2025年稅法考試的材料選用試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.我國(guó)增值稅的稅率分為幾檔？

A.4檔

B.5檔

C.6檔

D.7檔

3.企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的是：

A.購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅

B.購(gòu)進(jìn)貨物支付的關(guān)稅

C.購(gòu)進(jìn)貨物支付的消費(fèi)稅

D.購(gòu)進(jìn)貨物支付的營(yíng)業(yè)稅

4.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售收入

B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.資產(chǎn)租賃收入

D.利息收入

5.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以稅前扣除的是：

A.董事長(zhǎng)薪酬

B.職工福利費(fèi)

C.職工教育經(jīng)費(fèi)

D.納稅人購(gòu)買彩票取得的收益

6.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.股息、紅利所得

7.下列哪項(xiàng)不屬于房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象？

A.建筑物

B.宅基地

C.橋梁

D.水塔

8.我國(guó)企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是：

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)稅收入

C.應(yīng)稅成本

D.應(yīng)納稅額

9.下列哪項(xiàng)不屬于契稅的征稅范圍？

A.房屋買賣

B.房屋贈(zèng)與

C.房屋繼承

D.房屋抵押

10.下列哪項(xiàng)不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍？

A.土地使用權(quán)出讓

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.土地使用權(quán)出租

D.土地使用權(quán)抵押

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共5題）

1.增值稅的納稅人包括：

A.從事貨物生產(chǎn)、銷售的企業(yè)

B.從事貨物批發(fā)、零售的企業(yè)

C.從事貨物進(jìn)出口的企業(yè)

D.從事服務(wù)業(yè)的企業(yè)

2.企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括：

A.財(cái)產(chǎn)損失

B.捐贈(zèng)支出

C.利息支出

D.股息支出

3.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括：

A.房屋原值

B.房屋租金

C.房屋折舊

D.房屋面積

5.契稅的計(jì)稅依據(jù)包括：

A.土地使用權(quán)出讓價(jià)格

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格

C.土地使用權(quán)出租價(jià)格

D.土地使用權(quán)抵押價(jià)格

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目包括：

A.購(gòu)買固定資產(chǎn)的支出

B.職工工資及福利費(fèi)

C.用于研究開發(fā)的費(fèi)用

D.捐贈(zèng)支出

E.利息支出

3.個(gè)人所得稅的稅率分為幾個(gè)檔次？

A.3個(gè)

B.4個(gè)

C.5個(gè)

D.6個(gè)

E.7個(gè)

4.下列哪些行為需要繳納印花稅？

A.簽訂合同

B.發(fā)生財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)關(guān)系

C.購(gòu)買債券

D.出售房屋

E.出租土地使用權(quán)

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整項(xiàng)目？

A.轉(zhuǎn)讓定價(jià)

B.關(guān)聯(lián)交易

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

D.利息支出

E.股息支出

6.下列哪些費(fèi)用可以在企業(yè)所得稅前扣除？

A.職工教育經(jīng)費(fèi)

B.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

C.研發(fā)費(fèi)用

D.利息支出

E.股息支出

7.下列哪些屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍？

A.工業(yè)用地

B.商業(yè)用地

C.居住用地

D.公共設(shè)施用地

E.農(nóng)業(yè)用地

8.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.房屋原值

B.房屋租金

C.房屋折舊

D.房屋面積

E.房屋用途

9.下列哪些屬于契稅的征稅范圍？

A.房屋買賣

B.房屋贈(zèng)與

C.房屋繼承

D.房屋抵押

E.房屋租賃

10.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.出口貨物

B.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

C.郵政服務(wù)

D.文化體育服務(wù)

E.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)服務(wù)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人。（×）

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額。（√）

3.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月3500元，超過起征點(diǎn)的部分按累進(jìn)稅率計(jì)算繳納。（√）

4.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象僅限于居住用房屋。（×）

5.契稅的稅率一般為房屋成交價(jià)的3%。（√）

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的實(shí)際使用面積。（√）

7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的捐贈(zèng)支出包括向所有非營(yíng)利性組織的捐贈(zèng)。（×）

8.個(gè)人出售自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅。（√）

9.增值稅的一般納稅人可以享受出口退稅政策。（√）

10.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除的職工福利費(fèi)包括職工的工會(huì)經(jīng)費(fèi)。（√）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.解釋企業(yè)所得稅中“成本費(fèi)用”的概念，并舉例說(shuō)明。

3.描述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)流程。

4.說(shuō)明房產(chǎn)稅的征收范圍和稅率。

5.簡(jiǎn)要介紹契稅的征收對(duì)象和稅率。

6.闡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)，出口貨物屬于增值稅的零稅率政策，不屬于征稅范圍。

2.C

解析思路：我國(guó)增值稅的稅率分為三檔，即13%、9%和6%。

3.A

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣是指企業(yè)在購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)支付的增值稅可以抵扣其銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)產(chǎn)生的增值稅。

4.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入等，利息收入屬于應(yīng)稅收入。

5.C

解析思路：企業(yè)所得稅前可以扣除的支出包括合理的工資、薪金、職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)等，職工教育經(jīng)費(fèi)屬于可扣除支出。

6.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等，股息、紅利所得屬于應(yīng)稅所得。

7.B

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房屋，不包括宅基地。

8.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額。

9.D

解析思路：契稅的征稅范圍包括房屋買賣、贈(zèng)與、繼承等，抵押不屬于征稅范圍。

10.E

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括工業(yè)、商業(yè)、居住等用地，不包括農(nóng)業(yè)用地。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C

解析思路：增值稅的納稅人包括從事貨物生產(chǎn)、銷售、進(jìn)出口的企業(yè)和從事服務(wù)業(yè)的企業(yè)。

2.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括購(gòu)買固定資產(chǎn)的支出、職工工資及福利費(fèi)、用于研究開發(fā)的費(fèi)用、捐贈(zèng)支出、利息支出。

3.B

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為四檔，分別為3%、10%、20%、25%。

4.A,B,C

解析思路：印花稅的征稅對(duì)象包括簽訂合同、發(fā)生財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)關(guān)系、購(gòu)買債券等。

5.A,B

解析思路：企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整項(xiàng)目包括轉(zhuǎn)讓定價(jià)和關(guān)聯(lián)交易。

6.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅前可以扣除的職工福利費(fèi)包括職工的工會(huì)經(jīng)費(fèi)。

7.A,B,C

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括工業(yè)用地、商業(yè)用地、居住用地。

8.A,B,C,D

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括房屋原值、房屋租金、房屋折舊、房屋面積。

9.A,B

解析思路：契稅的征稅范圍包括房屋買賣和贈(zèng)與。

10.A,B,C,D

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括出口貨物、國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、文化體育服務(wù)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)服務(wù)。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅人不包括所有在中國(guó)境內(nèi)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，僅指在中國(guó)境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等活動(dòng)的單位和個(gè)人。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額確實(shí)是指企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月3500元，超過起征點(diǎn)的部分按累進(jìn)稅率計(jì)算繳納。

4.×

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象不僅限于居住用房屋，還包括經(jīng)營(yíng)用房屋。

5.√

解析思路：契稅的稅率一般為房屋成交價(jià)的3%。

6.√

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)確實(shí)是土地的實(shí)際使用面