會計實操文庫1/23記賬實操-海外社交行業(yè)公司的全盤賬務(wù)處理實例假設(shè)該公司主要通過廣告收入、會員收費等方式盈利，并涉及一些常見的業(yè)務(wù)場景。公司基本信息ABC社交公司是一家在海外運營的社交媒體公司，主要為用戶提供社交平臺服務(wù)，通過向企業(yè)投放廣告以及向用戶收取會員費用實現(xiàn)盈利。公司擁有專業(yè)的技術(shù)團(tuán)隊負(fù)責(zé)平臺的維護(hù)和升級，同時設(shè)有銷售、市場、客服等部門。初始設(shè)置會計科目設(shè)置：根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點，設(shè)置了“主營業(yè)務(wù)收入廣告收入”“主營業(yè)務(wù)收入會員收入”“應(yīng)收賬款”“應(yīng)付賬款”“固定資產(chǎn)”“無形資產(chǎn)”“管理費用”“銷售費用”“財務(wù)費用”等常用會計科目。外幣核算：由于公司在海外運營，涉及多種外幣業(yè)務(wù)，選擇主要貨幣（如美元）作為記賬本位幣，其他外幣業(yè)務(wù)按照交易日的即期匯率折算為記賬本位幣進(jìn)行核算。日常賬務(wù)處理1.廣告收入確認(rèn)公司與客戶簽訂廣告合同，約定廣告投放時間和費用。當(dāng)廣告按照合同約定開始投放時，根據(jù)合同金額確認(rèn)收入。假設(shè)與X公司簽訂了一份為期3個月的廣告合同，合同總金額為30,000美元，每月末確認(rèn)收入。每月末，編制會計分錄：借記“應(yīng)收賬款X公司”10,000美元，貸記“主營業(yè)務(wù)收入廣告收入”10,000美元。實際收到款項時，假設(shè)收到美元匯款，當(dāng)日匯率為1美元=6.5元人民幣，編制會計分錄：借記“銀行存款美元戶”（10,000×6.5）65,000元人民幣，貸記“應(yīng)收賬款X公司”（10,000×6.5）65,000元人民幣。2.會員收入確認(rèn)用戶購買會員服務(wù)，公司根據(jù)會員服務(wù)期限分期確認(rèn)收入。例如，用戶購買了一年期會員，費用為120美元，當(dāng)日匯率為1美元=6.5元人民幣。收到會員費時，借記“銀行存款美元戶”（120×6.5）780元人民幣，貸記“預(yù)收賬款會員費”780元人民幣。每月末確認(rèn)會員收入時，編制會計分錄：借記“預(yù)收賬款會員費”（780÷12）65元人民幣，貸記“主營業(yè)務(wù)收入會員收入”65元人民幣。3.成本核算技術(shù)研發(fā)成本：公司投入大量資金用于技術(shù)研發(fā)，以提升平臺性能和用戶體驗。研發(fā)過程中發(fā)生的人員工資、設(shè)備折舊、軟件采購等費用，計入研發(fā)支出。假設(shè)本月研發(fā)部門發(fā)生工資支出50,000美元，設(shè)備折舊10,000美元，軟件采購費用20,000美元，當(dāng)日匯率為1美元=6.5元人民幣。編制會計分錄：借記“研發(fā)支出資本化支出”（50,000+10,000+20,000）×6.5=520,000元人民幣，貸記“應(yīng)付職工薪酬工資”（50,000×6.5）325,000元人民幣，貸記“累計折舊”（10,000×6.5）65,000元人民幣，貸記“銀行存款美元戶”（20,000×6.5）130,000元人民幣。當(dāng)研發(fā)項目達(dá)到預(yù)定用途，形成無形資產(chǎn)時，將研發(fā)支出資本化部分轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)。假設(shè)上述研發(fā)項目完成，編制會計分錄：借記“無形資產(chǎn)”520,000元人民幣，貸記“研發(fā)支出資本化支出”520,000元人民幣。服務(wù)器租賃成本：公司租賃服務(wù)器用于平臺運營，每月租金15,000美元，當(dāng)日匯率為1美元=6.5元人民幣。編制會計分錄：借記“主營業(yè)務(wù)成本服務(wù)器租賃成本”（15,000×6.5）97,500元人民幣，貸記“銀行存款美元戶”97,500元人民幣。4.費用核算員工薪酬：公司每月計算員工工資，包括銷售、市場、客服等部門。假設(shè)本月員工工資總額為80,000美元，其中銷售部門30,000美元，市場部門25,000美元，客服部門25,000美元，當(dāng)日匯率為1美元=6.5元人民幣。編制會計分錄：借記“銷售費用工資”（30,000×6.5）195,000元人民幣，借記“管理費用工資”（25,000+25,000）×6.5=325,000元人民幣，貸記“應(yīng)付職工薪酬工資”（80,000×6.5）520,000元人民幣。市場推廣費用：公司投入資金進(jìn)行市場推廣活動，如參加行業(yè)展會、投放廣告等。假設(shè)本月發(fā)生市場推廣費用35,000美元，當(dāng)日匯率為1美元=6.5元人民幣。編制會計分錄：借記“銷售費用市場推廣費”（35,000×6.5）227,500元人民幣，貸記“銀行存款美元戶”227,500元人民幣。辦公費用：公司每月發(fā)生辦公費用，如房租、水電費、辦公用品采購等。假設(shè)本月辦公費用共計12,000美元，當(dāng)日匯率為1美元=6.5元人民幣。編制會計分錄：借記“管理費用辦公費”（12,000×6.5）78,000元人民幣，貸記“銀行存款美元戶”78,000元人民幣。5.固定資產(chǎn)核算公司購買辦公設(shè)備、服務(wù)器等固定資產(chǎn)。假設(shè)購買一臺服務(wù)器，價值50,000美元，當(dāng)日匯率為1美元=6.5元人民幣，運輸費、安裝費等共計5,000美元，當(dāng)日匯率相同。編制會計分錄：借記“固定資產(chǎn)服務(wù)器”（50,000+5,000）×6.5=357,500元人民幣，貸記“銀行存款美元戶”357,500元人民幣。按月計提固定資產(chǎn)折舊，假設(shè)服務(wù)器預(yù)計使用年限為5年，殘值率為5%，采用直線法計提折舊。每月折舊額=357,500×（15%）÷5÷12=5,634.38元人民幣。編制會計分錄：借記“管理費用折舊費”5,634.38元人民幣，貸記“累計折舊”5,634.38元人民幣。期末賬務(wù)處理1.外幣賬戶調(diào)整：期末，對所有外幣賬戶按照期末匯率進(jìn)行調(diào)整。假設(shè)期末美元匯率為1美元=6.6元人民幣，公司“銀行存款美元戶”余額為100,000美元，“應(yīng)收賬款X公司”余額為20,000美元。“銀行存款美元戶”調(diào)整金額=100,000×（6.66.5）=10,000元人民幣，編制會計分錄：借記“銀行存款美元戶”10,000元人民幣，貸記“財務(wù)費用匯兌損益”10,000元人民幣。