從實(shí)踐中看2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.以下哪個(gè)稅率適用于一般納稅人銷售自產(chǎn)自用應(yīng)稅貨物？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是？

A.企業(yè)所得稅的納稅人包括個(gè)體工商戶

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)

D.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額為企業(yè)收入減去成本后的余額

4.個(gè)人所得稅的征收方式不包括以下哪項(xiàng)？

A.次月申報(bào)

B.納稅人自行申報(bào)

C.代扣代繳

D.一次性繳納

5.下列關(guān)于增值稅發(fā)票的表述，錯(cuò)誤的是？

A.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)用

B.增值稅普通發(fā)票可以由任何企業(yè)領(lǐng)用

C.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.增值稅普通發(fā)票不可用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

6.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的是？

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)原值減去折舊

C.房產(chǎn)評(píng)估值

D.房產(chǎn)租賃收入

7.下列關(guān)于契稅的表述，正確的是？

A.契稅由買方繳納

B.契稅的稅率一般為3%

C.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的成交價(jià)格

D.契稅屬于地方稅收

8.以下關(guān)于印花稅的表述，錯(cuò)誤的是？

A.印花稅是對(duì)合同、憑證等征收的一種稅

B.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同簽訂之日

D.印花稅屬于地方稅收

9.以下關(guān)于關(guān)稅的表述，正確的是？

A.關(guān)稅是對(duì)進(jìn)口貨物征收的一種稅

B.關(guān)稅的稅率分為最惠國(guó)稅率、協(xié)定稅率等

C.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格

D.關(guān)稅屬于中央稅收

10.以下關(guān)于土地增值稅的表述，正確的是？

A.土地增值稅是對(duì)土地轉(zhuǎn)讓所得征收的一種稅

B.土地增值稅的稅率一般為30%

C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地轉(zhuǎn)讓收入減去土地成本

D.土地增值稅屬于地方稅收

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些行為屬于增值稅視同銷售？

A.將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

B.將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人

C.將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利

D.將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

E.將購(gòu)買的貨物分配給股東

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括哪些？

A.工資、薪金支出

B.捐贈(zèng)支出

C.資產(chǎn)損失

D.利息支出

E.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

3.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括哪些？

A.國(guó)債利息收入

B.償還銀行貸款利息

C.購(gòu)買教育保險(xiǎn)

D.醫(yī)療保險(xiǎn)

E.獲得的獎(jiǎng)學(xué)金

4.增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具要求包括哪些？

A.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符

B.發(fā)票抬頭應(yīng)與納稅人名稱一致

C.發(fā)票代碼和號(hào)碼應(yīng)規(guī)范填寫(xiě)

D.發(fā)票金額應(yīng)與實(shí)際交易金額一致

E.發(fā)票應(yīng)在有效期內(nèi)使用

5.以下哪些屬于房產(chǎn)稅的減免稅優(yōu)惠？

A.國(guó)有企業(yè)自用房產(chǎn)

B.個(gè)人自用住房

C.非營(yíng)利性組織的房產(chǎn)

D.國(guó)家機(jī)關(guān)的房產(chǎn)

E.民用機(jī)場(chǎng)、港口的房產(chǎn)

6.下列哪些情形需要繳納契稅？

A.房屋買賣

B.房屋贈(zèng)與

C.房屋繼承

D.房屋出租

E.房屋抵押

7.印花稅的征稅范圍包括哪些？

A.購(gòu)銷合同

B.建筑工程合同

C.技術(shù)合同

D.財(cái)產(chǎn)租賃合同

E.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

8.關(guān)稅的優(yōu)惠政策包括哪些？

A.最惠國(guó)待遇

B.關(guān)稅減免

C.出口退稅

D.保稅區(qū)優(yōu)惠政策

E.特定區(qū)域稅收優(yōu)惠政策

9.土地增值稅的減免稅優(yōu)惠包括哪些？

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.土地征收

C.稅收優(yōu)惠項(xiàng)目

D.納稅人自行申報(bào)

E.特定地區(qū)稅收優(yōu)惠政策

10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目？

A.稅前扣除項(xiàng)目

B.稅前減免項(xiàng)目

C.稅前加計(jì)扣除項(xiàng)目

D.稅前減計(jì)扣除項(xiàng)目

E.稅前扣除的稅收優(yōu)惠項(xiàng)目

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率統(tǒng)一為3%。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率為固定稅率，不受應(yīng)納稅所得額的影響。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人包括個(gè)體工商戶和單位。（）

