創(chuàng)新思路2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)不計(jì)入成本費(fèi)用？

A.購買原材料費(fèi)用

B.職工工資及福利費(fèi)

C.稅金及附加

D.財(cái)產(chǎn)損失

3.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，錯(cuò)誤的是：

A.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購銷貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的合法憑證

B.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)

C.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人開具的，用于抵扣應(yīng)納稅額的憑證

D.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)增值稅的依據(jù)

4.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.資產(chǎn)損失

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得扣除？

A.購買固定資產(chǎn)支出

B.職工工資及福利費(fèi)

C.財(cái)產(chǎn)損失

D.捐贈(zèng)支出

6.下列關(guān)于增值稅稅率的說法，錯(cuò)誤的是：

A.增值稅一般納稅人適用的稅率為13%

B.增值稅小規(guī)模納稅人適用的稅率為3%

C.增值稅零稅率適用于出口貨物

D.增值稅稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法，正確的是：

A.企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)支出，凡不屬于稅法規(guī)定的，均不得在稅前扣除

B.企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)支出，凡屬于稅法規(guī)定的，均可全額在稅前扣除

C.企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)支出，屬于稅法規(guī)定的，可按一定比例在稅前扣除

D.企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)支出，屬于稅法規(guī)定的，不得在稅前扣除

8.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，錯(cuò)誤的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的征稅對象為個(gè)人取得的各項(xiàng)所得

C.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為所得額減去扣除項(xiàng)目后的余額

9.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的納稅人為土地轉(zhuǎn)讓方

B.土地增值稅的征稅對象為土地轉(zhuǎn)讓收入

C.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額

10.下列關(guān)于契稅的說法，錯(cuò)誤的是：

A.契稅的納稅人為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的承受方

B.契稅的征稅對象為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移

C.契稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的價(jià)款

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.非企業(yè)性單位

D.個(gè)人

2.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括：

A.購買原材料的增值稅專用發(fā)票

B.購買固定資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票

C.購買不動(dòng)產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票

D.購買服務(wù)的增值稅專用發(fā)票

3.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些屬于成本費(fèi)用？

A.購買原材料費(fèi)用

B.職工工資及福利費(fèi)

C.財(cái)產(chǎn)損失

D.利息支出

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.資產(chǎn)損失

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.購買固定資產(chǎn)支出

B.職工工資及福利費(fèi)

C.財(cái)產(chǎn)損失

D.捐贈(zèng)支出

6.下列哪些屬于增值稅的優(yōu)惠政策？

A.小規(guī)模納稅人簡易計(jì)稅方法

B.出口貨物零稅率

C.納稅人兼營免稅項(xiàng)目的，免稅項(xiàng)目可以開具增值稅專用發(fā)票

D.納稅人兼營免稅項(xiàng)目的，免稅項(xiàng)目不得開具增值稅專用發(fā)票

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

C.企業(yè)購置環(huán)保設(shè)備的投資抵免

D.企業(yè)捐贈(zèng)支出稅前扣除限額

8.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策？

A.工資、薪金所得的專項(xiàng)附加扣除

B.勞務(wù)報(bào)酬所得的專項(xiàng)附加扣除

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的專項(xiàng)附加扣除

D.資產(chǎn)損失稅前扣除

9.下列哪些屬于土地增值稅的優(yōu)惠政策？

A.土地增值稅的稅率根據(jù)土地增值額確定

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額

C.土地增值稅的優(yōu)惠政策包括免稅和減稅

D.土地增值稅的優(yōu)惠政策僅限于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)

10.下列哪些屬于契稅的優(yōu)惠政策？

A.契稅的稅率根據(jù)土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的價(jià)款確定

B.契稅的優(yōu)惠政策包括免稅和減稅

C.契稅的優(yōu)惠政策僅限于首次購房的居民個(gè)人

D.契稅的優(yōu)惠政策適用于所有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在納稅義務(wù)和稅率上有所不同。（√）

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得是指企業(yè)在正常經(jīng)營活動(dòng)中取得的各項(xiàng)收入。（×）

3.增值稅專用發(fā)票可以作為納稅人計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)，并用于抵扣應(yīng)納稅額。（√）

4.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（√）

5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（√）

6.土地增值稅的稅率根據(jù)土地增值額的一定比例確定，分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率。（√）

