提高勝算2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)登記的范圍？

A.企業(yè)法人登記

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)登記

C.外商投資企業(yè)登記

D.個(gè)體工商戶(hù)登記

2.下列關(guān)于增值稅納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，表述正確的是：

A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的為一般納稅人

B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)200萬(wàn)元的為小規(guī)模納稅人

C.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)100萬(wàn)元的為一般納稅人

D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人可選擇按一般納稅人管理

3.某企業(yè)2024年11月購(gòu)進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值20萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊。2024年12月該企業(yè)因業(yè)務(wù)需要將設(shè)備轉(zhuǎn)讓?zhuān)D(zhuǎn)讓價(jià)格為10萬(wàn)元。下列關(guān)于該設(shè)備轉(zhuǎn)讓行為，下列說(shuō)法正確的是：

A.應(yīng)繳納增值稅

B.應(yīng)繳納企業(yè)所得稅

C.不應(yīng)繳納任何稅費(fèi)

D.應(yīng)繳納增值稅和企業(yè)所得稅

4.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出？

A.捐贈(zèng)給某貧困地區(qū)小學(xué)的校舍

B.捐贈(zèng)給某上市公司用于擴(kuò)大生產(chǎn)

C.捐贈(zèng)給某私營(yíng)企業(yè)用于擴(kuò)大銷(xiāo)售

D.捐贈(zèng)給某政府機(jī)關(guān)用于辦公設(shè)備

5.某企業(yè)2024年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本600萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用150萬(wàn)元，管理費(fèi)用100萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的增值稅稅率為6%，企業(yè)所得稅稅率為25%。下列關(guān)于該企業(yè)當(dāng)年稅費(fèi)計(jì)算，下列說(shuō)法正確的是：

A.增值稅應(yīng)納稅額為30萬(wàn)元

B.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為150萬(wàn)元

C.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額為37.5萬(wàn)元

D.增值稅和企業(yè)所得稅合計(jì)應(yīng)納稅額為67.5萬(wàn)元

6.下列關(guān)于印花稅征稅范圍，表述正確的是：

A.購(gòu)買(mǎi)土地使用權(quán)的合同

B.購(gòu)買(mǎi)房屋所有權(quán)的合同

C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)的合同

D.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)的合同

7.某企業(yè)2024年進(jìn)口貨物一批，海關(guān)完稅價(jià)格為50萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%，消費(fèi)稅稅率為5%。下列關(guān)于該批貨物進(jìn)口環(huán)節(jié)稅費(fèi)計(jì)算，下列說(shuō)法正確的是：

A.關(guān)稅為5萬(wàn)元

B.消費(fèi)稅為2.5萬(wàn)元

C.關(guān)稅和消費(fèi)稅合計(jì)為7.5萬(wàn)元

D.關(guān)稅和消費(fèi)稅合計(jì)為12.5萬(wàn)元

8.根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)債利息

B.個(gè)人捐贈(zèng)

C.退休工資

D.獲得國(guó)家級(jí)科技獎(jiǎng)勵(lì)

9.某個(gè)人2024年取得工資薪金所得15萬(wàn)元，專(zhuān)項(xiàng)扣除3萬(wàn)元，子女教育支出1萬(wàn)元，繼續(xù)教育支出0.5萬(wàn)元，大病醫(yī)療支出0.3萬(wàn)元。下列關(guān)于該個(gè)人當(dāng)年個(gè)人所得稅計(jì)算，下列說(shuō)法正確的是：

A.專(zhuān)項(xiàng)附加扣除后應(yīng)納稅所得額為10.5萬(wàn)元

B.專(zhuān)項(xiàng)附加扣除后應(yīng)納稅所得額為8.5萬(wàn)元

C.專(zhuān)項(xiàng)附加扣除后應(yīng)納稅所得額為9.5萬(wàn)元

D.專(zhuān)項(xiàng)附加扣除后應(yīng)納稅所得額為11.5萬(wàn)元

10.下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理，表述正確的是：

A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以轉(zhuǎn)讓給其他企業(yè)使用

B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以涂改、變?cè)?/p>

C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的保管期限為5年

D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的填寫(xiě)內(nèi)容可以自行修改

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.以下哪些情形下，納稅人可以申請(qǐng)延期申報(bào)納稅？

