2025年行業(yè)示范稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.某企業(yè)2024年銷售收入為1000萬元，銷售成本為800萬元，銷售稅金及附加為50萬元，期間費(fèi)用為100萬元。該企業(yè)2024年的增值稅應(yīng)納稅額為多少？

A.20萬元

B.50萬元

C.70萬元

D.80萬元

3.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.營業(yè)收入

C.資產(chǎn)總額

D.凈資產(chǎn)

4.某企業(yè)2024年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，營業(yè)成本800萬元，期間費(fèi)用100萬元，營業(yè)外收入50萬元，營業(yè)外支出30萬元。該企業(yè)2024年的利潤總額為多少？

A.120萬元

B.140萬元

C.160萬元

D.180萬元

5.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.稅收減免所得

6.某個(gè)人2024年取得工資、薪金所得30000元，取得勞務(wù)報(bào)酬所得20000元，取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得10000元。該個(gè)人2024年的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額為多少？

A.10000元

B.12000元

C.14000元

D.16000元

7.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅專用發(fā)票的使用范圍？

A.采購原材料

B.銷售貨物

C.提供加工修理修配勞務(wù)

D.出口貨物

8.某企業(yè)2024年進(jìn)口一批原材料，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬元，關(guān)稅稅率為10%，消費(fèi)稅稅率為5%。該企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅和消費(fèi)稅分別為多少？

A.關(guān)稅：10萬元，消費(fèi)稅：5萬元

B.關(guān)稅：10萬元，消費(fèi)稅：5萬元

C.關(guān)稅：10萬元，消費(fèi)稅：7.5萬元

D.關(guān)稅：10萬元，消費(fèi)稅：12.5萬元

9.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

B.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得免征

D.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

10.某企業(yè)2024年出口一批貨物，海關(guān)核定的出口貨物離岸價(jià)為100萬元，出口退稅率為10%。該企業(yè)應(yīng)獲得的出口退稅額為多少？

A.10萬元

B.20萬元

C.30萬元

D.40萬元

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位

B.購進(jìn)貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)的單位

C.出口貨物的單位

D.進(jìn)口貨物的單位

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)成本

C.營業(yè)外收入

D.營業(yè)外支出

3.個(gè)人所得稅的征收范圍包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.納稅人銷售自己使用過的物品

C.納稅人銷售古舊圖書

D.納稅人銷售的教育專用軟件

5.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得免征

D.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

6.下列哪些屬于增值稅的扣稅憑證？

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.國外進(jìn)口增值稅專用繳款書

D.出口貨物退（免）稅憑證

7.個(gè)人所得稅的稅率有哪些？

A.累進(jìn)稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.超額累進(jìn)稅率

8.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天

B.收到銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的次月

D.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天

9.企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理包括哪些？

A.費(fèi)用核算

B.收入核算

C.資產(chǎn)核算

D.負(fù)債核算

10.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的申報(bào)繳納方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣代繳

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收

D.納稅人委托代繳

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)僅包括營業(yè)收入和營業(yè)成本。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率只有一種，即累進(jìn)稅率。（）

4.增值稅專用發(fā)票只能由銷售方開具給購買方。（）

5.企業(yè)出口貨物時(shí)，可以申請?jiān)鲋刀愅耍猓┒悺＃ǎ?/p>

6.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策只適用于高新技術(shù)企業(yè)。（）

7.個(gè)人所得稅的申報(bào)期限為年度終了后30日內(nèi)。（）

8.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間以合同簽訂時(shí)間為準(zhǔn)。（）

9.企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理只需關(guān)注收入和費(fèi)用即可。（）

10.個(gè)人所得稅的代扣代繳義務(wù)人包括工資支付單位、勞務(wù)報(bào)酬支付單位等。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅義務(wù)人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.解釋企業(yè)所得稅中“應(yīng)納稅所得額”的概念及其計(jì)算方法。

