有效管理稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅人？

A.企業(yè)

B.個體工商戶

C.行政事業(yè)單位

D.農(nóng)民

2.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的征稅對象？

A.利潤

B.股息

C.利息

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益

3.增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送哪些資料？

A.營業(yè)執(zhí)照

B.納稅人識別號

C.銀行開戶許可證

D.以上都是

4.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

C.醫(yī)療服務(wù)

D.基礎(chǔ)教育

5.企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送哪些資料？

A.營業(yè)執(zhí)照

B.納稅人識別號

C.銀行開戶許可證

D.以上都是

6.下列哪項(xiàng)不屬于個人所得稅的征稅對象？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.資本利得

7.個人所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送哪些資料？

A.身份證

B.納稅人識別號

C.銀行開戶許可證

D.以上都是

8.下列哪項(xiàng)不屬于關(guān)稅的征稅對象？

A.進(jìn)口貨物

B.出口貨物

C.境內(nèi)加工貨物

D.境外加工貨物

9.下列哪項(xiàng)不屬于房產(chǎn)稅的征稅對象？

A.房屋

B.土地

C.建筑物

D.固定資產(chǎn)

10.下列哪項(xiàng)不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象？

A.土地

B.房屋

C.建筑物

D.固定資產(chǎn)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)具備哪些條件？

A.在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)

B.屬于增值稅的納稅人

C.持有有效的納稅人識別號

D.有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所

2.企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送哪些報表？

A.企業(yè)所得稅年度納稅申報表

B.企業(yè)所得稅季度納稅申報表

C.企業(yè)所得稅月度納稅申報表

D.企業(yè)所得稅減免稅申報表

3.個人所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)申報哪些所得項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.資本利得

4.關(guān)稅的稅率有哪些類型？

A.最惠國稅率

B.常規(guī)稅率

C.特定稅率

D.關(guān)稅配額稅率

5.契稅的征稅范圍包括哪些？

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.房屋買賣

C.房屋贈與

D.房屋交換

6.車輛購置稅的征稅范圍包括哪些？

A.汽車購置

B.摩托車購置

C.自行車購置

D.特種車輛購置

7.營業(yè)稅改征增值稅后，哪些行為仍需繳納營業(yè)稅？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供建筑服務(wù)

C.提供文化體育服務(wù)

D.提供教育醫(yī)療服務(wù)

8.印花稅的征稅范圍包括哪些？

A.書寫、簽訂、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的行為

B.訂購或者銷售應(yīng)稅憑證的行為

C.轉(zhuǎn)讓、出租應(yīng)稅憑證的行為

D.毀損、遺失應(yīng)稅憑證的行為

9.稅收滯納金的計算方式包括哪些？

A.按日計算

B.按月計算

C.按年計算

D.按實(shí)際天數(shù)計算

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人有哪些權(quán)利？

A.查賬權(quán)

B.查驗(yàn)權(quán)

C.查封權(quán)

D.強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人可以選擇按月或者按季度申報納稅。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人可以自行決定采用查賬征收或者核定征收方式。（）

3.個人所得稅的納稅人必須在取得所得的次年6月30日前申報納稅。（）

4.關(guān)稅的稅率是根據(jù)商品的種類和貿(mào)易國別來確定的。（）

5.契稅的稅率是固定的，不會隨著房價的變動而調(diào)整。（）

6.車輛購置稅的稅率是按照車輛購置價格的一定比例計算的。（）

7.營業(yè)稅改征增值稅后，所有的服務(wù)業(yè)都納入了增值稅的征稅范圍。（）

8.印花稅的稅率是根據(jù)憑證的性質(zhì)和金額來確定的。（）

9.稅收滯納金的計算是從納稅人應(yīng)繳納稅款之日起計算的。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的信息負(fù)有保密義務(wù)，不得向他人透露。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的計稅方法及其特點(diǎn)。

2.解釋企業(yè)所得稅的源泉扣繳制度及其意義。

3.列舉個人所得稅的幾種主要扣除項(xiàng)目，并說明其扣除原則。

4.簡述關(guān)稅的完稅價格確定原則及其在實(shí)際操作中的應(yīng)用。

5.說明房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的區(qū)別及其各自的特點(diǎn)。

6.簡要介紹稅收滯納金的計算方法和繳納程序。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析思路：增值稅的納稅人不包括行政事業(yè)單位，故選C。

2.D

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對象包括利潤、股息、利息和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益，故選D。

