提升技能2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

2.企業(yè)取得土地使用權(quán)，應(yīng)繳納哪種稅？

A.增值稅

B.契稅

C.營(yíng)業(yè)稅

D.房產(chǎn)稅

3.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上，并且是家庭唯一住房的，免征哪種稅？

A.契稅

B.土地增值稅

C.營(yíng)業(yè)稅

D.契稅和土地增值稅

4.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)小轎車(chē)，應(yīng)繳納哪種稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.營(yíng)業(yè)稅

D.契稅

5.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象？

A.企業(yè)收入

B.企業(yè)利潤(rùn)

C.企業(yè)資產(chǎn)

D.企業(yè)成本

6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是？

A.稅收滯納金

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.廣告費(fèi)

D.研發(fā)費(fèi)用

7.個(gè)人取得的下列收入中，免征個(gè)人所得稅的是？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

8.企業(yè)捐贈(zèng)的下列財(cái)產(chǎn)中，可以稅前扣除的是？

A.捐贈(zèng)給其他企業(yè)的設(shè)備

B.捐贈(zèng)給政府機(jī)關(guān)的設(shè)備

C.捐贈(zèng)給非營(yíng)利組織的設(shè)備

D.捐贈(zèng)給個(gè)人的設(shè)備

9.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

10.企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是？

A.職工工資

B.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

D.資產(chǎn)損失

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共5題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

2.企業(yè)取得土地使用權(quán)，應(yīng)繳納哪些稅？

A.增值稅

B.契稅

C.營(yíng)業(yè)稅

D.土地增值稅

3.個(gè)人取得的下列收入中，哪些需要繳納個(gè)人所得稅？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.企業(yè)捐贈(zèng)的下列財(cái)產(chǎn)中，哪些可以稅前扣除？

A.捐贈(zèng)給其他企業(yè)的設(shè)備

B.捐贈(zèng)給政府機(jī)關(guān)的設(shè)備

C.捐贈(zèng)給非營(yíng)利組織的設(shè)備

D.捐贈(zèng)給個(gè)人的設(shè)備

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

三、判斷題（每題2分，共5題）

1.增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收的一種稅。（）

2.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上，并且是家庭唯一住房的，免征土地增值稅。（）

3.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)可以稅前扣除。（）

4.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，免征個(gè)人所得稅。（）

5.企業(yè)捐贈(zèng)給非營(yíng)利組織的設(shè)備可以稅前扣除。（）

四、計(jì)算題（每題5分，共10分）

1.某企業(yè)2025年銷(xiāo)售貨物收入為1000萬(wàn)元，提供加工、修理修配勞務(wù)收入為200萬(wàn)元，進(jìn)口貨物價(jià)值為300萬(wàn)元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額為150萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為100萬(wàn)元，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅。

2.某企業(yè)2025年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，其中工資薪金支出為200萬(wàn)元，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)支出為50萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為10萬(wàn)元，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

E.出口貨物

2.企業(yè)取得土地使用權(quán)，應(yīng)繳納哪些稅？

A.契稅

B.土地增值稅

C.營(yíng)業(yè)稅

D.契稅和土地增值稅

E.房產(chǎn)稅

3.個(gè)人取得的下列收入中，哪些需要繳納個(gè)人所得稅？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

E.資產(chǎn)收益所得

4.企業(yè)捐贈(zèng)的下列財(cái)產(chǎn)中，哪些可以稅前扣除？

A.捐贈(zèng)給政府機(jī)關(guān)的設(shè)備

B.捐贈(zèng)給非營(yíng)利組織的設(shè)備

C.捐贈(zèng)給個(gè)人的設(shè)備

D.捐贈(zèng)給企業(yè)的設(shè)備

E.捐贈(zèng)給國(guó)際組織的設(shè)備

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

E.5%

6.企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，哪些可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.職工工資

