稅法新局2025年考試試題及答案準備姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)應納稅所得額的計算公式為（）。

A.營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)費用-營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

B.營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)費用-營業(yè)外支出

C.營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)費用-稅收優(yōu)惠政策

D.營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)費用-營業(yè)外收入

2.以下哪項不屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

3.我國個人所得稅的征收方式主要有（）。

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.以上都是

4.企業(yè)在計算土地增值稅時，可以扣除的項目包括（）。

A.土地使用權出讓金

B.建安工程費

C.營業(yè)稅

D.以上都是

5.以下哪項不屬于房產稅的征稅對象？（）

A.企業(yè)自用房產

B.個人自用房產

C.出租房產

D.拆遷還建房產

6.我國增值稅的稅率主要有（）。

A.6%

B.9%

C.13%

D.以上都是

7.個人所得稅的征收方式不包括（）。

A.次數征收

B.比例征收

C.定額征收

D.綜合征收

8.根據我國稅法規(guī)定，企業(yè)應繳納的稅費不包括（）。

A.增值稅

B.企業(yè)所得稅

C.個人所得稅

D.房產稅

9.我國個人所得稅的征稅范圍包括（）。

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產、經營所得

C.勞務報酬所得

D.以上都是

10.以下哪項不屬于營業(yè)稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.提供交通運輸服務

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括（）。

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

2.增值稅的納稅人應當具備的條件有（）。

A.在中國境內從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產

B.有固定的生產經營場所

C.有健全的財務會計制度

D.有獨立的法人資格

3.個人所得稅的應稅項目包括（）。

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產、經營所得

C.勞務報酬所得

D.財產租賃所得

4.土地增值稅的計稅依據包括（）。

A.土地使用權出讓金

B.建安工程費

C.營業(yè)稅

D.加計扣除

5.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除的項目有（）。

A.營業(yè)成本

B.營業(yè)費用

C.營業(yè)外支出

D.稅收滯納金

6.房產稅的征稅范圍包括（）。

A.企業(yè)自用房產

B.個人自用房產

C.出租房產

D.拆遷還建房產

7.增值稅的稅率包括（）。

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

8.個人所得稅的稅率包括（）。

A.比例稅率

B.超額累進稅率

C.定額稅率

D.綜合稅率

9.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時，應滿足的條件有（）。

A.符合國家產業(yè)政策

B.符合稅收優(yōu)惠政策的具體規(guī)定

C.有良好的納稅信用

D.有穩(wěn)定的經營狀況

10.我國稅收法律體系的主要組成部分包括（）。

A.稅法

B.稅收征收管理法

C.稅收優(yōu)惠政策

D.稅收爭議處理法

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務人僅限于在中國境內注冊登記的企業(yè)。（）

2.增值稅的納稅人一經登記，不得變更。（）

3.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著所得額的增加而變化。（）

4.土地增值稅的計稅依據僅包括土地出讓金。（）

5.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以將罰款支出作為扣除項目。（）

6.房產稅的征稅對象包括所有房產，無論用途。（）

7.增值稅的稅率分為簡易稅率和一般稅率。（）

8.個人所得稅的納稅人在年度終了后30日內，應當自行申報個人所得稅。（）

9.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策期間，如果發(fā)生重大違法違紀行為，稅務機關可以取消其優(yōu)惠資格。（）

10.稅收爭議可以通過協(xié)商、調解、仲裁和訴訟等方式解決。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的計稅方法及其適用范圍。

2.解釋什么是企業(yè)所得稅的虧損彌補政策，并說明其具體規(guī)定。

3.簡要說明個人所得稅的稅率結構和適用情況。

4.列舉并簡述我國現行的主要稅收優(yōu)惠政策。

5.解釋土地增值稅的概念，并說明其計稅依據和稅率。

6.簡述稅收征收管理法的主要內容，包括稅務機關的職責和納稅人的義務。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.B.營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)費用-營業(yè)外支出

解析思路：根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第5條規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。

