2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》內(nèi)部控制與審計內(nèi)部控制制度設(shè)計試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，不正確的是：A.內(nèi)部控制是指組織內(nèi)部為保護資產(chǎn)、提高經(jīng)營效率、確保信息準確性而制定的一系列規(guī)章制度。B.內(nèi)部控制分為內(nèi)部控制制度和內(nèi)部控制程序。C.內(nèi)部控制的核心目標是實現(xiàn)組織目標。D.內(nèi)部控制不包括對內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督五個方面的控制。2.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素的說法中，正確的是：A.內(nèi)部環(huán)境是指組織的管理層對內(nèi)部控制的態(tài)度和重視程度。B.風(fēng)險評估是指對組織內(nèi)部和外部風(fēng)險進行識別、分析和評估。C.控制活動是指為確保內(nèi)部控制目標實現(xiàn)而采取的措施。D.信息與溝通是指組織內(nèi)部和外部信息的收集、處理、傳遞和反饋。3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的實施過程，不屬于內(nèi)部控制實施階段的是：A.制定內(nèi)部控制政策B.建立內(nèi)部控制組織C.開展內(nèi)部控制評估D.持續(xù)改進內(nèi)部控制4.下列關(guān)于內(nèi)部審計的說法中，正確的是：A.內(nèi)部審計是指組織內(nèi)部為評價和改進內(nèi)部控制、風(fēng)險管理、治理而進行的獨立、客觀的審查。B.內(nèi)部審計的主要目的是確保內(nèi)部控制的有效性和合規(guī)性。C.內(nèi)部審計的對象是組織的所有部門和人員。D.內(nèi)部審計的結(jié)果不對外公開。5.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計的說法中，不正確的是：A.內(nèi)部控制審計是指審計人員對內(nèi)部控制進行審查、評價和報告的過程。B.內(nèi)部控制審計的主要目的是為組織提供內(nèi)部控制的有效性保證。C.內(nèi)部控制審計的對象是組織內(nèi)部的所有部門和人員。D.內(nèi)部控制審計的結(jié)果應(yīng)當(dāng)及時反饋給管理層。6.下列關(guān)于內(nèi)部控制設(shè)計的原則，不屬于內(nèi)部控制設(shè)計原則的是：A.全面性原則B.實用性原則C.獨立性原則D.系統(tǒng)性原則7.下列關(guān)于內(nèi)部控制設(shè)計的方法，不屬于內(nèi)部控制設(shè)計方法的是：A.分析法B.制度設(shè)計法C.風(fēng)險評估法D.案例分析法8.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度設(shè)計的程序，不屬于內(nèi)部控制制度設(shè)計程序的是：A.制定內(nèi)部控制制度B.審核內(nèi)部控制制度C.實施內(nèi)部控制制度D.評估內(nèi)部控制制度9.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度設(shè)計的要求，不屬于內(nèi)部控制制度設(shè)計要求的是：A.符合法律法規(guī)要求B.適應(yīng)組織業(yè)務(wù)特點C.體現(xiàn)內(nèi)部控制原則D.過于繁瑣，不利于執(zhí)行10.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度設(shè)計的注意事項，不屬于內(nèi)部控制制度設(shè)計注意事項的是：A.注重內(nèi)部控制制度的實用性B.避免內(nèi)部控制制度的交叉重復(fù)C.嚴格控制內(nèi)部控制制度的修改D.建立內(nèi)部控制制度的培訓(xùn)體系二、判斷題（每題2分，共10分）1.