4.增值稅專用發(fā)票可以作為企業(yè)所得稅的稅前扣除憑證。（）

5.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為房產(chǎn)權(quán)利轉(zhuǎn)移之日。（）

6.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的契稅評(píng)估價(jià)格。（）

7.印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同簽訂時(shí)。（）

8.關(guān)稅的稅率是根據(jù)進(jìn)口貨物的來(lái)源國(guó)或地區(qū)確定的。（）

9.土地增值稅的減免稅優(yōu)惠只適用于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)。（）

10.企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目包括稅前扣除項(xiàng)目、稅前減免項(xiàng)目、稅前加計(jì)扣除項(xiàng)目等。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目和稅后扣除項(xiàng)目的概念及其區(qū)別。

3.列舉至少三項(xiàng)個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

4.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)及稅率確定方法。

5.說(shuō)明關(guān)稅的完稅價(jià)格如何確定。

6.簡(jiǎn)述土地增值稅的納稅義務(wù)人和納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)，而銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，故選C。

2.B

解析思路：一般納稅人銷售自產(chǎn)自用應(yīng)稅貨物適用的稅率為9%。

3.B

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定。

4.E

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括納稅人自行申報(bào)、代扣代繳和一次性繳納，不包括次月申報(bào)。

5.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而普通發(fā)票不可用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

6.C

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)評(píng)估值，通常采用市場(chǎng)評(píng)估法。

7.A

解析思路：契稅由買方繳納，是我國(guó)財(cái)產(chǎn)稅中的一種。

8.D

解析思路：印花稅屬于中央稅收，而非地方稅收。

9.A

解析思路：關(guān)稅是對(duì)進(jìn)口貨物征收的一種稅，屬于中央稅收。

10.A

解析思路：土地增值稅是對(duì)土地轉(zhuǎn)讓所得征收的一種稅，屬于地方稅收。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：增值稅視同銷售的行為包括將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、無(wú)償贈(zèng)送他人、用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)和分配給股東。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金支出、捐贈(zèng)支出、資產(chǎn)損失和利息支出。

3.ADE

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入、醫(yī)療保險(xiǎn)和獲得的獎(jiǎng)學(xué)金。

4.ABCDE

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具要求包括發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際交易相符、發(fā)票抬頭與納稅人名稱一致、發(fā)票代碼和號(hào)碼規(guī)范填寫(xiě)、發(fā)票金額與實(shí)際交易金額一致、發(fā)票在有效期內(nèi)使用。

5.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的減免稅優(yōu)惠適用于國(guó)有企業(yè)自用房產(chǎn)、個(gè)人自用住房、非營(yíng)利性組織的房產(chǎn)和國(guó)家機(jī)關(guān)的房產(chǎn)。

6.AB

解析思路：契稅的繳納情形包括房屋買賣和房屋贈(zèng)與。

7.ABCDE

解析思路：印花稅的征稅范圍包括購(gòu)銷合同、建筑工程合同、技術(shù)合同、財(cái)產(chǎn)租賃合同和股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同。

8.ABCDE

解析思路：關(guān)稅的優(yōu)惠政策包括最惠國(guó)待遇、關(guān)稅減免、出口退稅、保稅區(qū)優(yōu)惠政策和特定區(qū)域稅收優(yōu)惠政策。

9.ABCDE

解析思路：土地增值稅的減免稅優(yōu)惠適用于土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、土地征收、稅收優(yōu)惠項(xiàng)目、納稅人自行申報(bào)和特定地區(qū)稅收優(yōu)惠政策。

10.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目包括稅前扣除項(xiàng)目、稅前減免項(xiàng)目、稅前加計(jì)扣除項(xiàng)目、稅前減計(jì)扣除項(xiàng)目和稅前扣除的稅收優(yōu)惠項(xiàng)目。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的征收率統(tǒng)一為3%，而非所有情況。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率受應(yīng)納稅所得額的影響，并非固定稅率。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括個(gè)體工商戶，但不包括單位。

4.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以作為增值稅的抵扣憑證，但不一定適用于企業(yè)所得稅的稅前扣除。

5.×

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為房產(chǎn)權(quán)利轉(zhuǎn)移之日，而非一定為交易日期。

6.×

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的成交價(jià)格，而非契稅評(píng)估價(jià)格。

7.×

解析思路：印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同簽訂時(shí)，而非合同生效時(shí)。

8.×

解析思路：關(guān)稅的稅率是根據(jù)進(jìn)口貨物的種類和來(lái)源國(guó)或地區(qū)確定