7.契稅的納稅人僅限于土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的購買方。（×）

8.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（√）

9.企業(yè)購置的固定資產(chǎn)，在投入使用后的第一個(gè)月開始計(jì)提折舊，并在稅前扣除。（√）

10.納稅人兼營免稅項(xiàng)目的，免稅項(xiàng)目可以開具增值稅專用發(fā)票，并用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（×）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，哪些支出可以在稅前扣除？

3.個(gè)人所得稅的稅率如何確定？列舉幾種常見的個(gè)人所得稅稅率。

4.土地增值稅的征稅范圍包括哪些？

5.契稅的征稅對象是什么？簡述契稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

6.簡述企業(yè)如何進(jìn)行增值稅的納稅申報(bào)。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物，銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍。

2.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得是指企業(yè)在正常經(jīng)營活動(dòng)中取得的各項(xiàng)收入，資產(chǎn)損失不計(jì)入成本費(fèi)用。

3.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購銷貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的合法憑證，也是計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)，但不是用于抵扣應(yīng)納稅額的憑證。

4.D

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等，資產(chǎn)損失不屬于應(yīng)稅所得。

5.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括購買原材料費(fèi)用、職工工資及福利費(fèi)、財(cái)產(chǎn)損失等，捐贈(zèng)支出可以在稅前扣除。

6.D

解析思路：增值稅稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中零稅率適用于出口貨物。

7.C

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目屬于稅法規(guī)定的，可按一定比例在稅前扣除。

8.D

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為所得額減去扣除項(xiàng)目后的余額，資產(chǎn)損失不計(jì)入扣除項(xiàng)目。

9.C

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額，稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率。

10.D

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的價(jià)款，稅率根據(jù)轉(zhuǎn)移的價(jià)款確定。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,D

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人、非企業(yè)性單位和個(gè)體工商戶。

2.A,B,C,D

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的項(xiàng)目包括購買原材料、固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)和服務(wù)等所取得的增值稅專用發(fā)票。

3.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的成本費(fèi)用包括購買原材料費(fèi)用、職工工資及福利費(fèi)和財(cái)產(chǎn)損失等。

4.A,B,C

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。

5.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除支出包括購買固定資產(chǎn)支出、職工工資及福利費(fèi)、財(cái)產(chǎn)損失和捐贈(zèng)支出等。

6.A,B,C

解析思路：增值稅的優(yōu)惠政策包括小規(guī)模納稅人簡易計(jì)稅方法、出口貨物零稅率等。

7.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等。

8.A,B

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育等。

9.A,B,C

解析思路：土地增值稅的優(yōu)惠政策包括免稅和減稅。

10.A,B,C

解析思路：契稅的優(yōu)惠政策包括免稅和減稅，適用于首次購房的居民個(gè)人。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在納稅義務(wù)和稅率上有所不同。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得是指企業(yè)在正常經(jīng)營活動(dòng)中取得的各項(xiàng)收入，不包括資產(chǎn)損失。

3.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以作為納稅人計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)，并用于抵扣應(yīng)納稅額。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。

5.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

6.√

解析思路：土地增值稅的稅率根據(jù)土地增值額的一定比例確定，分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率。

7.×

解析思路：契稅的納稅人僅限于土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的購買方。

8.√

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。

9.√

解析思路：企業(yè)購置的固定資產(chǎn)，在投入使用后的第一個(gè)月開始計(jì)提折舊，并在稅前扣除。

10.×

解析思路：納稅人兼營免稅項(xiàng)目的，免稅項(xiàng)目不得開具增值稅專用發(fā)票，也不能用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

四、簡答題

1.簡述增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具要求包括真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、合法，使用要求包括在銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等業(yè)務(wù)中使用，并妥善保管。

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，哪些支出可以在稅前扣除？

解析思路：企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以在稅前扣除的成本費(fèi)用包括購買原材料費(fèi)用、職工工資及福利費(fèi)、財(cái)產(chǎn)損失、研發(fā)費(fèi)用、捐贈(zèng)支出等。

3.個(gè)人所得稅的稅率如何確定？列舉幾種常見的個(gè)人所得稅稅率。

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)所得額的不同確定，常見的稅率包括超額累進(jìn)稅率、比例稅率等。