2024年稅務(wù)籌劃師培訓(xùn)考試試題及答

案（精選30題）

一。單項(xiàng)選擇題（以下各題只有一個(gè)答案是正確的，請(qǐng)將正確答

案填入題中括號(hào)內(nèi)）

1、以下不符合稅務(wù)籌劃描述的是：（D、）

A、納稅人為節(jié)約納稅支出進(jìn)行業(yè)務(wù)的方案和安排。

B、納稅人依照所設(shè)計(jì)的現(xiàn)行法規(guī)，在遵守稅法、尊重稅法的前

提下通過(guò)對(duì)涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行籌劃，制作一整套完整的納稅操作方案，從

而到達(dá)減少稅負(fù)、實(shí)現(xiàn)更好的財(cái)務(wù)目的。

C、稅務(wù)籌劃的內(nèi)容包括避稅、節(jié)稅、躲避"稅收陷阱〃、轉(zhuǎn)嫁

籌劃和涉稅零風(fēng)險(xiǎn)等方面。

D、稅務(wù)籌劃是相對(duì)于逃稅而言的一個(gè)概念，是指納稅人采用不

違法的手段，利用稅法中的漏洞和空白獲取稅收利益。

2、根據(jù)中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第五條第一款

“對(duì)單位或者個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)或者土地使用權(quán)無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者

個(gè)人，視同發(fā)生應(yīng)稅行為〃的規(guī)定，應(yīng)該繳納營(yíng)業(yè)稅。即從（D）開(kāi)始,

對(duì)個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)或者土地使用權(quán)無(wú)償贈(zèng)與他人的行為需要繳納營(yíng)業(yè)

稅。

A、20**年1月1日B、20**年7月1日C、20**年12月1日D、

20**年1月1日

3、關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)契稅個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的通知

（財(cái)稅[20**]94號(hào)）對(duì)個(gè)人購(gòu)置普通住房，且該住房屬于家庭（成員范圍

包括購(gòu)房人、配偶以及未成年子女，下同）唯一住房的，減半征收契

稅。對(duì)個(gè)人購(gòu)置90平方米及以下普通住房，且該住房屬于家庭唯一

住房的，減按1%稅率征收契稅。對(duì)出售自有住房并在1年內(nèi)重新購(gòu)

房的納稅人不再減免個(gè)人所得稅。本通知芻（C、）起執(zhí)行。

A、20**年7月1日B、20**年9月1日C、20**年10月1日D、

20**年12月1日

4、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問(wèn)題的

通知（國(guó)稅函（20**〕617號(hào)），決定自20**年1月1日起，調(diào)整增值

稅專用發(fā)票等扣稅憑證抵扣期限，由90天延長(zhǎng)至（D）天。

A、100120C>160D>180

5、根據(jù)關(guān)于取消局部商品出口退稅的通知（財(cái)稅[20**]57號(hào)）要

求，自20**年（D）日起取消以下商品的出口退稅：

（1）、局部鋼材；

（2）、局部有色金屬加工材；

⑶、銀粉；

（4）、酒精、玉米淀粉；

⑸、局部農(nóng)藥、醫(yī)藥、化工產(chǎn)品;

（6）、局部塑料及制品、橡膠及制品、玻璃及制品。

A、7月1日B、9月1日C、10月1日D、7月15日

6、企業(yè)發(fā)生的以下行為中，不需要繳納消費(fèi)稅的是（C）。

A、用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品換取生產(chǎn)資料

B、用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品支付代扣手續(xù)費(fèi)

C、直接銷售委托加工收回的己稅的應(yīng)稅消費(fèi)品

D、在銷售數(shù)量之外另付給購(gòu)貨方自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品作為獎(jiǎng)勵(lì)

7、以下各項(xiàng)中，依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定可計(jì)提折舊的生物

資產(chǎn)是（A）

A、經(jīng)濟(jì)林B、防風(fēng)固沙林C、用材林D、存欄待售特為牲畜

8、稅法規(guī)定免征營(yíng)業(yè)稅和所得稅的是（D、）

A、社會(huì)福利生產(chǎn)單位B、稅務(wù)咨詢業(yè)C、中小學(xué)校辦工

廠D、托兒所養(yǎng)育服務(wù)

