醫(yī)學(xué)法規(guī)的2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)登記的范圍？

A.企業(yè)

B.個(gè)人

C.外國(guó)企業(yè)

D.行政事業(yè)單位

2.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起多少日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記？

A.15日內(nèi)

B.30日內(nèi)

C.60日內(nèi)

D.90日內(nèi)

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)施稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取以下哪些措施？

A.檢查賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料

B.檢查存款賬戶

C.詢問(wèn)納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問(wèn)題和情況

D.以上都是

4.納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。此條款屬于《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的哪一部分？

A.稅務(wù)登記

B.稅收征收

C.稅務(wù)檢查

D.稅務(wù)處罰

5.納稅人、扣繳義務(wù)人必須按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)。下列關(guān)于納稅申報(bào)的說(shuō)法，正確的是：

A.納稅人可以自行選擇申報(bào)方式

B.納稅人應(yīng)當(dāng)直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

C.納稅人可以委托代理人申報(bào)

D.納稅人應(yīng)當(dāng)通過(guò)電子方式申報(bào)

6.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，稅收優(yōu)先于下列哪些權(quán)利？

A.票據(jù)權(quán)利

B.知識(shí)產(chǎn)權(quán)

C.債權(quán)

D.以上都是

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)在查處稅收違法行為時(shí)，可以采取以下哪些措施？

A.沒(méi)收違法所得

B.加收滯納金

C.責(zé)令改正

D.以上都是

8.納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處一萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處一萬(wàn)元以上五萬(wàn)元以下的罰款。此條款屬于《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的哪一部分？

A.稅務(wù)登記

B.稅收征收

C.稅務(wù)檢查

D.稅務(wù)處罰

9.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。此條款屬于《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的哪一部分？

A.稅務(wù)登記

B.稅收征收

C.稅務(wù)檢查

D.稅務(wù)處罰

10.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，對(duì)納稅人的存款賬戶采取以下哪種措施？

A.凍結(jié)

B.扣劃

C.查封

D.以上都是

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.以下哪些屬于《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定的稅收違法行為？

A.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記

B.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿

C.納稅人未按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)

D.納稅人未按照規(guī)定繳納稅款

E.納稅人虛開(kāi)發(fā)票

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，可以依法采取以下哪些措施？

A.查閱、復(fù)制與納稅有關(guān)的文件、資料

B.調(diào)查、詢問(wèn)納稅人、扣繳義務(wù)人

C.檢查與納稅有關(guān)的場(chǎng)所、設(shè)施

D.檢查納稅人的銀行賬戶

E.檢查納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所

3.納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的資料包括：

A.納稅申報(bào)表

B.賬簿、記賬憑證

C.納稅申報(bào)表附列資料

D.稅收完稅憑證

E.稅收籌劃方案

4.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，以下哪些情形下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施？

A.納稅人未按照規(guī)定繳納稅款

B.納稅人未按照規(guī)定提供納稅資料

C.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記

D.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿

E.納稅人未按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，可以采取以下哪些措施？

A.查封、扣押納稅人的財(cái)產(chǎn)

B.沒(méi)收納稅人的違法所得

C.加收滯納金

D.對(duì)納稅人進(jìn)行行政處罰

E.對(duì)納稅人進(jìn)行刑事處罰

6.納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其提供的納稅資料保密。以下哪些屬于納稅資料？

A.納稅申報(bào)表

B.賬簿、記賬憑證

C.納稅申報(bào)表附列資料

D.稅收完稅憑證

E.納稅人的財(cái)務(wù)報(bào)表

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)在查處稅收違法行為時(shí)，可以依法采取以下哪些措施？

A.責(zé)令改正

B.罰款

C.沒(méi)收違法所得

D.強(qiáng)制執(zhí)行

E.刑事追究

8.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，以下哪些屬于稅收征收管理的基本原則？

A.法律規(guī)定原則

B.公正、公開(kāi)原則

C.依法行政原則

D.保護(hù)納稅人合法權(quán)益原則

E.稅收法定原則

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行查封、扣押時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守以下哪些規(guī)定？

A.依法進(jìn)行

B.不得侵犯納稅人的合法權(quán)益

C.不得超范圍查封、扣押

D.不得查封、扣押與納稅無(wú)關(guān)的財(cái)產(chǎn)

E.不得查封、扣押納稅人的基本生活必需品

10.納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收征收管理行為提出以下哪些形式的申訴？

A.口頭申訴

B.書(shū)面申訴

C.上訪

D.訴訟

E.仲裁

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。（）

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，可以不經(jīng)納稅人同意，直接進(jìn)入其經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所進(jìn)行檢查。（）

