激發(fā)潛力2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，下列不屬于增值稅征稅范圍的是：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于法人企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

C.企業(yè)所得稅的稅率為25%

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法采用核定征收

3.下列不屬于個(gè)人所得稅法規(guī)定應(yīng)納稅所得項(xiàng)目的是：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.假期工資所得

4.以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票只能由銷售方開具

B.增值稅專用發(fā)票只能由購買方使用

C.增值稅專用發(fā)票可以作為抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證

D.增值稅專用發(fā)票只能開具給個(gè)人

5.以下關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的征稅對(duì)象為房屋產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移

B.契稅的納稅義務(wù)人是房屋產(chǎn)權(quán)的受讓人

C.契稅的稅率為3%

D.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的市場(chǎng)價(jià)格

6.以下關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的征稅對(duì)象為所有購置的車輛

B.車輛購置稅的納稅義務(wù)人是車輛的所有者

C.車輛購置稅的稅率為10%

D.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛的購置價(jià)格

7.以下關(guān)于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的征稅對(duì)象為合同、憑證等法律文件

B.印花稅的納稅義務(wù)人是合同的簽訂方

C.印花稅的稅率根據(jù)合同金額確定

D.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同金額

8.以下關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的征稅對(duì)象為土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移

B.土地增值稅的納稅義務(wù)人是土地使用權(quán)的受讓人

C.土地增值稅的稅率為30%

D.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額

9.以下關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的是：

A.關(guān)稅的征稅對(duì)象為進(jìn)口貨物

B.關(guān)稅的納稅義務(wù)人是進(jìn)口貨物的收貨人

C.關(guān)稅的稅率為5%

D.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格

10.以下關(guān)于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅的征稅對(duì)象為礦產(chǎn)資源

B.資源稅的納稅義務(wù)人是礦產(chǎn)資源的開采者

C.資源稅的稅率為10%

D.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為礦產(chǎn)資源產(chǎn)量

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列屬于增值稅納稅人的情形有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.進(jìn)口貨物

E.自產(chǎn)自用貨物

2.企業(yè)所得稅的征收方式包括：

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗(yàn)征收

D.定期定額征收

E.核定征收

3.個(gè)人所得稅的稅率形式包括：

A.累進(jìn)稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.超額累進(jìn)稅率

E.固定比例稅率

4.以下可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證的有：

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.境外取得的海關(guān)完稅憑證

D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品的銷售發(fā)票

E.國(guó)際貨物運(yùn)輸代理業(yè)發(fā)票

5.以下屬于契稅征收范圍的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移行為有：

A.房屋買賣

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.房屋贈(zèng)與

D.土地租賃

E.房屋交換

6.車輛購置稅的征稅范圍包括：

A.商用車輛

B.乘用車

C.摩托車

D.自行車

E.專用車輛

7.印花稅的征稅范圍包括：

A.合同

B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

C.財(cái)產(chǎn)租賃合同

D.股票交易

E.稅收保全措施

8.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括：

A.土地增值額

B.土地取得成本

C.土地開發(fā)成本

D.土地配套設(shè)施成本

E.土地管理費(fèi)用

9.關(guān)稅的完稅價(jià)格構(gòu)成包括：

A.貨物的貨價(jià)

B.貨物的運(yùn)費(fèi)

C.貨物的保險(xiǎn)費(fèi)

D.貨物的包裝費(fèi)

E.貨物的銷售傭金

10.資源稅的稅率確定依據(jù)包括：

A.資源種類的不同

B.資源開采條件

C.資源開采難度

D.資源儲(chǔ)量

E.資源市場(chǎng)需求

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

2.個(gè)人所得稅的納稅人包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人。（）

3.增值稅專用發(fā)票可以由銷售方和購買方共同開具。（）

4.契稅的納稅義務(wù)人可以是房屋的出租人。（）

5.車輛購置稅的納稅義務(wù)人包括車輛的所有者和使用者。（）

6.印花稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著合同金額的變化而變化。（）

7.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)僅包括土地增值額。（）

8.關(guān)稅的完稅價(jià)格包括貨物的貨價(jià)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等，但不包括銷售傭金。（）

9.資源稅的稅率根據(jù)資源種類的不同和資源開采條件來確定。（）

10.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)可以采用自行申報(bào)和代扣代繳兩種方式。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