9、我國(guó)土地增值稅征收采用（B）法。

A、超額累進(jìn)稅率B、超率累進(jìn)稅率C、全額累進(jìn)稅率D、定額

稅率

10、銷售商品的售后回購(gòu)，如果沒(méi)有滿足收入確認(rèn)的條件，企業(yè)

在會(huì)計(jì)核算上不應(yīng)將其確認(rèn)為收入。這一做法所遵循會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要

求的是（A、）o

A、實(shí)質(zhì)重于形式B、可比性C、可靠性D、及時(shí)性

11、某高新技術(shù)企業(yè)免稅進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備，海關(guān)審定的進(jìn)口價(jià)格為

人民幣60萬(wàn)元，海關(guān)監(jiān)管期5年，該企業(yè)使用20個(gè)月后轉(zhuǎn)售。該企

業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納關(guān)稅（D、）萬(wàn)元。（關(guān)稅稅率為20%）

A、OB、4C、8D、12

12、以下各項(xiàng)中，應(yīng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅的是（A、）。

A、批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的卷煙B、零售環(huán)節(jié)銷售的金基合金首飾

C、生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品D、進(jìn)口環(huán)節(jié)取得外國(guó)政府

捐贈(zèng)的小汽車

13、一般納稅人含稅銷售額增值稅稅率為17%和小規(guī)模納稅人征

收率為3%的稅負(fù)平衡點(diǎn)的含稅銷售額稅負(fù)平衡點(diǎn)的增值率為（C、）。

A、25.32%B、20.05%C、17.65%D>23.08%

14、根據(jù)我國(guó)刑法，構(gòu)成抗稅罪的（A、）

A、主體必須是納稅人或扣繳義務(wù)人B、抗稅數(shù)額必須

到達(dá)1萬(wàn)元

C、抗稅數(shù)額必須到達(dá)數(shù)額較大的法定要求D、必須到達(dá)情節(jié)嚴(yán)

懲的法定要求

15、通過(guò)企業(yè)的分立減少納稅是屬于（D、）的籌劃方法

A、稅基式稅務(wù)籌劃方法B、納稅人身份選擇的稅務(wù)籌劃方法

C、稅額式稅務(wù)籌劃方法D、稅率式稅務(wù)籌劃方法

16、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)應(yīng)按照以下（D）收取或者

支付價(jià)款、費(fèi)用。

A、企業(yè)對(duì)其他關(guān)聯(lián)企業(yè)的同類業(yè)務(wù)情況確定

B、企業(yè)對(duì)其關(guān)聯(lián)企業(yè)生產(chǎn)、銷售或技術(shù)的控制和影響情況確定

C、企業(yè)對(duì)其關(guān)聯(lián)企業(yè)一業(yè)務(wù)往來(lái)的頻繁程度確定

D、獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)確定

17、納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，阻礙

稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳稅款、滯納金，并

處欠繳稅款（D、）的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

A、30%以上三倍以下B、30%以上五倍以下

C、50%以上三倍以下D、50%以上五倍以下

18、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃，是指納稅人為到達(dá)（B）的目的，通過(guò)對(duì)銷售

產(chǎn)品的價(jià)格進(jìn)行調(diào)整，將納稅負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給他人承當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)活動(dòng)。

A、涉稅零風(fēng)險(xiǎn)B、減輕自身的稅負(fù)

B、獲取稅務(wù)利益D、提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力

19、如果采用（D、）存貨計(jì)價(jià)方法，期末存貨按接近于當(dāng)前的本

錢(qián)價(jià)格的數(shù)額反映在負(fù)債表上，但卻以較早的本錢(qián)與當(dāng)前的收入相配

比，在物價(jià)上漲的情況下，就會(huì)形成虛增利潤(rùn)，多交所得稅。

A、先進(jìn)先出法B、加權(quán)平均法

C、移動(dòng)平均法D、后進(jìn)先出法

20、以下工程應(yīng)征收增值稅的是（C、）。

A、經(jīng)批準(zhǔn)的融資租賃業(yè)務(wù)B、電視專欄提供版面做廣告業(yè)務(wù)

C、將自產(chǎn)的應(yīng)稅貨物用于職工福利D、將購(gòu)置的貨物用于構(gòu)建

固定資產(chǎn)

