪酬管理規(guī)定范圍。工資總額外發(fā)放福利辦公室面積超標(biāo)或者同城有兩處辦公場(chǎng)所，違反辦公用房管理規(guī)定。某國(guó)企領(lǐng)導(dǎo)辦公室面積超標(biāo)，且同城有兩處辦公場(chǎng)所，造成資源浪費(fèi)。辦公室面積超標(biāo)違反中央八項(xiàng)規(guī)定及其實(shí)施細(xì)則精神問題超標(biāo)準(zhǔn)舉辦“團(tuán)拜會(huì)”花巨資舉辦“團(tuán)拜會(huì)”，違反節(jié)儉辦會(huì)原則，造成不良影響。某國(guó)企超標(biāo)準(zhǔn)舉辦“團(tuán)拜會(huì)”，花費(fèi)大量資金，造成不良社會(huì)影響。超標(biāo)準(zhǔn)組織職工旅游超標(biāo)準(zhǔn)組織職工旅游，違反福利管理規(guī)定，增加企業(yè)負(fù)擔(dān)。某國(guó)企超標(biāo)準(zhǔn)組織職工旅游，旅游費(fèi)用超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，增加企業(yè)成本。超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具，包括乘坐飛機(jī)公務(wù)艙、動(dòng)車高鐵商務(wù)座、一等座，違反差旅費(fèi)管理規(guī)定。某國(guó)企員工超標(biāo)準(zhǔn)乘坐飛機(jī)公務(wù)艙和高鐵商務(wù)座，差旅費(fèi)報(bào)銷超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具公務(wù)費(fèi)用下沉至下屬單位或協(xié)會(huì)，轉(zhuǎn)嫁費(fèi)用，違反財(cái)務(wù)管理規(guī)定。某國(guó)企將公務(wù)費(fèi)用下沉至下屬單位，由下屬單位承擔(dān)，違反費(fèi)用管理原則。公務(wù)費(fèi)用下沉違反中央八項(xiàng)規(guī)定及其實(shí)施細(xì)則精神問題超標(biāo)準(zhǔn)乘坐飛機(jī)公務(wù)艙，違反出國(guó)（境）費(fèi)用管理規(guī)定，增加費(fèi)用支出。某國(guó)企員工出國(guó)（境）超標(biāo)準(zhǔn)乘坐飛機(jī)公務(wù)艙，費(fèi)用報(bào)銷超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。超標(biāo)準(zhǔn)乘坐飛機(jī)公務(wù)艙下沉出國(guó)（境）費(fèi)用至下屬單位或關(guān)聯(lián)企業(yè)，轉(zhuǎn)嫁費(fèi)用，違反費(fèi)用管理原則。某國(guó)企將出國(guó)（境）費(fèi)用下沉至下屬單位，由下屬單位承擔(dān)，違反費(fèi)用管理規(guī)定。下沉出國(guó)（境）費(fèi)用違規(guī)出國(guó)（境）問題超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷出國(guó)（境）費(fèi)用，包括住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)等，增加企業(yè)負(fù)擔(dān)。某國(guó)企員工超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷出國(guó)（境）費(fèi)用，住宿費(fèi)和餐飲費(fèi)超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷出國(guó)（境）費(fèi)用擅自變更出國(guó)（境）線路，增加費(fèi)用支出，影響出國(guó)（境）任務(wù)執(zhí)行。某國(guó)企員工擅自變更出國(guó)（境）線路，增加不必要的費(fèi)用支出。擅自變更出國(guó)（境）線路持因私證件出國(guó)（境），違反出國(guó)（境）管理規(guī)定，影響任務(wù)執(zhí)行和形象。某國(guó)企員工持因私證件出國(guó)（境），違反出國(guó)（境）管理規(guī)定，影響企業(yè)形象。持因私證件出國(guó)（境）違規(guī)出國(guó)（境）問題0102未經(jīng)審批兼職未經(jīng)審批或備案，在企業(yè)持有股份或兼職，違反廉潔從業(yè)規(guī)定。某國(guó)企高管未經(jīng)審批在其他企業(yè)兼職并持有股份，違反廉潔從業(yè)規(guī)定。違規(guī)退休返聘違規(guī)退休返聘，未按規(guī)定程序和條件進(jìn)行，影響企業(yè)人力資源管理。某國(guó)企違規(guī)返聘退休人員，未按規(guī)定程序和條件執(zhí)行，影響企業(yè)正常人力資源管理。違規(guī)兼職、返聘PART會(huì)計(jì)利潤(rùn)不實(shí)，少繳稅問題202X05土地資產(chǎn)未攤銷，虛增資產(chǎn)價(jià)值，影響財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)確性。某國(guó)企土地資產(chǎn)未按規(guī)定攤銷，虛增資產(chǎn)價(jià)值，財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。應(yīng)收債權(quán)未足額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，虛增利潤(rùn)，影響財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性。某國(guó)企應(yīng)收債權(quán)未足額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，虛增利潤(rùn)，財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)不真實(shí)。