3.納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收征收管理行為提出申訴，包括口頭和書(shū)面形式。（）

4.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令其改正，并處以一定數(shù)額的罰款。（）

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的存款賬戶采取凍結(jié)措施后，納稅人可以在7日內(nèi)提出異議。（）

6.納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。（）

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，可以優(yōu)先于銀行對(duì)納稅人的存款賬戶進(jìn)行扣劃。（）

8.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其提供的納稅資料保密，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得向任何單位和個(gè)人提供。（）

9.納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，包括查封、扣押財(cái)產(chǎn)。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)在查處稅收違法行為時(shí)，可以依法對(duì)納稅人進(jìn)行刑事追究。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》中關(guān)于稅務(wù)登記的規(guī)定，包括稅務(wù)登記的范圍、稅務(wù)登記的程序和稅務(wù)登記的法律責(zé)任。

2.解釋稅收征收管理法中“稅收優(yōu)先權(quán)”的概念，并舉例說(shuō)明稅收優(yōu)先權(quán)的具體體現(xiàn)。

3.闡述稅收征收管理法中關(guān)于稅務(wù)檢查的規(guī)定，包括稅務(wù)檢查的范圍、稅務(wù)檢查的程序和稅務(wù)檢查的法律責(zé)任。

4.簡(jiǎn)要說(shuō)明稅收征收管理法中關(guān)于稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施的規(guī)定，包括適用條件、實(shí)施程序和法律后果。

5.解釋稅收征收管理法中關(guān)于納稅申報(bào)的規(guī)定，包括納稅申報(bào)的方式、納稅申報(bào)的期限和納稅申報(bào)的法律責(zé)任。

6.闡述稅收征收管理法中關(guān)于納稅人和扣繳義務(wù)人權(quán)利和義務(wù)的規(guī)定，包括納稅人的權(quán)利和義務(wù)、扣繳義務(wù)人的權(quán)利和義務(wù)。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.B.個(gè)人

解析思路：稅務(wù)登記的范圍包括企業(yè)、個(gè)人、外國(guó)企業(yè)和行政事業(yè)單位，但個(gè)人也屬于稅務(wù)登記的范圍。

2.C.60日內(nèi)

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

3.D.以上都是

解析思路：稅務(wù)檢查的措施包括檢查賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料，檢查存款賬戶，詢問(wèn)相關(guān)問(wèn)題和情況。

4.C.稅務(wù)檢查

解析思路：該條款涉及的是稅務(wù)檢查中的處罰措施，因此屬于稅務(wù)檢查部分。

5.C.納稅人可以委托代理人申報(bào)

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，納稅人可以自行申報(bào)，也可以委托代理人申報(bào)。

6.D.以上都是

解析思路：稅收優(yōu)先權(quán)是指稅收債權(quán)在法律上優(yōu)先于其他債權(quán)。

7.D.以上都是

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在查處稅收違法行為時(shí)，可以采取沒(méi)收違法所得、加收滯納金、責(zé)令改正等措施。

8.D.稅務(wù)處罰

解析思路：該條款涉及的是對(duì)逃避、拒絕或阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查行為的處罰，屬于稅務(wù)處罰部分。

9.A.稅務(wù)登記

解析思路：該條款涉及的是未辦理稅務(wù)登記的處罰，屬于稅務(wù)登記部分。

10.D.以上都是

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，可以采取凍結(jié)、扣劃、查封等措施。

二、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.A,B,C,D,E

解析思路：稅收違法行為包括未辦理稅務(wù)登記、未設(shè)置賬簿、未申報(bào)、未繳納稅款和虛開(kāi)發(fā)票等。

2.A,B,C,D,E

解析思路：稅務(wù)檢查的措施包括查閱資料、調(diào)查詢問(wèn)、檢查場(chǎng)所、設(shè)施和檢查銀行賬戶等。

3.A,B,C,D

解析思路：納稅人和扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的資料包括申報(bào)表、賬簿、憑證和附列資料等。

4.A,B,C,D,E

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在查處稅收違法行為時(shí)，可以采取改正、罰款、沒(méi)收、強(qiáng)制執(zhí)行和刑事追究等措施。

5.A,B,C,D,E

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，可以采取查封、扣押、沒(méi)收、加收滯納金、行政處罰和刑事處罰等措施。

6.A,B,C,D,E

解析思路：納稅資料包括申報(bào)表、賬簿、憑證、附列資料和財(cái)務(wù)報(bào)表等。

7.A,B,C,D,E

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在查處稅收違法行為時(shí)，可以采取改正、罰款、沒(méi)收、強(qiáng)制執(zhí)行和刑事追究等措施。

8.A,B