21、所得稅的稅基即計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，其計(jì)算公式是：

（C、）

A、應(yīng)納稅所得額=收入一本錢(qián)B、應(yīng)納稅所得額=收入■費(fèi)用

C、應(yīng)納稅所得額=收入-本錢(qián)?費(fèi)用D、應(yīng)納稅所得額=收入+本

錢(qián)+費(fèi)用

22、甲公司20**年12月31日，無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生減值，預(yù)計(jì)可收

回金額為270萬(wàn)元c計(jì)提減值準(zhǔn)備后，該無(wú)形資產(chǎn)原攤銷年限及攤銷

方法等均不變。該無(wú)形資產(chǎn)為2004年1月2日購(gòu)入的，實(shí)際本錢(qián)為

750萬(wàn)元，攤銷年限為10年，采用直線法攤銷。20**年12月31日

資產(chǎn)負(fù)債表中“無(wú)形資產(chǎn)〃工程填列金額為（B、）萬(wàn)元。

A、405B、216C、300D、321

、關(guān)于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍中“境內(nèi)〃的說(shuō)法，正確的選項(xiàng)是（、）

23Do

A、強(qiáng)調(diào)的是勞務(wù)“發(fā)生在境內(nèi)〃，并不是說(shuō)發(fā)生在境外的勞務(wù)

不屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍

B、境內(nèi)單位派出本單位的員工赴境外，為境外企業(yè)提供勞務(wù)服

務(wù)收入?yún)R回境內(nèi)，也征收營(yíng)業(yè)稅

C、境內(nèi)航空公司將乘客運(yùn)往國(guó)外，不征收營(yíng)業(yè)稅

D、在境內(nèi)組織游客出境旅游，屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍

24、以下表述中，符合個(gè)人所得稅規(guī)定的是（A、）。

A、個(gè)體工商戶從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的利潤(rùn)應(yīng)并入其經(jīng)營(yíng)所得一并交

納個(gè)人所得稅

B、外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得不再繳納個(gè)

人所得稅

C、個(gè)人合伙企業(yè)支付給投資者的分紅，可以在個(gè)人所得稅前據(jù)

實(shí)扣除

D、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者生活費(fèi)用允許在個(gè)人所得稅前扣除

25、以下經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中按“交通運(yùn)輸業(yè)〃稅目繳納營(yíng)業(yè)稅的是

（D、）

A、從事遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)承租業(yè)務(wù)B、個(gè)人在旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)索道

C、建筑工程設(shè)計(jì)勞務(wù)D、航空運(yùn)輸企業(yè)從事出租業(yè)務(wù)

26、以下會(huì)計(jì)處理，不正確的選項(xiàng)是（C、）。

A、由于管埋不善造成的存貨凈損失計(jì)入管埋費(fèi)用

B、非正常原因造成的存貨凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出

C、以存貨抵償債務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)的相關(guān)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備沖減資產(chǎn)減值損失

D、為特定客戶設(shè)計(jì)產(chǎn)品發(fā)生的可直接確定的設(shè)計(jì)費(fèi)用計(jì)入相關(guān)

產(chǎn)品本錢(qián)

27、甲公司為股份，20**年7月1日為新建生產(chǎn)車間而向商業(yè)銀

行借入專門(mén)借款2000萬(wàn)元，年利率為4%,款項(xiàng)已存入銀行。至20**

年12月31日，因建筑地面上建筑物的拆遷補(bǔ)償問(wèn)題尚未解決，建筑

地面上原建筑物尚未開(kāi)始拆遷;該項(xiàng)借款存入銀行所獲得的利息收入

為19.8萬(wàn)元。甲公司20**年就上述借款應(yīng)予以資本化的利息為

（A、）萬(wàn)元。

A、0B、0.2C、20.2D、40

28、甲公司2005年12月購(gòu)入一項(xiàng)固定資產(chǎn)，當(dāng)日交付使用，

原價(jià)為6300萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為300萬(wàn)元。

采用直線法計(jì)提折舊。20**年年末，甲公司對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)的減值測(cè)

試說(shuō)明，其可收回金額為3300萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限不變。20**年度

該項(xiàng)固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的折舊額為（D、）萬(wàn)元。

A、630B、600C、550D、500

29、以下各項(xiàng)中，征收資源稅的是（D、）。

A、人造原油B、洗煤、選煤C、煤礦生產(chǎn)的天然氣D、鋁