公司記賬機構管理制度總則1.目的本管理制度旨在規(guī)范公司記賬機構的運作，確保財務記賬工作的準確性、及時性和規(guī)范性，提高公司財務管理水平，保障公司財務信息的安全與完整，為公司決策提供可靠的財務依據(jù)。2.適用范圍本制度適用于公司內部記賬機構及其工作人員，包括但不限于記賬會計、審核會計、財務主管等。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務會計準則，依法進行財務記賬和管理工作。準確性原則：確保財務數(shù)據(jù)的記錄準確無誤，如實反映公司財務狀況和經營成果。及時性原則：按照規(guī)定的時間節(jié)點完成財務記賬、報表編制等工作，及時提供財務信息。保密性原則：對公司財務信息嚴格保密，防止信息泄露。記賬機構職責與人員分工1.記賬機構職責負責公司日常財務核算工作，包括賬務處理、憑證制作、賬簿登記等。定期編制財務報表，如資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保報表數(shù)據(jù)真實、準確、完整。協(xié)助公司進行稅務申報與繳納，合理進行稅務籌劃，降低稅務風險。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保檔案資料的安全與完整。配合公司內外部審計、檢查等工作，提供相關財務資料和解釋說明。2.人員分工記賬會計負責公司各項經濟業(yè)務的原始憑證審核，根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。按照會計核算方法和賬務處理程序，及時、準確地登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬證相符、賬實相符。審核會計對記賬會計編制的記賬憑證和登記的賬簿進行審核，檢查會計分錄的正確性、原始憑證的完整性和合規(guī)性。協(xié)助記賬會計進行財務報表的編制，對報表數(shù)據(jù)進行審核和分析，確保報表質量。對財務核算過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。財務主管全面負責記賬機構的日常管理工作，制定工作計劃和目標，合理安排人員分工。審核財務報表和重要財務事項，對公司財務狀況進行綜合分析，為公司決策提供財務支持。組織財務人員進行業(yè)務培訓和學習，提高團隊整體業(yè)務水平。協(xié)調與公司其他部門以及外部相關機構的關系，保障財務工作的順利開展。財務核算流程1.原始憑證收集與審核公司各部門在業(yè)務發(fā)生后，應及時將相關原始憑證傳遞至記賬機構。原始憑證應包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、報銷單、合同協(xié)議等。記賬會計對收到的原始憑證進行審核，審核內容包括憑證的真實性、合法性、完整性、準確性等。對于不符合要求的原始憑證，應及時退回相關部門補充或更正。2.記賬憑證編制記賬會計根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計科目和記賬方法，編制記賬憑證。記賬憑證應注明經濟業(yè)務的內容摘要、會計科目、金額、記賬方向等，并由制單人簽名或蓋章。記賬憑證編制完成后，應進行自審，確保憑證內容準確無誤。3.賬簿登記根據(jù)記賬憑證，按照時間順序和會計科目分類，逐筆登記各類賬簿?？傎~應根據(jù)記賬憑證匯總表進行登記，明細賬應根據(jù)記賬憑證逐筆登記，日記賬應按照業(yè)務發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記。賬簿登記過程中，應注意書寫規(guī)范、數(shù)字準確、摘要清晰，不得隨意涂改、刮擦、挖補。如發(fā)現(xiàn)記賬錯誤，應按照規(guī)定的更正方法進行更正。4.財務報表編制每月末，記賬會計根據(jù)賬簿記錄，編制財務報表初稿。財務報表應包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。審核會計對財務報表初稿進行審核，檢查報表數(shù)據(jù)的準確性、勾稽關系的正確性等。如發(fā)現(xiàn)問題，應及時與記賬會計溝通并進行調整。財務主管對審核后的財務報表進行最終審核，確認無誤后簽字蓋章，并報送公司管理層和相關部門。5.稅務申報與繳納根據(jù)公司財務報表和相關稅收法規(guī)，記賬會計計算應納稅額，并填寫納稅申報表。