2.解釋企業(yè)所得稅中“應(yīng)納稅所得額”的含義，并簡(jiǎn)要說明其計(jì)算方法。

3.說明個(gè)人所得稅中“綜合所得”的概念及其包括的具體項(xiàng)目。

4.簡(jiǎn)要介紹增值稅專用發(fā)票的開具和使用規(guī)定。

5.解釋契稅的征稅范圍，并說明契稅的稅率是如何確定的。

6.簡(jiǎn)述關(guān)稅的完稅價(jià)格構(gòu)成，并說明如何計(jì)算關(guān)稅的稅額。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物等，銷售不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)不屬于增值稅征稅范圍。

2.B

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，納稅義務(wù)人包括法人企業(yè)和個(gè)體工商戶。

3.D

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等，假期工資所得不屬于應(yīng)納稅所得項(xiàng)目。

4.C

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以作為抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證，由銷售方開具，購買方使用。

5.B

解析思路：契稅的納稅義務(wù)人是房屋產(chǎn)權(quán)的受讓人，征稅對(duì)象為房屋產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移。

6.B

解析思路：車輛購置稅的納稅義務(wù)人是車輛的所有者，征稅對(duì)象為購置的車輛。

7.A

解析思路：印花稅的征稅對(duì)象為合同、憑證等法律文件，納稅義務(wù)人是合同的簽訂方。

8.A

解析思路：土地增值稅的征稅對(duì)象為土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，納稅義務(wù)人是土地使用權(quán)的受讓人。

9.B

解析思路：關(guān)稅的納稅義務(wù)人是進(jìn)口貨物的收貨人，征稅對(duì)象為進(jìn)口貨物。

10.A

解析思路：資源稅的征稅對(duì)象為礦產(chǎn)資源，納稅義務(wù)人是礦產(chǎn)資源的開采者。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：增值稅納稅人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物、進(jìn)口貨物、自產(chǎn)自用貨物等。

2.ABDE

解析思路：企業(yè)所得稅的征收方式包括查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收、核定征收。

3.ABDE

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率形式包括累進(jìn)稅率、比例稅率、超額累進(jìn)稅率、固定比例稅率。

4.ABCDE

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、境外取得的海關(guān)完稅憑證、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品的銷售發(fā)票、國(guó)際貨物運(yùn)輸代理業(yè)發(fā)票。

5.ABC

解析思路：契稅的征收范圍包括房屋買賣、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋贈(zèng)與。

6.ABCE

解析思路：車輛購置稅的征稅范圍包括商用車輛、乘用車、摩托車、專用車輛。

7.ABCD

解析思路：印花稅的征稅范圍包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、財(cái)產(chǎn)租賃合同、股票交易。

8.ABCD

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括土地增值額、土地取得成本、土地開發(fā)成本、土地配套設(shè)施成本。

9.ABCD

解析思路：關(guān)稅的完稅價(jià)格構(gòu)成包括貨物的貨價(jià)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)。

10.ABCD

解析思路：資源稅的稅率確定依據(jù)包括資源種類的不同、資源開采條件、資源開采難度、資源儲(chǔ)量。

三、判斷題

1.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。

2.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人。

3.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由銷售方開具，購買方不得開具。

4.×

解析思路：契稅的納稅義務(wù)人是房屋產(chǎn)權(quán)的受讓人，出租人不是契稅的納稅義務(wù)人。

5.√

解析思路：車輛購置稅的納稅義務(wù)人包括車輛的所有者和使用者。

6.×

解析思路：印花稅的稅率根據(jù)合同金額確定，不是固定的。

7.×

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)不僅包括土地增值額，還包括其他相關(guān)成本。

8.√

解析思路：關(guān)稅的完稅價(jià)格包括貨物的貨價(jià)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等，但不包括銷售傭金。

9.√

解析思路：資源稅的稅率根據(jù)資源種類的不同和資源開采條件來確定。

10.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)可以采用自行申報(bào)和代扣代繳兩種方式。

四、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物等，具體時(shí)間通常為貨物交付、勞務(wù)完成或進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)。

2.應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一定期間內(nèi)，按照稅法規(guī)定計(jì)算的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出后的余額。

3.綜合所得是指?jìng)€(gè)人所得稅納稅人取得的工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