2.C.銷售不動產

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產，而銷售不動產屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

3.D.以上都是

解析思路：個人所得稅的征收方式包括按月、按季、按年征收，具體根據不同所得類型和納稅人情況確定。

4.D.以上都是

解析思路：土地增值稅的計稅依據包括土地使用權出讓金、建安工程費、營業(yè)稅等，同時允許加計扣除。

5.D.拆遷還建房產

解析思路：房產稅的征稅對象不包括拆遷還建房產，這類房產在特定條件下可免征房產稅。

6.D.以上都是

解析思路：我國增值稅的稅率包括6%、9%、13%等，具體根據不同貨物或服務的類型確定。

7.B.比例征收

解析思路：個人所得稅的征收方式不包括次數征收、定額征收和綜合征收，比例征收是其中一種。

8.C.個人所得稅

解析思路：企業(yè)應繳納的稅費包括增值稅、企業(yè)所得稅等，但不包括個人所得稅，后者是針對個人所得征收。

9.D.以上都是

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、勞務報酬所得等。

10.A.銷售貨物

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產，出口貨物不征收營業(yè)稅。

二、多項選擇題

1.A.企業(yè)B.個人獨資企業(yè)C.合伙企業(yè)D.非居民企業(yè)

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括各類企業(yè)，包括個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)，以及非居民企業(yè)。

2.A.在中國境內從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產B.有固定的生產經營場所C.有健全的財務會計制度D.有獨立的法人資格

解析思路：增值稅的納稅人應具備在中國境內從事相關經營活動、有固定場所、健全的財務會計制度和獨立的法人資格。

3.A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產、經營所得C.勞務報酬所得D.財產租賃所得

解析思路：個人所得稅的應稅項目包括工資薪金、個體工商戶所得、勞務報酬和財產租賃所得等。

4.A.土地使用權出讓金B(yǎng).建安工程費C.營業(yè)稅D.加計扣除

解析思路：土地增值稅的計稅依據包括出讓金、建安工程費、營業(yè)稅等，同時允許根據規(guī)定進行加計扣除。

5.A.營業(yè)成本B.營業(yè)費用C.營業(yè)外支出D.稅收滯納金

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項目包括營業(yè)成本、營業(yè)費用、營業(yè)外支出等，但不包括稅收滯納金。

6.A.企業(yè)自用房產B.個人自用房產C.出租房產D.拆遷還建房產

解析思路：房產稅的征稅范圍包括企業(yè)自用、個人自用和出租房產，不包括拆遷還建房產。

7.A.6%B.9%C.13%D.15%

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%等，根據不同貨物或服務的類型確定。

8.A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.綜合稅率

解析思路：個人所得稅的稅率包括比例稅率和超額累進稅率，具體根據所得額分段確定。

9.A.符合國家產業(yè)政策B.符合稅收優(yōu)惠政策的具體規(guī)定C.有良好的納稅信用D.有穩(wěn)定的經營狀況

解析思路：企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策需符合國家產業(yè)政策、具體規(guī)定、良好的納稅信用和穩(wěn)定的經營狀況。

10.A.稅法B.稅收征收管理法C.稅收優(yōu)惠政策D.稅收爭議處理法

解析思路：我國稅收法律體系包括稅法、稅收征收管理法、稅收優(yōu)惠政策和稅收爭議處理法等。

三、判斷題

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人不僅限于在中國境內注冊登記的企業(yè)，還包括非居民企業(yè)。

2.×

解析思路：增值稅的納稅人一經登記，可以在符合條件的范圍內變更。

3.×

解析思路：個人所得稅的稅率是根據所得額分段確定的，不是固定的。

4.×

解析思路：土地增值稅的計稅依據不僅包括出讓金，還包括建安工程費、營業(yè)稅等。

5.×

解析思路：罰款支出不屬于企業(yè)所得稅的扣除項目。

6.×

解析思路：房產稅的征稅對象不包括所有房產，如拆遷還建房