審核會計對納稅申報表進行審核，確保申報數(shù)據(jù)的準確性。審核無誤后，按照規(guī)定的時間和方式進行稅務申報。財務主管負責安排稅款的繳納工作，確保公司按時足額繳納稅款，避免稅務風險。財務檔案管理1.檔案分類與整理財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協(xié)議、審計報告等各類與財務相關的文件資料。記賬會計應按照檔案類別和時間順序，對財務檔案進行分類整理。會計憑證應按月裝訂成冊，會計賬簿應按年歸檔，財務報表、稅務資料等應按年度整理歸檔。2.檔案保管設立專門的財務檔案保管室，配備必要的檔案保管設備，如檔案柜、防火防潮設施等，確保財務檔案的安全保管。財務檔案應指定專人負責保管，保管人員應嚴格遵守檔案保管制度，不得擅自出借、銷毀檔案。財務檔案的保管期限應按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為30年，財務報表等保管期限為10年，稅務資料等應根據(jù)相關規(guī)定確定保管期限。3.檔案查閱與借閱公司內部人員因工作需要查閱財務檔案的，應填寫《財務檔案查閱申請表》，經財務主管批準后，在指定地點查閱。查閱人員不得在檔案上涂改、標記、抽換等。外部單位或個人因審計、檢查等工作需要查閱財務檔案的，應持有單位介紹信或相關證明文件，并經公司管理層批準。查閱過程中，公司應安排專人陪同，并對查閱情況進行記錄。財務檔案一般不得外借。如有特殊情況需要外借的，應經財務主管批準，并辦理借閱手續(xù)。借閱期限不得超過規(guī)定時間，借閱人員應妥善保管檔案，不得轉借他人，不得泄露檔案內容。財務監(jiān)督與內部控制1.內部監(jiān)督機制建立健全內部財務監(jiān)督機制，記賬機構內部應實行崗位相互監(jiān)督、相互制約。審核會計對記賬會計的工作進行審核監(jiān)督，財務主管對審核會計和記賬會計的工作進行全面監(jiān)督。定期對財務核算工作進行自查，檢查財務制度的執(zhí)行情況、財務數(shù)據(jù)的準確性、財務檔案的管理等。對自查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時進行整改，并形成自查報告。2.內部控制措施制定財務審批流程，明確各類費用報銷、資金支付等業(yè)務的審批權限和審批程序。所有財務支出必須經過嚴格的審批，確保支出的合理性和合規(guī)性。加強對財務印章、票據(jù)的管理。財務印章應分別由專人保管，使用時應履行審批手續(xù)。票據(jù)的購買、使用、保管應建立臺賬，定期進行盤點核對，確保票據(jù)的安全與完整。定期對財務人員進行崗位輪換，避免因長期在同一崗位工作而產生的風險。通過崗位輪換，促進財務人員全面熟悉業(yè)務，提高業(yè)務水平和風險防范能力。人員培訓與考核1.培訓計劃根據(jù)公司財務工作的需要和財務人員的業(yè)務水平，制定年度培訓計劃。培訓內容包括國家財經法規(guī)、財務會計準則、財務軟件操作、稅務知識等。培訓方式可以采用內部培訓、外部培訓、在線學習等多種形式。內部培訓由公司財務主管或業(yè)務骨干擔任講師，外部培訓可以邀請專業(yè)培訓機構或專家進行授課。2.培訓實施按照培訓計劃組織實施培訓工作，確保培訓時間、培訓內容、培訓人員得到有效落實。培訓過程中，應注重培訓效果的評估，通過課堂提問、課后作業(yè)、考試等方式，檢驗財務人員對培訓內容的掌握程度。鼓勵財務人員自主學習，提供必要的學習資源和支持。對在學習過程中取得優(yōu)異成績或在實際工作中應用所學知識取得良好效果的財務人員，給予適當?shù)莫剟睢?.考核制度建立財務人員考核制度，定期對財務人員的工作表現(xiàn)、業(yè)務能力、職業(yè)素養(yǎng)等進行考核?？己朔绞桨ㄈ粘？己?、年度考核等。日?？己酥饕鶕?jù)財務人員的日常工作任務完成情況、工作質量、工作效率等進行評價。年度考核應綜合考慮財務人員全年的工作表現(xiàn)，包括工作業(yè)績、專業(yè)技能、團隊協(xié)作、職業(yè)道德等方面。考核結果與財務人員的薪酬調整、晉升、獎勵等掛鉤。對考核優(yōu)秀的財務人員給予表彰和獎勵，對考核不稱職的財務人員進行誡勉談話、崗位調整或其他相應處理。附則1.制度解釋權本管理制度由公司人事總監(jiān)負責解釋。如有未盡事宜或在執(zhí)行過程中出現(xiàn)問題，由人事總監(jiān)會同相關部門研究決定。