A.納稅人因特殊困難，不能按期辦理納稅申報(bào)的

B.納稅人因自然災(zāi)害或者其他不可抗力原因，不能按期辦理納稅申報(bào)的

C.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)的

D.納稅人未按規(guī)定期限報(bào)送有關(guān)資料的

2.增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式包括：

A.銷(xiāo)售額

B.購(gòu)進(jìn)額

C.應(yīng)納稅額

D.稅率

3.下列哪些費(fèi)用可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.按照規(guī)定繳納的職工福利費(fèi)

B.用于研究開(kāi)發(fā)的費(fèi)用

C.贊助費(fèi)

D.廣告費(fèi)

4.以下哪些屬于印花稅的征稅范圍？

A.財(cái)產(chǎn)租賃合同

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同

C.技術(shù)合同

D.股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議

5.下列哪些情況會(huì)導(dǎo)致增值稅納稅人的身份發(fā)生變化？

A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元

B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額低于500萬(wàn)元

C.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)200萬(wàn)元

D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額低于200萬(wàn)元

6.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國(guó)公民

B.在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的非中國(guó)公民

C.在中國(guó)境內(nèi)居住不滿1年的非中國(guó)公民

D.在中國(guó)境外居住的中國(guó)公民

7.下列哪些情況可以享受增值稅小規(guī)模納稅人的簡(jiǎn)易征收政策？

A.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的

B.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品的

C.小規(guī)模納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)的

D.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)法人

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.外商投資企業(yè)

9.以下哪些費(fèi)用可以在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除？

A.子女教育支出

B.繼續(xù)教育支出

C.大病醫(yī)療支出

D.房屋租賃支出

10.以下哪些屬于稅務(wù)登記的內(nèi)容？

A.納稅人名稱(chēng)

B.納稅人地址

C.納稅人法定代表人

D.納稅人開(kāi)戶(hù)銀行賬號(hào)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人應(yīng)當(dāng)在發(fā)生納稅義務(wù)后5日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。（）

2.增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（）

3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)為企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算收入。（）

4.印花稅的稅率是根據(jù)合同金額的千分之一計(jì)算的。（）

5.個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

6.增值稅小規(guī)模納稅人的簡(jiǎn)易征收政策只適用于貨物銷(xiāo)售。（）

7.納稅人可以通過(guò)轉(zhuǎn)讓增值稅專(zhuān)用發(fā)票獲取非法收入。（×）

8.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人僅限于中國(guó)境內(nèi)居民。（×）

9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，可以全額在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（×）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人的銀行賬戶(hù)進(jìn)行查詢(xún)和凍結(jié)。（√）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.請(qǐng)列舉企業(yè)所得稅中常見(jiàn)的稅前扣除項(xiàng)目。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明個(gè)人所得稅中專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的概念和范圍。

4.解釋什么是增值稅專(zhuān)用發(fā)票，以及其在稅收征管中的作用。

5.簡(jiǎn)述稅務(wù)登記的基本流程和內(nèi)容。

6.針對(duì)以下情況，說(shuō)明如何進(jìn)行增值稅的納稅申報(bào)：

-某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元，其中免稅銷(xiāo)售額為20萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為15萬(wàn)元。

-某個(gè)人為個(gè)人所得稅納稅人，2024年取得工資薪金所得20萬(wàn)元，專(zhuān)項(xiàng)扣除為2萬(wàn)元，子女教育支出為1萬(wàn)元。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：稅務(wù)登記的范圍包括企業(yè)法人、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、外商投資企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)的登記。

2.A

解析思路：增值稅納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)中，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的為一般納稅人。