商譽(yù)未定期進(jìn)行減值測(cè)試，計(jì)提減值準(zhǔn)備，虛增企業(yè)價(jià)值，影響財(cái)務(wù)決策。某國(guó)企商譽(yù)未定期進(jìn)行減值測(cè)試，虛增企業(yè)價(jià)值，影響企業(yè)財(cái)務(wù)決策和投資分析。應(yīng)收債權(quán)未足額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備土地資產(chǎn)未攤銷商譽(yù)未定期減值測(cè)試少計(jì)提減值準(zhǔn)備對(duì)外投資未計(jì)提減值準(zhǔn)備，虛增投資收益，影響財(cái)務(wù)報(bào)表和投資決策。某國(guó)企對(duì)外投資未計(jì)提減值準(zhǔn)備，虛增投資收益，影響財(cái)務(wù)報(bào)表和投資決策科學(xué)性。存貨未計(jì)提減值準(zhǔn)備，虛增庫(kù)存價(jià)值，影響財(cái)務(wù)報(bào)表和成本核算。某國(guó)企存貨未計(jì)提減值準(zhǔn)備，虛增庫(kù)存價(jià)值，影響財(cái)務(wù)報(bào)表和成本核算準(zhǔn)確性。存貨未計(jì)提減值準(zhǔn)備對(duì)外投資未計(jì)提減值準(zhǔn)備少計(jì)提減值準(zhǔn)備01虧損掛賬未及時(shí)轉(zhuǎn)費(fèi)用，虛增利潤(rùn)，影響財(cái)務(wù)報(bào)表和成本核算。某國(guó)企虧損掛賬未及時(shí)轉(zhuǎn)費(fèi)用，虛增利潤(rùn)，影響財(cái)務(wù)報(bào)表和成本核算準(zhǔn)確性。虧損掛賬未及時(shí)轉(zhuǎn)費(fèi)用02已發(fā)貨商品掛賬已發(fā)貨實(shí)現(xiàn)銷售商品掛賬，未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，虛增銷售收入，影響財(cái)務(wù)報(bào)表。某國(guó)企已發(fā)貨實(shí)現(xiàn)銷售商品掛賬，未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，虛增銷售收入，財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)不真實(shí)。潛虧掛賬子公司合并范圍不正確，未以控制為基礎(chǔ)，對(duì)不實(shí)際控制的盈利子公司納入合并，把實(shí)際控制的虧損子公司不納入合并，造成多反映收入規(guī)模，少計(jì)虧損。子公司合并范圍錯(cuò)誤某國(guó)企子公司合并范圍錯(cuò)誤，未以控制為基礎(chǔ)，將不實(shí)際控制的盈利子公司納入合并，將實(shí)際控制的虧損子公司排除在外，造成財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)失真。合并范圍不正確將工資列入福利費(fèi)，少繳福利費(fèi)的個(gè)人所得稅，違反稅收法規(guī)。某國(guó)企將工資列入福利費(fèi)，少繳個(gè)人所得稅，違反稅收法規(guī)，面臨稅務(wù)處罰風(fēng)險(xiǎn)。少繳福利費(fèi)個(gè)人所得稅簽訂合同、增加凈資產(chǎn)，少繳印花稅，違反稅收征管規(guī)定。某國(guó)企簽訂合同、增加凈資產(chǎn)時(shí)少繳印花稅，違反稅收征管規(guī)定，面臨稅務(wù)檢查和處罰。少繳印花稅投資有限合伙公司分來的稅前投資收益未繳企業(yè)所得稅，違反稅收法規(guī)。某國(guó)企投資有限合伙公司分來的稅前投資收益未繳企業(yè)所得稅，違反稅收法規(guī)，面臨稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)。少繳企業(yè)所得稅少繳稅PART工程項(xiàng)目管理問題202X06未按規(guī)定招標(biāo)，違反招投標(biāo)法律法規(guī)，影響項(xiàng)目公平競(jìng)爭(zhēng)和質(zhì)量。某國(guó)企工程項(xiàng)目未按規(guī)定招標(biāo)，私下指定承包商，影響項(xiàng)目質(zhì)量和公平競(jìng)爭(zhēng)。違規(guī)串標(biāo)，影響招投標(biāo)公正性，損害企業(yè)利益。某國(guó)企工程項(xiàng)目招投標(biāo)過程中出現(xiàn)違規(guī)串標(biāo)行為，影響招投標(biāo)公正性，損害企業(yè)利益。未按規(guī)定招標(biāo)違規(guī)串標(biāo)招投標(biāo)不規(guī)范招標(biāo)過程不合理違規(guī)承包給個(gè)人將項(xiàng)目違規(guī)承包給個(gè)人，違反項(xiàng)目管理規(guī)定，增加項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。某國(guó)企將工程項(xiàng)目違規(guī)承包給個(gè)人，個(gè)人無資質(zhì)和能力，項(xiàng)目出現(xiàn)質(zhì)量問題。招標(biāo)過程不合理，存在舞弊行為，影響項(xiàng)目質(zhì)量和成本控制。某國(guó)企工程項(xiàng)目招標(biāo)過程不合理，存在暗箱操作，影響項(xiàng)目質(zhì)量和成本控制。招投標(biāo)不規(guī)范PART損失問責(zé)及整改情況問題202X07對(duì)造成投資和債權(quán)損失的相關(guān)人員未追究責(zé)任，影響企業(yè)責(zé)任落實(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范。