3.D

解析思路：增值稅的納稅人需報送營業(yè)執(zhí)照、納稅人識別號、銀行開戶許可證等資料，故選D。

4.D

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和醫(yī)療服務(wù)，故選D。

5.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人需報送營業(yè)執(zhí)照、納稅人識別號、銀行開戶許可證等資料，故選D。

6.D

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和資本利得，故選D。

7.D

解析思路：個人所得稅的納稅人需報送身份證、納稅人識別號、銀行開戶許可證等資料，故選D。

8.C

解析思路：關(guān)稅的征稅對象包括進(jìn)口貨物、出口貨物和境外加工貨物，故選C。

9.B

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋，不包括土地，故選B。

10.A

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是土地，不包括房屋和建筑物，故選A。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅人需滿足在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或提供勞務(wù)、屬于增值稅納稅人、持有有效的納稅人識別號、有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所等條件。

2.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人需報送年度、季度、月度納稅申報表以及減免稅申報表。

3.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的納稅人需申報工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得和資本利得等項(xiàng)目。

4.A,B,C,D

解析思路：關(guān)稅的稅率包括最惠國稅率、常規(guī)稅率、特定稅率和關(guān)稅配額稅率。

5.A,B,C,D

解析思路：契稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、房屋贈與和房屋交換。

6.A,B,D

解析思路：車輛購置稅的征稅范圍包括汽車、摩托車和特種車輛購置。

7.A,B,C

解析思路：營業(yè)稅改征增值稅后，銷售不動產(chǎn)、提供建筑服務(wù)和提供文化體育服務(wù)仍需繳納營業(yè)稅。

8.A,B,C,D

解析思路：印花稅的征稅范圍包括書寫、簽訂、領(lǐng)受、訂購、銷售、轉(zhuǎn)讓、出租、毀損和遺失應(yīng)稅憑證的行為。

9.A,D

解析思路：稅收滯納金按日計算，從納稅人應(yīng)繳納稅款之日起計算。

10.A,B,C,D

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的查賬權(quán)、查驗(yàn)權(quán)、查封權(quán)和強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)是其法定權(quán)利。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人應(yīng)按月或按季申報納稅，而非自行選擇。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人不能自行決定征收方式，需稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)。

3.×

解析思路：個人所得稅的納稅人應(yīng)在取得所得的次年3月31日前申報納稅，而非6月30日前。

4.√

解析思路：關(guān)稅的稅率是根據(jù)商品的種類和貿(mào)易國別來確定的，符合實(shí)際操作。

5.×

解析思路：契稅的稅率會隨著房價的變動而調(diào)整，不是固定的。

6.√

解析思路：車輛購置稅的稅率是按照車輛購置價格的一定比例計算的，符合規(guī)定。

7.×

解析思路：并非所有服務(wù)業(yè)都納入增值稅的征稅范圍，部分服務(wù)仍按營業(yè)稅征收。

8.√

解析思路：印花稅的稅率是根據(jù)憑證的性質(zhì)和金額來確定的，符合實(shí)際操作。

9.√

解析思路：稅收滯納金從納稅人應(yīng)繳納稅款之日起計算，符合規(guī)定。

10.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的信息負(fù)有保密義務(wù)，不得向他人透露，符合法律規(guī)定。

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法適用于一般納稅人，以銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額為應(yīng)納稅額；簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人，以銷售額乘以征收率直接計算應(yīng)納稅額。其特點(diǎn)包括稅負(fù)公平、稅收中性、鼓勵技術(shù)創(chuàng)新等。

2.企業(yè)所得稅的源泉扣繳制度是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)支付給非居民企業(yè)的所得，源泉扣繳企業(yè)所得稅的制度。其意義在于保障國家稅收權(quán)益，防止非居民企業(yè)逃避稅款，簡化納稅程序，提高稅收征管效率。

3.個人所得稅的扣除項(xiàng)目包括基本費(fèi)用扣除、專項(xiàng)扣除、其他扣除等。基本費(fèi)用扣除包括生計費(fèi)、贍養(yǎng)老人費(fèi)、子女教育費(fèi)等；專項(xiàng)扣除包括住房貸款利息、住房租金、商業(yè)健康保險等；其他扣除包括捐贈、教育、醫(yī)療等?？鄢瓌t是合理、合法、實(shí)際發(fā)生。

4.關(guān)稅的完稅價格確定原則包括成交價格原則、替代價格原則、計算價格原則等。實(shí)際操作中，稅務(wù)機(jī)關(guān)會根據(jù)進(jìn)口貨物的具體情況，選擇合