B.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

C.利息費(fèi)用

D.營(yíng)業(yè)外支出

E.稅收滯納金

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.研發(fā)費(fèi)用

B.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D.資產(chǎn)損失

E.職工福利費(fèi)

8.個(gè)人取得的下列收入中，哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

E.資產(chǎn)收益所得

9.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)買(mǎi)原材料

B.購(gòu)買(mǎi)設(shè)備

C.支付運(yùn)費(fèi)

D.支付水電費(fèi)

E.支付工資

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.政府性基金收入

C.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入

D.營(yíng)業(yè)外收入

E.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)取得土地使用權(quán)，應(yīng)繳納的契稅和土地增值稅，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

3.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上，并且是家庭唯一住房的，免征土地增值稅和契稅。（）

4.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)小轎車(chē)，應(yīng)繳納的增值稅可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

5.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

6.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓收入減去財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）

7.企業(yè)捐贈(zèng)給非營(yíng)利組織的設(shè)備，可以按照捐贈(zèng)金額的一定比例在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

8.企業(yè)所得稅的稅率為25%，但對(duì)特定行業(yè)或企業(yè)有優(yōu)惠稅率。（）

9.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，但不得超過(guò)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的15%。（）

10.個(gè)人取得工資薪金所得，超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分需要繳納個(gè)人所得稅。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是如何計(jì)算的。

3.列舉并簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的幾種主要稅目。

4.說(shuō)明什么是企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，并舉例說(shuō)明。

5.簡(jiǎn)要介紹增值稅的稅率結(jié)構(gòu)及其適用情況。

6.解釋什么是土地增值稅，并說(shuō)明其征稅范圍。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和進(jìn)口貨物，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。

2.B

解析思路：企業(yè)取得土地使用權(quán)應(yīng)繳納的稅種包括契稅和土地增值稅。

3.B

解析思路：個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上，并且是家庭唯一住房的，免征土地增值稅。

4.B

解析思路：企業(yè)購(gòu)買(mǎi)小轎車(chē)應(yīng)繳納的稅種是消費(fèi)稅。

5.C

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)的收入和利潤(rùn)，不包括企業(yè)資產(chǎn)。

6.A

解析思路：稅收滯納金是因納稅人逾期未繳納稅款而產(chǎn)生的，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

7.D

解析思路：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍，但轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上，并且是家庭唯一住房的，免征個(gè)人所得稅。

8.C

解析思路：企業(yè)捐贈(zèng)給非營(yíng)利組織的設(shè)備可以稅前扣除。

9.E

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、15%、20%、10%，不包括5%。

10.E

解析思路：資產(chǎn)損失不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共5題）

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括所有選項(xiàng)所述的內(nèi)容。

2.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)取得土地使用權(quán)應(yīng)繳納的稅種包括契稅、土地增值稅、營(yíng)業(yè)稅和契稅與土地增值稅的組合。

3.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括所有選項(xiàng)所述的收入類(lèi)型。

4.A,B,C,E

解析思路：企業(yè)捐贈(zèng)給政府機(jī)關(guān)、非營(yíng)利組織、國(guó)際組織的設(shè)備可以稅前扣除。

5.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括所有選項(xiàng)所述的稅率。

三、判斷題（每題2分，共5題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人包括在我國(guó)境內(nèi)進(jìn)行增值稅應(yīng)稅活動(dòng)的單位和個(gè)人。

2.√

解析思路：企業(yè)取得土地使用權(quán)繳納的契稅和土地增值稅可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3.√

解析思路：個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上，并且是家庭唯一住房的，可以免征土地增值稅和契稅。

4.×

解析思路：企業(yè)購(gòu)買(mǎi)小轎車(chē)應(yīng)繳納的增值稅不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

5.×

解析思路：超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括依法辦理稅務(wù)登記、取得增值稅一般納稅人資格等。

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

3.個(gè)人所得稅的幾種主要稅目包括工資、薪金所得，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得等。

4.