“應(yīng)收賬款X公司”調(diào)整金額=20,000×（6.66.5）=2,000元人民幣，編制會計分錄：借記“應(yīng)收賬款X公司”2,000元人民幣，貸記“財務(wù)費用匯兌損益”2,000元人民幣。2.損益結(jié)轉(zhuǎn)：將所有損益類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”科目。結(jié)轉(zhuǎn)收入類科目：借記“主營業(yè)務(wù)收入廣告收入”（本月累計）、“主營業(yè)務(wù)收入會員收入”（本月累計），貸記“本年利潤”。結(jié)轉(zhuǎn)成本、費用類科目：借記“本年利潤”，貸記“主營業(yè)務(wù)成本服務(wù)器租賃成本”（本月累計）、“銷售費用工資”（本月累計）、“銷售費用市場推廣費”（本月累計）、“管理費用工資”（本月累計）、“管理費用辦公費”（本月累計）、“管理費用折舊費”（本月累計）、“財務(wù)費用匯兌損益”（本月累計）等科目。3.所得稅核算：根據(jù)公司應(yīng)納稅所得額計算所得稅費用。假設(shè)公司本月應(yīng)納稅所得額為100,000美元，所得稅稅率為25%，當(dāng)日匯率為1美元=6.6元人民幣。計算所得稅費用：100,000×25%×6.6=165,000元人民幣。編制會計分錄：借記“所得稅費用”165,000元人民幣，貸記“應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅”165,000元人民幣。將所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”科目：借記“本年利潤”165,000元人民幣，貸記“所得稅費用”165,000元人民幣。會計移交流程主要包括交接前準(zhǔn)備、移交點收、專人監(jiān)交以及交接后事宜，具體如下：1.交接前的準(zhǔn)備工作：已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的應(yīng)當(dāng)填制完畢。尚未登記的賬目應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，結(jié)出余額，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人印章。整理好應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項和遺留問題要寫出書面說明材料。編制移交清冊，列明應(yīng)該移交的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告、公章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容；實行會計電算化的單位，從事該項工作的移交人員應(yīng)在移交清冊上列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)盤、磁帶等內(nèi)容。會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）移交時，應(yīng)將財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支問題和會計人員的情況等向接替人員介紹清楚。2.移交點收：現(xiàn)金要根據(jù)會計賬簿記錄余額進(jìn)行當(dāng)面點交，不得短缺，接替人員發(fā)現(xiàn)不一致或“白條抵庫”現(xiàn)象時，移交人員在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清處理。有價證券的數(shù)量要與會計賬簿記錄一致，有價證券面額與發(fā)行價不一致時，按照會計賬簿余額交接。會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中加以說明，由移交人負(fù)責(zé)。銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對相符，如有未達(dá)賬項，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符；各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額，要與總賬有關(guān)賬戶的余額核對相符；對重要實物要實地盤點，對余額較大的往來賬戶要與往來單位、個人核對。公章、收據(jù)、空白支票、發(fā)票、科目印章以及其他物品等必須交接清楚。實行會計電算化的單位，交接雙方應(yīng)在電子計算機上對有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行實際操作，確認(rèn)有關(guān)數(shù)字正確無誤后，方可交接。3.專人負(fù)責(zé)監(jiān)交：一般會計人員辦理交接手續(xù)，由會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）監(jiān)交。會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時主管單位可以派人會同監(jiān)交。4.交接后的有關(guān)事宜：會計工作交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名或蓋章，并應(yīng)在移交清冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。接管人員應(yīng)繼續(xù)使用移交前的賬簿，不得擅自另立賬簿，以保證會計記錄前后銜接，內(nèi)容完整。移交清冊一般應(yīng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。財務(wù)部會計工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類賬?，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發(fā)票與進(jìn)項發(fā)票，計算應(yīng)納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目?。對賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經(jīng)費、固定資產(chǎn)折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤總額計算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報憑證制作?。