2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃深度解析試題卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅依據(jù)，表述正確的是（）。A.銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額B.銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)的增值額C.銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)的增值額減去進(jìn)項(xiàng)稅額D.銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額2.某企業(yè)銷售商品，不含稅銷售額為100萬(wàn)元，增值稅稅率為13%，該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬(wàn)元。A.13B.11.3C.10D.1.33.某企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額為5萬(wàn)元，該原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物，該企業(yè)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.5B.3.5C.2.5D.04.下列關(guān)于消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)，表述錯(cuò)誤的是（）。A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額B.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅率C.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅額D.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格5.某企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，不含稅銷售額為200萬(wàn)元，消費(fèi)稅稅率為5%，該企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）萬(wàn)元。A.10B.20C.100D.1106.某企業(yè)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%，消費(fèi)稅稅率為5%，該企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）萬(wàn)元。A.10B.11C.15D.167.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)，表述正確的是（）。A.提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額B.提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的增值額C.提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額減去進(jìn)項(xiàng)稅額D.提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額減去成本8.某企業(yè)提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，不含稅營(yíng)業(yè)額為200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，該企業(yè)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為（）萬(wàn)元。A.10B.20C.100D.1109.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，表述錯(cuò)誤的是（）。A.企業(yè)應(yīng)納稅所得額B.企業(yè)營(yíng)業(yè)收入C.企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入D.企業(yè)成本費(fèi)用10.某企業(yè)2018年度營(yíng)業(yè)收入為1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為100萬(wàn)元，成本費(fèi)用為800萬(wàn)元，該企業(yè)2018年度的企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬(wàn)元。A.100B.125C.200D.250二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.下列關(guān)于增值稅的稅率，正確的有（）。A.13%B.9%C.6%D.5%2.下列關(guān)于增值稅的免稅項(xiàng)目，正確的有（）。A.銷售自用固定資產(chǎn)B.銷售農(nóng)產(chǎn)品C.提供教育、醫(yī)療服務(wù)D.出口貨物3.下列關(guān)于消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)，正確的有（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.流通環(huán)節(jié)C.消費(fèi)環(huán)節(jié)D.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)4.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的稅目，正確的有（）。A.建筑業(yè)B.金融保險(xiǎn)業(yè)C.服務(wù)業(yè)D.財(cái)產(chǎn)租賃業(yè)5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，正確的有（）。A.25%B.20%C.15%D.10%6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅目，正確的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得7.下列關(guān)于土地增值稅的稅率，正確的有（）。A.30%B.40%C.50%D.60%8.下列關(guān)于印花稅的稅率，正確的有（）。A.1‰B.0.5‰C.0.3‰D.0.2‰9.下列關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有（）。A.購(gòu)買土地的價(jià)款B.購(gòu)買房屋的價(jià)款C.轉(zhuǎn)讓土地的價(jià)款D.轉(zhuǎn)讓房屋的價(jià)款10.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的稅率，正確的有（）。A.1.2%B.1.5%C.1.8%D.2%四、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅是價(jià)外稅，納稅人繳納的增值稅可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除。（）2.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，包括銷項(xiàng)稅額。（）3.營(yíng)業(yè)稅的稅目分為增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅三大類。（）4.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入減去成本費(fèi)用。（）5.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。（）6.土地增值稅的征收范圍包括土地轉(zhuǎn)讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、土地租賃等。（）7.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同金額，按0.05%的稅率征收。（）8.契稅的征收范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣等。（）9.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值，按1.2%的稅率征收。（）10.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、15%和10%四個(gè)檔次。（）五、計(jì)算題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)銷售商品，不含稅銷售額為500萬(wàn)元，增值稅稅率為13%，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅稅額。2.某企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額為30萬(wàn)元，該原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物，計(jì)算該企業(yè)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。3.某企業(yè)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%，消費(fèi)稅稅率為5%，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。六、綜合題（20分）某企業(yè)2018年度的財(cái)務(wù)報(bào)表如下：營(yíng)業(yè)收入：1000萬(wàn)元營(yíng)業(yè)外收入：100萬(wàn)元營(yíng)業(yè)外支出：50萬(wàn)元成本費(fèi)用：800萬(wàn)元應(yīng)納稅所得額：150萬(wàn)元企業(yè)所得稅稅率：25%請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2018年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.A解析：增值稅是價(jià)外稅，其計(jì)稅依據(jù)是銷售額，不包括銷項(xiàng)稅額。2.B解析：增值稅稅額=不含稅銷售額×稅率=100×13%=13（萬(wàn)元）。3.A解析：購(gòu)進(jìn)原材料取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額為5萬(wàn)元，即為可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。4.B解析：消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，不包括消費(fèi)稅稅率。5.A解析：消費(fèi)稅稅額=不含稅銷售額×消費(fèi)稅稅率=200×5%=10（萬(wàn)元）。6.B解析：消費(fèi)稅稅額=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）×消費(fèi)稅稅率=（100+100×10%）×5%=11（萬(wàn)元）。7.A解析：營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額。8.B解析：營(yíng)業(yè)稅稅額=不含稅營(yíng)業(yè)額×稅率=200×5%=10（萬(wàn)元）。9.D解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入減去成本費(fèi)用后的余額。10.B解析：企業(yè)所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=150×25%=37.5（萬(wàn)元）。二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.ABCD解析：增值稅的稅率包括13%、9%、6%、5%等。2.ABCD解析：增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售自用固定資產(chǎn)、銷售農(nóng)產(chǎn)品、提供教育、醫(yī)療服務(wù)、出口貨物等。3.ABC解析：消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、流通環(huán)節(jié)、消費(fèi)環(huán)節(jié)。4.ABCD解析：營(yíng)業(yè)稅的稅目包括建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、服務(wù)業(yè)、財(cái)產(chǎn)租賃業(yè)等。5.ABCD解析：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、20%、15%、10%等。6.ABCD解析：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。7.ABCD解析：土地增值稅的稅率包括30%、40%、50%、60%等。8.ABCD解析：印花稅的稅率包括1‰、0.5‰、0.3‰、0.2‰等。9.ABCD解析：契稅的計(jì)稅依據(jù)包括購(gòu)買土地的價(jià)款、購(gòu)買房屋的價(jià)款、轉(zhuǎn)讓土地的價(jià)款、轉(zhuǎn)讓房屋的價(jià)款等。10.ABCD解析：房產(chǎn)稅的稅率包括1.2%、1.5%、1.8%、2%等。三、判斷題（每題2分，共20分）1.×解析：增值稅是價(jià)外稅，納稅人繳納的增值稅不能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除。2.×解析：消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，不包括銷項(xiàng)稅額。3.×解析：營(yíng)業(yè)稅的稅目不包括增值稅、消費(fèi)稅。4.×解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入減去成本費(fèi)用后的余額。5.√解析：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。6.√解析：土地增值稅的征收范圍包括土地轉(zhuǎn)讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、土地租賃等。7.×解析：印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同金額，按0.05%的稅率征收。8.√解析：契稅的征收范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣等。9.√解析：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值，按1.2%的稅率征收。10.√解析：企業(yè)所