內(nèi)部控制的目標是實現(xiàn)組織目標，確保組織資源的有效利用。（）2.內(nèi)部環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，對內(nèi)部控制的有效性具有決定性作用。（）3.內(nèi)部控制審計的對象僅限于組織的財務(wù)報告。（）4.內(nèi)部控制制度設(shè)計應(yīng)遵循全面性、實用性、獨立性、系統(tǒng)性等原則。（）5.內(nèi)部控制制度設(shè)計過程中，應(yīng)充分考慮組織的業(yè)務(wù)特點和管理水平。（）三、簡答題（每題5分，共25分）1.簡述內(nèi)部控制的概念及其作用。2.簡述內(nèi)部控制的要素及其相互關(guān)系。3.簡述內(nèi)部控制審計的目的和內(nèi)容。4.簡述內(nèi)部控制制度設(shè)計的原則。5.簡述內(nèi)部控制制度設(shè)計的程序。四、計算題（每題10分，共20分）1.某公司2024年度銷售總額為2000萬元，其中銷售成本為1200萬元，銷售稅金及附加為50萬元，銷售費用為100萬元，銷售利潤為350萬元。若公司計劃2025年度銷售總額增長10%，同時預(yù)計銷售成本、銷售稅金及附加和銷售費用分別增長8%，銷售利潤率保持不變，計算2025年度預(yù)計的銷售利潤。2.某公司2024年度資產(chǎn)總額為1000萬元，負債總額為500萬元，所有者權(quán)益總額為500萬元。若公司計劃2025年度資產(chǎn)總額增長5%，負債總額增長3%，所有者權(quán)益增長2%，計算2025年度預(yù)計的資產(chǎn)負債率。五、案例分析題（20分）閱讀以下案例，回答問題：某公司是一家生產(chǎn)電子產(chǎn)品的企業(yè)，近年來，隨著市場競爭的加劇，公司面臨較大的經(jīng)營壓力。為了提高企業(yè)競爭力，公司決定加強內(nèi)部控制，確保企業(yè)資源的有效利用。以下是公司內(nèi)部控制制度設(shè)計的相關(guān)內(nèi)容：1.公司設(shè)立了內(nèi)部控制委員會，負責(zé)制定和監(jiān)督內(nèi)部控制制度。2.公司對關(guān)鍵崗位實行輪崗制度，以降低內(nèi)部舞弊風(fēng)險。3.公司建立了完善的財務(wù)管理制度，對財務(wù)報表進行定期審計。4.公司對采購、銷售、生產(chǎn)等關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程進行風(fēng)險評估和監(jiān)控。5.公司定期對內(nèi)部控制制度進行評估和改進。問題：（1）分析該公司內(nèi)部控制制度設(shè)計的合理性。（5分）（2）指出該公司內(nèi)部控制制度設(shè)計中的不足之處，并提出改進建議。（5分）（3）結(jié)合該公司實際情況，闡述內(nèi)部控制制度設(shè)計的重要性。（5分）六、論述題（20分）論述內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的關(guān)系，并分析在組織內(nèi)部如何有效整合內(nèi)部控制與風(fēng)險管理。本次試卷答案如下：一、選擇題（每題2分，共20分）1.答案：D解析思路：內(nèi)部控制的目標是保護資產(chǎn)、提高經(jīng)營效率、確保信息準確性，并實現(xiàn)組織目標，因此選項D是不正確的。2.答案：C解析思路：風(fēng)險評估是指對組織內(nèi)部和外部風(fēng)險進行識別、分析和評估，是內(nèi)部控制的一個要素，因此選項C是正確的。3.答案：C解析思路：內(nèi)部控制實施階段包括制定內(nèi)部控制政策、建立內(nèi)部控制組織、開展內(nèi)部控制評估和持續(xù)改進內(nèi)部控制，選項C不屬于實施階段。4.答案：A解析思路：內(nèi)部審計是指組織內(nèi)部為評價和改進內(nèi)部控制、風(fēng)險管理、治理而進行的獨立、客觀的審查，因此選項A是正確的。5.答案：D解析思路：內(nèi)部控制審計的結(jié)果應(yīng)當(dāng)對外公開，以便管理層和利益相關(guān)者了解內(nèi)部控制的有效性，因此選項D是不正確的。6.