核對稅務(wù)申報數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財務(wù)分析?：定期開展預(yù)算控制、財務(wù)預(yù)測及業(yè)績評價，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財務(wù)報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會計開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應(yīng)會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進(jìn)賬單）時需核查信息，補填缺失內(nèi)容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)?、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務(wù)?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)媿徤韶攧?wù)報表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時間順序裝訂成冊并移交會計存檔?。五、?風(fēng)險防控要點?現(xiàn)金安全?：嚴(yán)禁“坐支”現(xiàn)金，每日庫存限額需符合公司規(guī)定?。印章分離?：財務(wù)章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風(fēng)險?。假幣處理?：收到假幣需當(dāng)場沒收并追究交款人責(zé)任?。流程圖示簡化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對賬→歸檔?財務(wù)會計核算制度一、總則目的：為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)會計核算工作，保證會計信息質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。適用范圍：本制度適用于公司及所屬各部門、分支機構(gòu)的財務(wù)會計核算活動?；驹瓌t：公司財務(wù)會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、客觀性原則、相關(guān)性原則、可比性原則、一貫性原則、及時性原則、明晰性原則、配比原則、謹(jǐn)慎性原則、歷史成本原則、劃分收益性支出與資本性支出原則等。二、會計機構(gòu)和會計人員會計機構(gòu)設(shè)置：公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)會計核算工作。財務(wù)部門配備必要的會計人員，明確崗位職責(zé)，確保會計工作的順利進(jìn)行。會計人員任職資格：會計人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的會計專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書。財務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或從事會計工作三年以上經(jīng)歷。會計人員職業(yè)道德：會計人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，誠實守信、廉潔奉公、堅持準(zhǔn)則、客觀公正、保守秘密，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。三、會計核算基礎(chǔ)工作會計憑證原始憑證：經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時，必須取得或填制原始憑證。原始憑證應(yīng)當(dāng)真實、合法、準(zhǔn)確、完整，內(nèi)容包括憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。對不真實、不合法的原始憑證，會計人員有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報告；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。記賬憑證：會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整、分類正確、摘要簡明、數(shù)字準(zhǔn)確、編號連續(xù)。記賬憑證的內(nèi)容包括填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）簽名或蓋章等。會計賬簿設(shè)置要求：公司按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~、日記賬采用訂本式賬簿，明細(xì)賬可采用活頁式或卡片式賬簿。登記規(guī)則：會計人員根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記會計賬簿。登記賬簿時，應(yīng)當(dāng)將會計憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項記入賬內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。賬簿記錄發(fā)生錯誤時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正，不得涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡，不得重新抄寫。會計報表編制要求：公司按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等財務(wù)報表。財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。審核與報送：財務(wù)報表編制完成后，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋公司公章。財務(wù)報表按照規(guī)定的期限報送公司管理層、股東、稅務(wù)機關(guān)、審計機構(gòu)等相關(guān)部門和單位。四、會計科目設(shè)置和使用科目設(shè)置原則：公司根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和本公司的實際業(yè)務(wù)情況，設(shè)置會計科目。