3.列舉個(gè)人所得稅中常見的幾種所得類型，并簡要說明其稅率結(jié)構(gòu)。

4.說明增值稅專用發(fā)票的作用及其在稅收征管中的作用。

5.簡要介紹企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，并舉例說明。

6.解釋個(gè)人所得稅的代扣代繳制度，包括代扣代繳的范圍、責(zé)任及程序。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，銷售不動(dòng)產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。

2.B

解析思路：增值稅應(yīng)納稅額=（銷售收入-銷售成本-銷售稅金及附加-期間費(fèi)用）×稅率，代入數(shù)值計(jì)算得50萬元。

3.C

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，而資產(chǎn)總額和凈資產(chǎn)屬于企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)，不是計(jì)稅依據(jù)。

4.B

解析思路：利潤總額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-期間費(fèi)用+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出，代入數(shù)值計(jì)算得140萬元。

5.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等，稅收減免所得不屬于征收范圍。

6.C

解析思路：個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額=（各項(xiàng)所得-扣除費(fèi)用-專項(xiàng)附加扣除）×適用稅率-速算扣除數(shù)，代入數(shù)值計(jì)算得14000元。

7.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票主要用于銷售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)，出口貨物可以申請?jiān)鲋刀愅耍猓┒?，但不是專用發(fā)票的使用范圍。

8.C

解析思路：關(guān)稅=關(guān)稅完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率，消費(fèi)稅=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）×消費(fèi)稅稅率，代入數(shù)值計(jì)算得關(guān)稅10萬元，消費(fèi)稅7.5萬元。

9.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得免征不屬于優(yōu)惠范圍。

10.B

解析思路：出口退稅額=出口貨物離岸價(jià)×出口退稅率，代入數(shù)值計(jì)算得20萬元。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位，購進(jìn)貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)的單位，出口貨物的單位，進(jìn)口貨物的單位。

2.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出等。

3.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、股息、紅利所得等。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、納稅人銷售自己使用過的物品、納稅人銷售古舊圖書、納稅人銷售的教育專用軟件等。

5.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得免征、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等。

6.A,B,C,D

解析思路：增值稅的扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、國外進(jìn)口增值稅專用繳款書、出口貨物退（免）稅憑證等。

7.A,B

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括累進(jìn)稅率和比例稅率。

8.A,B

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間以銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天，收到銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天為準(zhǔn)。

9.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理包括費(fèi)用核算、收入核算、資產(chǎn)核算、負(fù)債核算等。

10.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的申報(bào)繳納方式包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣代繳、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收、納稅人委托代繳等。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，出口貨物可以申請?jiān)鲋刀愅耍猓┒悺?/p>

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，包括收入減去成本、費(fèi)用、稅金、損失等。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率有累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。

4.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以由銷售方開具給購買方，也可以由購買方開具給銷售方。

5.√

解析思路：企業(yè)出口貨物時(shí)，可以申請?jiān)鲋刀愅耍猓┒悺?/p>

6.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策不僅適用于高新技術(shù)企業(yè)，還包括小型微利企業(yè)等。

7.×

解析思路：個(gè)人所得稅的申報(bào)期限為年度終了后3個(gè)月內(nèi)。

8.×

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間以銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天，收到銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天為準(zhǔn)。

9.×

解析思路：企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理需要關(guān)注收入、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債等多個(gè)方面。

10.√

解析思路：個(gè)人所得稅的代扣代繳義務(wù)人包括工資支付單位、勞務(wù)報(bào)酬支付單位等。

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.納稅義務(wù)人是指依法應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的單位和個(gè)人。認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括：在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人；在中華人民共和國境內(nèi)進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.應(yīng)納稅所得額是指納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的各項(xiàng)所得，減去依法可以扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失等后的余額。

3.個(gè)人所得稅的所得類型包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、股息、紅利所得等。稅率結(jié)構(gòu)包括累進(jìn)稅率和比例稅率。

4.增值稅專用發(fā)票是納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)時(shí)開具的憑證，用于記錄交易信息，是增值稅計(jì)算和抵扣的重要依據(jù)。在稅收征管中，專用發(fā)票可以用于核實(shí)納稅人的銷售情況，保證稅收的準(zhǔn)確征收。