答案：C解析思路：內(nèi)部控制設(shè)計原則包括全面性、實用性、獨立性、系統(tǒng)性，獨立性原則強調(diào)內(nèi)部控制制度的設(shè)計應(yīng)獨立于業(yè)務(wù)操作，因此選項C是不正確的。7.答案：D解析思路：內(nèi)部控制設(shè)計方法包括分析法、制度設(shè)計法、風(fēng)險評估法，案例分析法不屬于內(nèi)部控制設(shè)計方法，因此選項D是不正確的。8.答案：D解析思路：內(nèi)部控制制度設(shè)計程序包括制定內(nèi)部控制制度、審核內(nèi)部控制制度、實施內(nèi)部控制制度和評估內(nèi)部控制制度，選項D不屬于程序。9.答案：D解析思路：內(nèi)部控制制度設(shè)計要求包括符合法律法規(guī)要求、適應(yīng)組織業(yè)務(wù)特點、體現(xiàn)內(nèi)部控制原則，過于繁瑣不利于執(zhí)行不屬于設(shè)計要求，因此選項D是不正確的。10.答案：C解析思路：內(nèi)部控制制度設(shè)計注意事項包括注重實用性、避免交叉重復(fù)、嚴格控制修改、建立培訓(xùn)體系，嚴格控制修改不屬于注意事項，因此選項C是不正確的。二、判斷題（每題2分，共10分）1.答案：√解析思路：內(nèi)部控制的目標之一是確保組織資源的有效利用，因此該說法正確。2.答案：√解析思路：內(nèi)部環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，管理層的重視程度直接影響內(nèi)部控制的有效性，因此該說法正確。3.答案：×解析思路：內(nèi)部審計的對象不僅限于財務(wù)報告，還包括內(nèi)部控制、風(fēng)險管理、治理等方面，因此該說法不正確。4.答案：√解析思路：內(nèi)部控制設(shè)計原則包括全面性、實用性、獨立性、系統(tǒng)性，這些原則有助于確保內(nèi)部控制制度的有效性，因此該說法正確。5.答案：√解析思路：內(nèi)部控制制度設(shè)計應(yīng)充分考慮組織的業(yè)務(wù)特點和管理水平，以確保制度的適用性和有效性，因此該說法正確。三、簡答題（每題5分，共25分）1.答案：內(nèi)部控制是指組織內(nèi)部為保護資產(chǎn)、提高經(jīng)營效率、確保信息準確性而制定的一系列規(guī)章制度。內(nèi)部控制的作用包括：保護資產(chǎn)安全、提高經(jīng)營效率、確保信息準確性、促進組織目標的實現(xiàn)。2.答案：內(nèi)部控制的要素包括：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督。這些要素相互關(guān)系如下：-內(nèi)部環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，影響其他要素的有效性。-風(fēng)險評估是識別、分析和評估組織面臨的風(fēng)險，為控制活動提供依據(jù)。-控制活動是確保內(nèi)部控制目標實現(xiàn)的具體措施。-信息與溝通是組織內(nèi)部和外部信息的收集、處理、傳遞和反饋。-監(jiān)督是對內(nèi)部控制實施情況的持續(xù)監(jiān)控和評估。3.答案：內(nèi)部控制審計的目的包括：確保內(nèi)部控制的有效性和合規(guī)性、提供組織內(nèi)部控制的保證、促進內(nèi)部控制持續(xù)改進。內(nèi)部控制審計的內(nèi)容包括：評估內(nèi)部控制設(shè)計的合理性、檢查內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性、提出改進建議。4.答案：內(nèi)部控制制度設(shè)計原則包括：-全面性原則：內(nèi)部控制制度應(yīng)覆蓋組織的所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域和流程。-實用性原則：內(nèi)部控制制度應(yīng)適應(yīng)組織的業(yè)務(wù)特點和實際情況。-獨立性原則：內(nèi)部控制制度的設(shè)計和執(zhí)行應(yīng)獨立于業(yè)務(wù)操作。-系統(tǒng)性原則：內(nèi)部控制制度應(yīng)