會計科目設(shè)置應(yīng)當(dāng)符合合法性、相關(guān)性、實用性原則，能夠全面、準(zhǔn)確地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。常用會計科目：公司設(shè)置資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類等會計科目。具體科目包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、實收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤、利潤分配、生產(chǎn)成本、制造費用、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等?？颇渴褂靡?guī)范：會計人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會計科目進(jìn)行賬務(wù)處理，不得隨意變更會計科目的名稱、編號和核算內(nèi)容。在使用會計科目時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的性質(zhì)和特點，正確選擇會計科目，確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性。五、主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計核算貨幣資金核算現(xiàn)金管理：公司嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，規(guī)范現(xiàn)金收支行為。現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)當(dāng)符合現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。銀行存款管理：公司加強銀行存款賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立和使用銀行存款賬戶。定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時查明未達(dá)賬項的原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。存貨核算存貨計價：存貨按照成本進(jìn)行初始計量，成本包括采購成本、加工成本和其他成本。存貨發(fā)出時，采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法或者個別計價法確定其實際成本。存貨盤點：定期對存貨進(jìn)行盤點，每年至少進(jìn)行一次全面盤點。盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。盤盈的存貨，沖減當(dāng)期管理費用；盤虧的存貨，屬于自然災(zāi)害等非常原因造成的，計入營業(yè)外支出，屬于其他原因造成的，計入管理費用。固定資產(chǎn)核算固定資產(chǎn)計價：固定資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計量，成本包括購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。折舊方法：固定資產(chǎn)采用年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。后續(xù)支出：固定資產(chǎn)的后續(xù)支出，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，計入固定資產(chǎn)成本；不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，在發(fā)生時計入當(dāng)期損益。收入核算收入確認(rèn)原則：公司在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時確認(rèn)收入。收入確認(rèn)的金額應(yīng)當(dāng)按照從客戶處收到或應(yīng)收的合同價款確定，但已收或應(yīng)收的合同價款不公允的除外。不同業(yè)務(wù)收入核算：銷售商品收入在同時滿足相關(guān)條件時予以確認(rèn)，如商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬已轉(zhuǎn)移給購貨方、公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制、收入的金額能夠可靠地計量、相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量等。提供勞務(wù)收入根據(jù)完工百分比法在資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)收入，建造合同收入根據(jù)完工百分比法或按照合同約定的結(jié)算方式確認(rèn)收入。成本費用核算成本核算對象和方法：公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定成本核算對象和成本核算方法。成本核算對象可以是產(chǎn)品品種、批次、步驟、訂單等，成本核算方法可以采用品種法、分批法、分步法等。費用核算：費用按照其性質(zhì)和用途進(jìn)行分類核算，包括銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。銷售費用是指公司在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用，如包裝費、展覽費、廣告費、裝卸費、運輸費等；管理費用是指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用，如職工薪酬、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、折舊費等；財務(wù)費用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，如利息支出、匯兌損益、相關(guān)手續(xù)費等。六、財務(wù)會計報告報告構(gòu)成：公司的財務(wù)會計報告包括會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書。會計報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等；會計