3.C

解析思路：設(shè)備轉(zhuǎn)讓行為不涉及增值稅和企業(yè)所得稅。

4.A

解析思路：公益性捐贈(zèng)支出是指捐贈(zèng)給政府及其部門(mén)用于教育、扶貧、救災(zāi)等事業(yè)的支出。

5.C

解析思路：增值稅應(yīng)納稅額為（1000-600）×6%=30萬(wàn)元，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為（1000-600-150-100-50）×25%=37.5萬(wàn)元，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額為37.5萬(wàn)元。

6.D

解析思路：印花稅的征稅范圍包括財(cái)產(chǎn)租賃合同、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同、技術(shù)合同和股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。

7.C

解析思路：關(guān)稅為50×10%=5萬(wàn)元，消費(fèi)稅為（50+5）×5%=2.5萬(wàn)元，關(guān)稅和消費(fèi)稅合計(jì)為7.5萬(wàn)元。

8.B

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息、個(gè)人捐贈(zèng)、退休工資和獲得國(guó)家級(jí)科技獎(jiǎng)勵(lì)。

9.B

解析思路：專(zhuān)項(xiàng)附加扣除后應(yīng)納稅所得額為（15-3-1-0.5-0.3）=8.5萬(wàn)元。

10.C

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的填寫(xiě)內(nèi)容不得自行修改，但可以按規(guī)定進(jìn)行更正。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B

解析思路：納稅人因特殊困難或自然災(zāi)害等原因可以申請(qǐng)延期申報(bào)納稅。

2.A,C,D

解析思路：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式包括銷(xiāo)售額、應(yīng)納稅額和稅率。

3.A,B,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工福利費(fèi)、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用和廣告費(fèi)。

4.A,B,C,D

解析思路：印花稅的征稅范圍包括財(cái)產(chǎn)租賃合同、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同、技術(shù)合同和股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。

5.A,D

解析思路：增值稅納稅人的身份變化與年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元或低于200萬(wàn)元有關(guān)。

6.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的非中國(guó)公民、在中國(guó)境內(nèi)居住不滿1年的非中國(guó)公民和在中國(guó)境外居住的中國(guó)公民。

7.A,B,C,D

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的簡(jiǎn)易征收政策適用于銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、出租不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品。

8.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)法人、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和外商投資企業(yè)。

9.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的扣除項(xiàng)目包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出和房屋租賃支出。

10.A,B,C,D

解析思路：稅務(wù)登記的內(nèi)容包括納稅人名稱(chēng)、地址、法定代表人和開(kāi)戶(hù)銀行賬號(hào)。

三、判斷題

1.×

解析思路：納稅人應(yīng)當(dāng)在發(fā)生納稅義務(wù)后15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。

2.√

解析思路：增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

3.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)為企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算利潤(rùn)。

4.√

解析思路：印花稅的稅率是根據(jù)合同金額的千分之一計(jì)算的。

5.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。

6.×

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的簡(jiǎn)易征收政策不僅適用于貨物銷(xiāo)售。

7.×

解析思路：轉(zhuǎn)讓增值稅專(zhuān)用發(fā)票是違法行為，不得用于獲取非法收入。

8.×

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人不僅限于中國(guó)境內(nèi)居民。

9.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不能全額在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

10.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人的銀行賬戶(hù)進(jìn)行查詢(xún)和凍結(jié)。

四、簡(jiǎn)答題

1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別在于納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、稅率、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、發(fā)票管理等。

2.企業(yè)所得稅中常見(jiàn)的稅前扣除項(xiàng)目包括職工福利費(fèi)、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、捐贈(zèng)支出等。

3.個(gè)人所得稅中專(zhuān)項(xiàng)附加扣除是指根據(jù)國(guó)家規(guī)定，對(duì)納稅人發(fā)生的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息等支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除。

4.增值稅專(zhuān)用發(fā)票是一種具有法律效力的憑證，用于納稅人銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和進(jìn)口貨物時(shí)，向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具的發(fā)票。其在稅收征管中的作用是作為計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額的依據(jù)，確保增值稅的征收。

5.稅務(wù)登記的基本流程包括納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交登記申請(qǐng)、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核登記申請(qǐng)、頒發(fā)稅務(wù)登