結(jié)合案例的稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售土地使用權(quán)

2.納稅人進口貨物，應(yīng)當(dāng)按照組成計稅價格和規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額。下列關(guān)于組成計稅價格的說法，正確的是：

A.組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅

B.組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅

C.組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+消費稅

D.組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的說法，錯誤的是：

A.企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

B.企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除

C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

D.企業(yè)為員工支付的工資、薪金，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額15萬元，當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅為：

A.15萬元

B.8.5萬元

C.7.5萬元

D.5萬元

5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月提供應(yīng)稅服務(wù)取得含稅銷售額120萬元，當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅為：

A.12萬元

B.11.2萬元

C.9.6萬元

D.8.4萬元

6.某企業(yè)2019年度會計利潤為200萬元，下列關(guān)于企業(yè)所得稅預(yù)繳的說法，正確的是：

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)分月預(yù)繳企業(yè)所得稅，年度終了后進行匯算清繳

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)分季預(yù)繳企業(yè)所得稅，年度終了后進行匯算清繳

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅，年度終了后進行匯算清繳

7.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人

B.個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得等

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

D.個人所得稅的征稅范圍不包括稿酬所得

8.某個人2019年取得工資、薪金所得12萬元，取得稿酬所得2萬元，下列關(guān)于個人所得稅計算的說法，正確的是：

A.應(yīng)納稅所得額=12+2×（1-20%）×70%

B.應(yīng)納稅所得額=12+2×（1-20%）×80%

C.應(yīng)納稅所得額=12+2×（1-30%）×70%

D.應(yīng)納稅所得額=12+2×（1-30%）×80%

9.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月購進設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元，當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅為：

A.10萬元

B.6.6萬元

C.5.5萬元

D.4.4萬元

10.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅以房屋為征稅對象，以房屋的原值作為計稅依據(jù)

B.房產(chǎn)稅以房屋為征稅對象，以房屋的評估價值作為計稅依據(jù)

C.房產(chǎn)稅以房屋為征稅對象，以房屋的租金收入作為計稅依據(jù)

D.房產(chǎn)稅以房屋為征稅對象，以房屋的凈值作為計稅依據(jù)

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售土地使用權(quán)

E.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出

B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出

C.企業(yè)為員工支付的工資、薪金

D.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費

E.企業(yè)發(fā)生的職工福利費

3.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出不得扣除？

A.資本性支出

B.無形資產(chǎn)攤銷

C.罰款、罰金和滯納金

D.稅收滯納金

E.暫時性差旅費

4.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財產(chǎn)租賃所得

5.個人所得稅的稅率分為哪幾種？

A.超額累進稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.調(diào)整稅率

E.綜合稅率

6.個人取得下列收入時，哪些需要繳納個人所得稅？

A.購買彩票所得

B.獲得稿酬所得

C.獲得特許權(quán)使用費所得

D.獲得利息、股息、紅利所得

E.獲得偶然所得

7.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)包括哪些？

A.房屋的原值

B.房屋的評估價值

C.房屋的凈值

D.房屋的租金收入

E.房屋的購買價格

8.土地增值稅的征稅范圍包括哪些？

A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)

B.轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物

C.轉(zhuǎn)讓其他土地權(quán)利

D.出租土地使用權(quán)

E.出租地上建筑物及其附著物

9.企業(yè)所得稅的征收方式有哪些？

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.定期定額征收

E.比例稅率征收

10.下列哪些行為屬于違反稅收法律、行政法規(guī)的行為？

A.偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證

B.未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料

C.未按照規(guī)定將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送稅務(wù)機關(guān)備查

D.未按照規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料

E.隱瞞、謊報應(yīng)納稅所得額

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。（）

4.房產(chǎn)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人。（）

5.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）

6.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤。（）

7.個人所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。（）

8.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

10.個人出租住房取得的所得，減按10%的稅率征收個人所得稅。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.解釋企業(yè)所得稅中“加計扣除”的概念及其適用條件。

3.列舉個人所得稅中可以享受免稅優(yōu)惠的幾種情況。

4.簡述房產(chǎn)稅的征稅范圍和計稅依據(jù)。

5.說明土地增值稅的納稅人和征稅范圍。

6.闡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等，而銷售土地使用權(quán)屬于增值稅的征稅范圍。

2.A

解析思路：組成計稅價格的計算公式為：組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，工資、薪金是允許扣除的項目。

4.D

解析思路：應(yīng)繳納增值稅=不含稅銷售額×稅率=100萬元×13%=13萬元，扣除進項稅額15萬元，應(yīng)納稅額為13-15=-2萬元，但實際繳納增值稅為0。

5.C

解析思路：應(yīng)繳納增值稅=含稅銷售額÷（1+稅率）×稅率=120÷（1+6%）×6%=6.85萬元，四舍五入為6.6萬元。

6.D

解析思路：企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，年度終了后進行匯算清繳。

7.A

解析思路：個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。

8.B

解析思路：應(yīng)納稅所得額=12+2×（1-20%）×80%=12.32萬元。

9.D

解析思路：應(yīng)繳納增值稅=10÷（1+13%）×13%=1.15萬元，四舍五入為1.1萬元。

10.B

解析思路：房產(chǎn)稅以房屋為征稅對象，以房屋的評估價值作為計稅依據(jù)。

二、多項選擇題

1.ABCDE

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出口貨物。

2.ABDE

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出、公益性捐贈支出、罰款、罰金和滯納金以外的支出、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費、職工福利費。

3.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅稅前不得扣除的項目包括資本性支出、無形資產(chǎn)攤銷、罰款、罰金和滯納金。

4.ABCDE

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、利息、股息、紅利所得和財產(chǎn)租賃所得。

5.AB

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。

6.ABCDE

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括購買彩票所得、獲得稿酬所得、獲得特許權(quán)使用費所得、獲得利息、股息、紅利所得和獲得偶然所得。

7.BD

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)包括房屋的評估價值和房屋的租金收入。

8.AB

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收方式包括查賬征收、查定征收、查驗征收和定期定額征收。

10.ABCDE

解析思路：違反稅收法律、行政法規(guī)的行為包括偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證、未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料、未按照規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料、隱瞞、謊報應(yīng)納稅所得額。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅人不僅限于單位和個人，還包括個體工商戶。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度與公歷年度一致。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅人的確包括在中國境內(nèi)有住所或者居住滿一年的個人。

4.√

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人。

5.√

解析思路：土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓相關(guān)財產(chǎn)并取得收入的單位和個人。

6.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，而非會計利潤。

7.√

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。

8.√

解析思路：增值稅的稅率確實分為基本稅率、低稅率和零稅率。

9.√

解析思路：企業(yè)所得稅中公益性捐贈支出在規(guī)定限額內(nèi)是可以扣除的。

10.√

解析思路：個人出租住房所得確實可以享受10%的稅率征收個人所得稅。

四、簡答題

1.解析思路：增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的單位和個人，以及在境外從事生產(chǎn)經(jīng)營活動但在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所的單位和個人。

2.解析思路：加計扣除是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時按一定比例增加扣除。

3.解析思路：個人所得稅免稅優(yōu)惠包括國債利息、儲蓄存款利息、股票紅利、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、符合條件的境外股