某國(guó)企投資項(xiàng)目和債權(quán)出現(xiàn)損失，未對(duì)相關(guān)責(zé)任人追究責(zé)任，影響企業(yè)責(zé)任落實(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。投資和債權(quán)損失未追責(zé)資產(chǎn)損失未追責(zé)對(duì)審計(jì)報(bào)告事項(xiàng)未及時(shí)整改或虛假整改，影響企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督和管理改進(jìn)。某國(guó)企對(duì)審計(jì)報(bào)告指出的問題未及時(shí)整改或虛假整改，影響企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督和管理改進(jìn)效率。審計(jì)報(bào)告事項(xiàng)未整改未及時(shí)整改內(nèi)部審計(jì)報(bào)告整改不到位集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告所指出的問題整改落實(shí)不到位，影響企業(yè)內(nèi)部治理和風(fēng)險(xiǎn)控制。某國(guó)企集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告指出的問題整改落實(shí)不到位，影響企業(yè)內(nèi)部治理和風(fēng)險(xiǎn)控制效果。未及時(shí)整改巡察報(bào)告問題整改不到位對(duì)單位內(nèi)部巡察報(bào)告所指出的問題整改不到位，影響企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督和整改成效。某國(guó)企對(duì)內(nèi)部巡察報(bào)告指出的問題整改不到位，影響企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督和整改成效。未及時(shí)整改PART工會(huì)相關(guān)問題202X08列支家屬療休養(yǎng)費(fèi)列支家屬療休養(yǎng)費(fèi)，違反工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用范圍，影響工會(huì)經(jīng)費(fèi)合理使用。某國(guó)企工會(huì)列支家屬療休養(yǎng)費(fèi)，違反工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用范圍，影響工會(huì)經(jīng)費(fèi)合理使用。發(fā)放現(xiàn)金春游費(fèi)發(fā)放現(xiàn)金春游費(fèi)，違反工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用規(guī)定，影響工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理規(guī)范性。某國(guó)企工會(huì)發(fā)放現(xiàn)金春游費(fèi)，違反工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用規(guī)定，影響工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理規(guī)范性。違規(guī)獎(jiǎng)勵(lì)發(fā)放充值卡違規(guī)獎(jiǎng)勵(lì)發(fā)放購(gòu)物卡、書卡等充值卡，違反工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用規(guī)定，影響工會(huì)形象。某國(guó)企工會(huì)違規(guī)獎(jiǎng)勵(lì)發(fā)放購(gòu)物卡、書卡等充值卡，違反工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用規(guī)定，影響工會(huì)形象。工會(huì)違規(guī)列支慰問品發(fā)放超規(guī)定每年發(fā)放慰問品支出比例超規(guī)定、發(fā)放次數(shù)超規(guī)定，競(jìng)技類活動(dòng)獲獎(jiǎng)人數(shù)過多，活動(dòng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)過高，影響工會(huì)經(jīng)費(fèi)合理使用。某國(guó)企工會(huì)每年發(fā)放慰問品支出比例超規(guī)定，發(fā)放次數(shù)超規(guī)定，競(jìng)技類活動(dòng)獲獎(jiǎng)人數(shù)過多，活動(dòng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)過高，影響工會(huì)經(jīng)費(fèi)合理使用。發(fā)放現(xiàn)金過節(jié)費(fèi)發(fā)放現(xiàn)金過節(jié)費(fèi)，違反工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用規(guī)定，影響工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理規(guī)范性。某國(guó)企工會(huì)發(fā)放現(xiàn)金過節(jié)費(fèi)，違反工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用規(guī)定，影響工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理規(guī)范性。工會(huì)違規(guī)列支PART相關(guān)政策及規(guī)劃執(zhí)行問題202X09未按要求及時(shí)歸還民營(yíng)企業(yè)、中小企業(yè)逾期賬款，影響企業(yè)信譽(yù)和營(yíng)商環(huán)境。某國(guó)企未按要求及時(shí)歸