2025年稅法考試必讀試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人和單位。下列不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是：

A.中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)

B.中國(guó)境外的企業(yè)

C.中國(guó)境內(nèi)的個(gè)人

D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)

2.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出租不動(dòng)產(chǎn)

3.根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，下列所得中，免征個(gè)人所得稅的是：

A.股息、紅利所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.根據(jù)《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》，下列行為中，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的是：

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出租不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

5.根據(jù)《中華人民共和國(guó)契稅暫行條例》，下列行為中，應(yīng)繳納契稅的是：

A.購(gòu)買(mǎi)土地使用權(quán)

B.出售土地使用權(quán)

C.出售房屋

D.出租房屋

6.根據(jù)《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅法》，下列稅種中，不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)的是：

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.營(yíng)業(yè)稅

D.土地增值稅

7.根據(jù)《中華人民共和國(guó)車(chē)輛購(gòu)置稅法》，下列車(chē)輛中，應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅的是：

A.自用小客車(chē)

B.公共交通車(chē)輛

C.專用作業(yè)車(chē)輛

D.軍用車(chē)輛

8.根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》，下列合同中，應(yīng)繳納印花稅的是：

A.購(gòu)銷(xiāo)合同

B.技術(shù)合同

C.建設(shè)工程合同

D.租賃合同

9.根據(jù)《中華人民共和國(guó)土地增值稅法》，下列行為中，不屬于土地增值稅的征稅范圍的是：

A.土地使用權(quán)出讓

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.土地使用權(quán)出租

D.土地使用權(quán)抵押

10.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，下列費(fèi)用中，可以稅前扣除的是：

A.罰款、罰金、滯納金

B.企業(yè)所得稅稅款

C.超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費(fèi)

D.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出

答案：

1.B2.C3.A4.C5.A

6.D7.A8.C9.C10.D

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法，正確的有：

A.增值稅是一種消費(fèi)稅

B.增值稅的征稅對(duì)象是商品和勞務(wù)

C.增值稅實(shí)行價(jià)外稅制度

D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

D.企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的有：

A.個(gè)人所得稅的納稅人包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

C.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、稿酬所得等

D.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、退休費(fèi)等

4.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的說(shuō)法，正確的有：

A.營(yíng)業(yè)稅是對(duì)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅

B.營(yíng)業(yè)稅的稅率為3%或5%

C.營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是營(yíng)業(yè)額

D.營(yíng)業(yè)稅的征收范圍包括交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)等

5.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的有：

A.契稅是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬時(shí)，對(duì)承受的單位和個(gè)人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅

B.契稅的稅率為3%-5%

C.契稅的計(jì)稅依據(jù)是契稅的計(jì)稅價(jià)格

D.契稅的征收范圍包括土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買(mǎi)賣(mài)等

6.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法，正確的有：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人征收的一種附加稅

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為7%、5%、1%

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍與增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的征收范圍相同

7.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的有：

A.車(chē)輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)買(mǎi)、進(jìn)口、自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車(chē)輛的單位和個(gè)人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅

B.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率為10%

C.車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格

D.車(chē)輛購(gòu)置稅的征收范圍包括乘用車(chē)、商用車(chē)、摩托車(chē)等

8.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的有：

A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中訂立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為征收的一種稅

B.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是憑證的金額或者件數(shù)

D.印花稅的征收范圍包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿等

9.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的有：

A.土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.土地增值稅的稅率為30%-60%

C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值額

D.土地增值稅的征收范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、出售地上建筑物及其附著物等

10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅費(fèi)用扣除的說(shuō)法，正確的有：

A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予扣除

B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除

C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

D.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

2.增值稅一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的，在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（）

4.營(yíng)業(yè)稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）

5.契稅的納稅人是土地、房屋權(quán)屬的承受人。（）

6.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率在全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)一為7%。（）

7.車(chē)輛購(gòu)置稅的征收范圍包括在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置的所有車(chē)輛，包括外國(guó)車(chē)輛。（）

8.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是憑證的金額，沒(méi)有金額的憑證按件貼花。（）

9.土地增值稅的征稅范圍包括國(guó)有土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓。（）

10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除原則和具體扣除項(xiàng)目。

3.闡述個(gè)人所得稅中“工資、薪金所得”的計(jì)稅方法。

4.描述營(yíng)業(yè)稅的征收范圍及其稅率。

5.說(shuō)明土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)及其計(jì)算方法。

6.列舉并解釋企業(yè)所得稅中常見(jiàn)的稅收優(yōu)惠政策。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.B解析：企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人和單位，包括中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)、個(gè)人以及在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)。

2.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出租不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。

3.A解析：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等，股息、紅利所得免征個(gè)人所得稅。

4.C解析：營(yíng)業(yè)稅是對(duì)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅，其稅率為3%或5%。

5.A解析：契稅是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬時(shí)，對(duì)承受的單位和個(gè)人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅，購(gòu)買(mǎi)土地使用權(quán)屬于契稅的征稅范圍。

6.D解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額，土地增值稅不屬于其計(jì)稅依據(jù)。

7.A解析：車(chē)輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)買(mǎi)、進(jìn)口、自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車(chē)輛的單位和個(gè)人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅，自用小客車(chē)屬于其征收范圍。

8.C解析：印花稅的計(jì)稅依據(jù)是憑證的金額或者件數(shù)，沒(méi)有金額的憑證按件貼花。

9.C解析：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。

10.D解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

二、多項(xiàng)選擇題

1.BCD解析：增值稅是一種消費(fèi)稅，征稅對(duì)象是商品和勞務(wù)，實(shí)行價(jià)外稅制度，稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

2.ABCD解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)，稅率為25%，計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。

3.ABCD解析：個(gè)人所得稅的納稅人包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人，稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、稿酬所得等，免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、退休費(fèi)等。

4.ABCD解析：營(yíng)業(yè)稅是對(duì)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅，稅率為3%或5%，計(jì)稅依據(jù)是營(yíng)業(yè)額，征收范圍包括交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)等。

5.ABCD解析：契稅是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬時(shí)，對(duì)承受的單位和個(gè)人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅，稅率為3%-5%，計(jì)稅依據(jù)是契稅的計(jì)稅價(jià)格，征收范圍包括土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買(mǎi)賣(mài)等。

6.ABCD解析：城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人征收的一種附加稅，稅率為7%、5%、1%，計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額，征收范圍與增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的征收范圍相同。

7.ABCD解析：車(chē)輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)買(mǎi)、進(jìn)口、自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車(chē)輛的單位和個(gè)人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅，稅率為10%，計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格，征收范圍包括乘用車(chē)、商用車(chē)、摩托車(chē)等。

8.ABCD解析：印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中訂立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為征收的一種稅，稅率分為比例稅率和定額稅率，計(jì)稅依據(jù)是憑證的金額或者件數(shù)，征收范圍包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿等。

9.ABCD解析：土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人征收的一種稅，稅率為30%-60%，計(jì)稅依據(jù)是增值額，征收范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、出售地上建筑物及其附著物等。

10.ABCD解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

三、判斷題

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.正確

6.錯(cuò)誤

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

四、簡(jiǎn)答題

1.納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：增值稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，或者雖然在中國(guó)境內(nèi)沒(méi)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得。

2.稅前扣除原則和具體扣除項(xiàng)目：稅前扣除原則是指企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。具體扣除項(xiàng)目包括工資、薪金支出、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等。

3.“工資、薪金所得”的