2025年策略研究稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是：

A.凡在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人，均為增值稅納稅人

B.只有在中國境內(nèi)設(shè)有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的單位和個(gè)人，才是增值稅納稅人

C.增值稅納稅人包括在中國境內(nèi)銷售無形資產(chǎn)的個(gè)人和單位

D.只有在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人，才屬于增值稅納稅人

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅

C.企業(yè)所得稅的稅率為25%

D.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人取得收入的當(dāng)天

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)取得所得的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的稅率為累進(jìn)稅率

C.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為所得發(fā)生的當(dāng)天

D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的納稅人為在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人

B.房產(chǎn)稅的稅率為1.2%

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值

D.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為房產(chǎn)登記的當(dāng)天

5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為在中國境內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為0.5-12元/平方米

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際使用土地面積

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為土地使用合同簽訂的當(dāng)天

6.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的納稅人為在中國境內(nèi)購置車輛的單位和個(gè)人

B.車輛購置稅的稅率為10%

C.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛購置價(jià)格

D.車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車輛購置合同簽訂的當(dāng)天

7.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的納稅人為在中國境內(nèi)簽訂合同、憑證的單位和個(gè)人

B.印花稅的稅率為0.05%

C.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同金額

D.印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同簽訂的當(dāng)天

8.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅的納稅人為在中國境內(nèi)開采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人

B.資源稅的稅率為0.5-5%

C.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源銷售數(shù)量

D.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為資源開采、生產(chǎn)的當(dāng)天

9.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，正確的是：

A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人為在中國境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的單位和個(gè)人

B.環(huán)境保護(hù)稅的稅率為0.5-10元/噸

C.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為污染物排放量

D.環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為污染物排放的當(dāng)天

10.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的納稅人為在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人

B.契稅的稅率為3-5%

C.契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的價(jià)格

D.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括以下哪些收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入

D.利息收入

E.租金收入

2.個(gè)人所得稅的征稅對象包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

E.利息、股息、紅利所得

3.下列哪些行為屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

E.出口貨物

4.下列哪些情況下，納稅人需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅？

A.擁有土地使用權(quán)的單位

B.擁有土地使用權(quán)的個(gè)人

C.租賃土地使用權(quán)的單位

D.租賃土地使用權(quán)的個(gè)人

E.空置土地的單位

5.下列哪些情況不屬于車輛購置稅的征稅范圍？

A.購買自用汽車

B.購買公務(wù)用車

C.購買二手車

D.購買摩托車

E.購買電動(dòng)車

6.下列哪些行為應(yīng)繳納印花稅？

A.簽訂購銷合同

B.簽訂借款合同

C.簽訂租賃合同

D.簽訂保險(xiǎn)合同

E.簽訂承攬合同

7.下列哪些應(yīng)稅資源需要繳納資源稅？

A.煤炭

B.石油

C.天然氣

D.礦產(chǎn)

E.農(nóng)產(chǎn)品

8.下列哪些情況可以享受稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.環(huán)保型企業(yè)

C.小型微利企業(yè)

D.創(chuàng)新型企業(yè)

E.傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)企業(yè)

9.下列哪些情況下，納稅人需要繳納環(huán)境保護(hù)稅？

A.排放大氣污染物

B.排放水污染物

C.排放固體廢物

D.排放噪聲

E.排放光污染

10.下列哪些情況下，納稅人需要繳納契稅？

A.購買土地使用權(quán)

B.購買房屋所有權(quán)

C.受讓土地使用權(quán)

D.受讓房屋所有權(quán)

E.土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移登記

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

2.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

3.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，稅率和扣除項(xiàng)目相同。（）

4.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括所有在中國境內(nèi)的房產(chǎn)，無論是否有人居住。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的評(píng)估價(jià)值。（）

6.車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車輛購置發(fā)票開具的當(dāng)天。（）

7.印花稅的稅率根據(jù)合同的性質(zhì)和金額的不同而有所區(qū)別。（）

8.資源稅的稅率根據(jù)資源的種類和開采條件的不同而有所區(qū)別。（）

9.環(huán)境保護(hù)稅的征收標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)污染物的排放量來確定的。（）

