抓住實(shí)務(wù)中的稅法機(jī)遇試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的適用范圍？

A.企業(yè)研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的直接費(fèi)用

B.企業(yè)研發(fā)活動(dòng)中購(gòu)置的設(shè)備折舊費(fèi)用

C.企業(yè)研發(fā)活動(dòng)中發(fā)生的廣告費(fèi)用

D.企業(yè)研發(fā)活動(dòng)中發(fā)生的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用

2.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的簡(jiǎn)易征收范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供應(yīng)稅服務(wù)

C.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

3.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅綜合所得稅制的征收對(duì)象？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.經(jīng)營(yíng)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.董事長(zhǎng)個(gè)人消費(fèi)支出

B.職工福利費(fèi)

C.無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)支出

D.按照規(guī)定繳納的罰款

5.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除的依據(jù)？

A.國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)

B.企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

C.企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定

D.審計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告

6.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅一般納稅人的稅負(fù)計(jì)算方式？

A.銷(xiāo)售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額

B.銷(xiāo)售額乘以稅率

C.銷(xiāo)售額減去免抵稅額

D.銷(xiāo)售額減去出口退稅額

7.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)

B.銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)并取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)

C.銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)

D.銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)并取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)或取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)

8.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.經(jīng)營(yíng)所得

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

9.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目？

A.利息收入

B.租金收入

C.股息收入

D.營(yíng)業(yè)外支出

10.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅發(fā)票管理要求？

A.發(fā)票應(yīng)真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整

B.發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限開(kāi)具

C.發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的格式開(kāi)具

D.發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的用途開(kāi)具

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些情形可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.創(chuàng)新型企業(yè)

C.環(huán)保型企業(yè)

D.鼓勵(lì)類(lèi)文化產(chǎn)業(yè)企業(yè)

E.納稅人自愿捐贈(zèng)給教育、科研等公益事業(yè)的財(cái)產(chǎn)

2.增值稅一般納稅人可以采用哪些計(jì)稅方法？

A.一般計(jì)稅方法

B.小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

C.查賬計(jì)稅方法

D.查定計(jì)稅方法

E.定率計(jì)稅方法

3.個(gè)人所得稅有哪些應(yīng)稅所得項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

E.財(cái)產(chǎn)租賃所得

4.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額減去減免稅額

C.應(yīng)納稅所得額減去稅前扣除額

D.應(yīng)納稅所得額減去稅后扣除額

E.應(yīng)納稅所得額減去投資收益

5.下列哪些支出可以在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)買(mǎi)原材料支付的增值稅

B.購(gòu)買(mǎi)設(shè)備支付的增值稅

C.購(gòu)買(mǎi)不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅

D.購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅

E.購(gòu)買(mǎi)不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅及附加

6.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)的自然人

B.銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)的法人

C.購(gòu)買(mǎi)貨物、接受應(yīng)稅服務(wù)的自然人

D.購(gòu)買(mǎi)貨物、接受應(yīng)稅服務(wù)的法人

E.代扣代繳增值稅的代理人

7.個(gè)人所得稅有哪些征收方式？

A.每月一次預(yù)扣預(yù)繳

B.每季度一次預(yù)扣預(yù)繳

C.年度匯算清繳

D.按次申報(bào)繳納

E.按月申報(bào)繳納

8.企業(yè)所得稅有哪些稅前扣除項(xiàng)目？

A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本

B.職工薪酬

C.財(cái)產(chǎn)損失

D.稅收滯納金

E.捐贈(zèng)支出

9.增值稅有哪些免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.國(guó)務(wù)院規(guī)定的免稅貨物和應(yīng)稅服務(wù)

C.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

D.出口貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)

E.納稅人提供的國(guó)際旅客運(yùn)輸服務(wù)

10.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的特別納稅調(diào)整？

A.關(guān)聯(lián)交易的轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整

B.跨國(guó)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理

C.跨國(guó)企業(yè)稅收籌劃

D.國(guó)際稅收協(xié)定執(zhí)行

E.跨國(guó)企業(yè)稅收情報(bào)交換

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

2.個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)不足2年的住房對(duì)外銷(xiāo)售的，按照銷(xiāo)售收入的5%征收土地增值稅。（）

3.企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除。（）

4.增值稅小規(guī)模納稅人，月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)元的，免征增值稅。（）

5.個(gè)人取得的稿酬所得，可以減除20%的費(fèi)用后計(jì)算應(yīng)納稅所得額。（）

6.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除實(shí)際發(fā)生的合理工資薪金支出。（）

7.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

8.個(gè)人所得稅的納稅人，有住所但無(wú)住所，在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不超過(guò)90天的，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅。（）

9.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

10.增值稅一般納稅人出口貨物，實(shí)行零稅率，即出口貨物的銷(xiāo)售額免征增值稅，并退還出口貨物所含的進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.解釋企業(yè)所得稅中的“稅前扣除”和“稅后扣除”的概念，并舉例說(shuō)明。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度及其主要環(huán)節(jié)。

4.說(shuō)明增值稅發(fā)票管理的基本要求，包括發(fā)票的種類(lèi)、開(kāi)具和使用規(guī)范。

5.列舉并簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅中可以享受減免稅的幾種情況。

6.解釋什么是增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，并說(shuō)明其適用范圍。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.C.企業(yè)研發(fā)活動(dòng)中發(fā)生的廣告費(fèi)用