10.契稅的稅率在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的，不受地區(qū)和房屋類型的影響。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法。

2.解釋企業(yè)所得稅中“實(shí)際發(fā)生原則”的含義。

3.列舉個(gè)人所得稅的幾種主要費(fèi)用扣除項(xiàng)目。

4.說明房產(chǎn)稅的征收原則和計(jì)稅依據(jù)。

5.簡要分析資源稅的征收特點(diǎn)。

6.解釋契稅的征稅范圍和稅率。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.A

解析思路：增值稅納稅人定義為在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人，符合A選項(xiàng)描述。

2.C

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，故選C。

3.B

解析思路：個(gè)人所得稅采用累進(jìn)稅率，有明確的稅率表，故選B。

4.A

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人，符合A選項(xiàng)描述。

5.A

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括在中國境內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，符合A選項(xiàng)描述。

6.A

解析思路：車輛購置稅的納稅人包括在中國境內(nèi)購置車輛的單位和個(gè)人，符合A選項(xiàng)描述。

7.A

解析思路：印花稅的納稅人包括在中國境內(nèi)簽訂合同、憑證的單位和個(gè)人，符合A選項(xiàng)描述。

8.A

解析思路：資源稅的納稅人包括在中國境內(nèi)開采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人，符合A選項(xiàng)描述。

9.A

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的單位和個(gè)人，符合A選項(xiàng)描述。

10.A

解析思路：契稅的納稅人包括在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人，符合A選項(xiàng)描述。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)、利息和租金收入等。

2.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對象包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)和利息股息紅利等所得。

3.ABCDE

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和出口貨物。

4.ABCDE

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括擁有或租賃土地使用權(quán)的單位和個(gè)人，以及空置土地的單位。

5.CDE

解析思路：車輛購置稅不適用于二手車、摩托車和電動(dòng)車。

6.ABCDE

解析思路：印花稅適用于簽訂購銷、借款、租賃、保險(xiǎn)和承攬等合同。

7.ABCDE

解析思路：資源稅適用于煤炭、石油、天然氣、礦產(chǎn)和農(nóng)產(chǎn)品等資源的開采和生產(chǎn)。

8.ABCD

解析思路：享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)類型包括高新技術(shù)企業(yè)、環(huán)保型企業(yè)、小型微利企業(yè)和創(chuàng)新型企業(yè)。

9.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅適用于排放大氣、水、固體廢物和噪聲等污染物的行為。

10.ABCDE

解析思路：契稅適用于購買土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)、受讓土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)，以及權(quán)屬轉(zhuǎn)移登記。

三、判斷題

1.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度規(guī)定為公歷年度。

2.√

解析思路：個(gè)人所得稅采用累進(jìn)稅率，有明確的稅率表。

3.×

解析思路：一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，稅率和扣除項(xiàng)目可能不同。

4.√

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括所有在中國境內(nèi)的房產(chǎn)。

5.×

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際使用土地面積，而非評(píng)估價(jià)值。

6.√

解析思路：車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車輛購置發(fā)票開具的當(dāng)天。

7.√

解析思路：印花稅的稅率根據(jù)合同性質(zhì)和金額不同而有所區(qū)別。

8.√

解析思路：資源稅的稅率根據(jù)資源種類和開采條件不同而有所區(qū)別。

9.√

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的征收標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)污染物的排放量確定的。

10.√

解析思路：契稅的稅率在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一，不受地區(qū)和房屋類型影響。

四、簡答題

1.增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法，一般計(jì)稅方法按照銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算，簡易計(jì)稅方法按照銷售額和規(guī)定的征收率計(jì)算。

2.“實(shí)際發(fā)生原則”指企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)以企業(yè)實(shí)際發(fā)生的收入和費(fèi)用為準(zhǔn)，不得預(yù)提和攤銷。

3.個(gè)人所得稅的費(fèi)用扣