解析思路：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除主要針對(duì)研發(fā)活動(dòng)的直接費(fèi)用，如材料費(fèi)、人工費(fèi)等，廣告費(fèi)用不屬于直接研發(fā)費(fèi)用。

2.C.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的簡(jiǎn)易征收范圍通常包括銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，不包括銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。

3.D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

解析思路：個(gè)人所得稅綜合所得稅制的征收對(duì)象包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不屬于綜合所得稅制的征收對(duì)象。

4.B.職工福利費(fèi)

解析思路：職工福利費(fèi)屬于合理支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

5.D.審計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除的依據(jù)包括國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度等，審計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告不是稅前扣除的直接依據(jù)。

6.D.定率計(jì)稅方法

解析思路：增值稅一般納稅人的稅負(fù)計(jì)算方式包括一般計(jì)稅方法、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法、查賬計(jì)稅方法等，定率計(jì)稅方法不屬于一般納稅人的稅負(fù)計(jì)算方式。

7.E.取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)或取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)。

8.D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得等，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不屬于應(yīng)稅所得項(xiàng)目。

9.D.營(yíng)業(yè)外支出

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括收入、成本、費(fèi)用、稅金等，營(yíng)業(yè)外支出不屬于應(yīng)稅所得項(xiàng)目。

10.D.發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的用途開(kāi)具

解析思路：增值稅發(fā)票管理要求中，發(fā)票的開(kāi)具和使用應(yīng)遵循規(guī)定的用途。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.A.高新技術(shù)企業(yè)

B.創(chuàng)新型企業(yè)

C.環(huán)保型企業(yè)

D.鼓勵(lì)類(lèi)文化產(chǎn)業(yè)企業(yè)

E.納稅人自愿捐贈(zèng)給教育、科研等公益事業(yè)的財(cái)產(chǎn)

解析思路：企業(yè)所得稅優(yōu)惠適用于符合條件的高新技術(shù)企業(yè)、創(chuàng)新型企業(yè)、環(huán)保型企業(yè)等，以及捐贈(zèng)給公益事業(yè)的財(cái)產(chǎn)。

2.A.一般計(jì)稅方法

B.小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

C.查賬計(jì)稅方法

D.查定計(jì)稅方法

E.定率計(jì)稅方法

解析思路：增值稅一般納稅人的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法、查賬計(jì)稅方法等。

3.A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

E.財(cái)產(chǎn)租賃所得

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得等。

4.A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額減去減免稅額

C.應(yīng)納稅所得額減去稅前扣除額

D.應(yīng)納稅所得額減去稅后扣除額

E.應(yīng)納稅所得額減去投資收益

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，包括減去減免稅額和稅前扣除額。

5.A.購(gòu)買(mǎi)原材料支付的增值稅

B.購(gòu)買(mǎi)設(shè)備支付的增值稅

C.購(gòu)買(mǎi)不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅

D.購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅

E.購(gòu)買(mǎi)不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅及附加

解析思路：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或接受服務(wù)支付的增值稅可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

6.A.銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)的自然人

B.銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)的法人

C.購(gòu)買(mǎi)貨物、接受應(yīng)稅服務(wù)的自然人

D.購(gòu)買(mǎi)貨物、接受應(yīng)稅服務(wù)的法人

E.代扣代繳增值稅的代理人

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)的自然人、法人，以及接受應(yīng)稅服務(wù)的自然人、法人。

7.A.每月一次預(yù)扣預(yù)繳

B.每季度一次預(yù)扣預(yù)繳

C.年度匯算清繳

D.按次申報(bào)繳納

E.按月申報(bào)繳納

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括每月一次預(yù)扣預(yù)繳、年度匯算清繳等。

8.A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本

B.職工薪酬

C.財(cái)產(chǎn)損失

D.稅收滯納金

E.捐贈(zèng)支出

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本、職工薪酬、財(cái)產(chǎn)損失等。

9.A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.國(guó)務(wù)院規(guī)定的免稅貨物和應(yīng)稅服務(wù)

C.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

D.出口貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)

E.納稅人提供的國(guó)際旅客運(yùn)輸服務(wù)

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、國(guó)務(wù)院規(guī)定的免稅貨物和應(yīng)稅服務(wù)等。

10.A.關(guān)聯(lián)交易的轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整

B.跨國(guó)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理

C.跨國(guó)企業(yè)稅收籌劃

D.國(guó)際稅收協(xié)定執(zhí)行

E.跨國(guó)企業(yè)稅收情報(bào)交換

解析思路：個(gè)人所得稅的特別納稅調(diào)整包括關(guān)聯(lián)交易的轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整、跨國(guó)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理等。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：符合企業(yè)所得稅公益性捐贈(zèng)支出的扣除規(guī)定。

2.×

解析思路：個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)不足2年的住房對(duì)外銷(xiāo)售的，按照銷(xiāo)售收入減去購(gòu)買(mǎi)住房的原價(jià)后的差額征收土地增值稅。

3.√

解析思路：符合企業(yè)所得稅研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的規(guī)定。

4.√

解析思路：符合增值稅小規(guī)模納