2025年現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制能力考核試卷及答案一、選擇題（每題2分，共12分）

1.內(nèi)部審計(jì)的目的是：

A.監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制

B.評(píng)價(jià)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理

C.檢查企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告

D.以上都是

答案：D

2.風(fēng)險(xiǎn)管理的三個(gè)階段是：

A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

C.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

D.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

答案：A

3.內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性是指：

A.內(nèi)部審計(jì)人員與被審計(jì)單位無(wú)直接利益關(guān)系

B.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)與企業(yè)其他部門(mén)無(wú)直接利益關(guān)系

C.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)與企業(yè)董事會(huì)無(wú)直接利益關(guān)系

D.以上都是

答案：D

4.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)？

A.監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制

B.評(píng)價(jià)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理

C.審計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告

D.制定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略

答案：D

5.風(fēng)險(xiǎn)控制的原則包括：

A.全面性、前瞻性、有效性、經(jīng)濟(jì)性

B.全面性、前瞻性、針對(duì)性、經(jīng)濟(jì)性

C.全面性、前瞻性、針對(duì)性、合規(guī)性

D.全面性、前瞻性、合規(guī)性、經(jīng)濟(jì)性

答案：A

6.內(nèi)部審計(jì)的最終目的是：

A.提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

B.提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平

C.提高企業(yè)內(nèi)部控制水平

D.以上都是

答案：D

二、判斷題（每題2分，共12分）

1.內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的區(qū)別在于審計(jì)主體不同。（）

答案：正確

2.風(fēng)險(xiǎn)管理的核心是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。（）

答案：正確

3.內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性越高，審計(jì)質(zhì)量越好。（）

答案：正確

4.風(fēng)險(xiǎn)控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的最后一步。（）

答案：正確

5.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)是企業(yè)內(nèi)部的一種監(jiān)督機(jī)構(gòu)。（）

答案：正確

6.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是確保企業(yè)生存和發(fā)展。（）

答案：正確

三、簡(jiǎn)答題（每題6分，共36分）

1.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)。

答案：內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)包括：

（1）監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制；

（2）評(píng)價(jià)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理；

（3）審計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告；

（4）提供咨詢服務(wù)；

（5）促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)。

2.簡(jiǎn)述風(fēng)險(xiǎn)管理的三個(gè)階段。

答案：風(fēng)險(xiǎn)管理的三個(gè)階段是：

（1）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：識(shí)別企業(yè)面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)；

（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度和可能發(fā)生的機(jī)會(huì)；

（3）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：制定應(yīng)對(duì)措施，降低風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。

答案：內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性包括：

（1）組織獨(dú)立性：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)與企業(yè)其他部門(mén)無(wú)直接利益關(guān)系；

（2）人員獨(dú)立性：內(nèi)部審計(jì)人員與被審計(jì)單位無(wú)直接利益關(guān)系；

（3）業(yè)務(wù)獨(dú)立性：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)獨(dú)立開(kāi)展審計(jì)業(yè)務(wù)。

4.簡(jiǎn)述風(fēng)險(xiǎn)控制的原則。

答案：風(fēng)險(xiǎn)控制的原則包括：

（1）全面性：對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理；

（2）前瞻性：預(yù)見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)，制定應(yīng)對(duì)措施；

（3）有效性：采取有效措施降低風(fēng)險(xiǎn)；

（4）經(jīng)濟(jì)性：在保證風(fēng)險(xiǎn)控制效果的前提下，盡量降低成本。

5.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)的最終目的。

答案：內(nèi)部審計(jì)的最終目的是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平、提高企業(yè)內(nèi)部控制水平。

6.簡(jiǎn)述企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)。

答案：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是確保企業(yè)生存和發(fā)展，包括：

（1）降低風(fēng)險(xiǎn)損失；

（2）提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力；

（3）實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。

四、論述題（每題12分，共24分）

1.論述內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用。

答案：內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1）監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制：內(nèi)部審計(jì)通過(guò)審計(jì)企業(yè)內(nèi)部控制，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，促進(jìn)企業(yè)完善內(nèi)部控制；

（2）評(píng)價(jià)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理：內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的健全性和有效性，提出改進(jìn)建議；

（3）促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)：內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行監(jiān)督，確保企業(yè)遵守相關(guān)法律法規(guī)；

（4）提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平：內(nèi)部審計(jì)通過(guò)審計(jì)發(fā)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的問(wèn)題，推動(dòng)企業(yè)改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理。

2.論述風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)企業(yè)的重要性。

答案：風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)企業(yè)的重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1）降低風(fēng)險(xiǎn)損失：通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)控制，企業(yè)可以降低風(fēng)險(xiǎn)損失，提高經(jīng)濟(jì)效益；

（2）提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力：風(fēng)險(xiǎn)控制有助于企業(yè)提高應(yīng)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力；

（3）實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)：風(fēng)險(xiǎn)控制有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，確保企業(yè)可持續(xù)發(fā)展；

（4）維護(hù)企業(yè)聲譽(yù)：風(fēng)險(xiǎn)控制有助于企業(yè)避免因風(fēng)險(xiǎn)事件導(dǎo)致的聲譽(yù)損失。

五、案例分析題（每題12分，共12分）

案例：某企業(yè)因內(nèi)部控制不完善，導(dǎo)致一筆巨額資金被挪用，給企業(yè)造成嚴(yán)重?fù)p失。

請(qǐng)分析：

（1）該企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題；

（2）如何改進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制，避免類似事件再次發(fā)生。

答案：

（1）該企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題：

①內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督不到位；

②企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱；

③企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善；

④員工職業(yè)道德缺失。

（2）改進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制，避免類似事件再次發(fā)生的措施：

①加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，完善內(nèi)部控制制度；

②提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系；

③加強(qiáng)員工職業(yè)道德教育，提高員工責(zé)任感；

④加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制培訓(xùn)，提高員工內(nèi)部控制能力。

六、綜合題（每題12分，共12分）

結(jié)合當(dāng)前內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制的發(fā)展趨勢(shì)，談?wù)勀銓?duì)未來(lái)內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制工作的看法。

答案：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制工作面臨著新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。未來(lái)，我認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制工作將呈現(xiàn)以下發(fā)展趨勢(shì)：

（1）內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制將更加緊密融合。企業(yè)將更加重視內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)控制中的作用，將內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制工作有機(jī)結(jié)合，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

（2）內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制將更加信息化。隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制工作將更加依賴于信息技術(shù)，提高審計(jì)效率和風(fēng)險(xiǎn)控制效果。

（3）內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制將更加專業(yè)化。隨著內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制工作的不斷深入，對(duì)內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)控制人員的要求將越來(lái)越高，專業(yè)化將成為內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制工作的關(guān)鍵。

（4）內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制將更加國(guó)際化。隨著我國(guó)企業(yè)“走出去”戰(zhàn)略的推進(jìn)，內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制工作將面臨國(guó)際化的挑戰(zhàn)，企業(yè)需要適應(yīng)國(guó)際規(guī)則，提高內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制水平。

本次試卷答案如下：

一、選擇題

1.答案：D

解析：內(nèi)部審計(jì)的目的包括監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制、評(píng)價(jià)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和檢查企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告，因此選擇D項(xiàng)。

2.答案：A

解析：風(fēng)險(xiǎn)管理的三個(gè)階段是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，這是風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程。

3.答案：D

解析：內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在組織獨(dú)立性、人員獨(dú)立性和業(yè)務(wù)獨(dú)立性，因此選擇D項(xiàng)。

4.答案：D

解析：內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)不包括制定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，這是企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃部門(mén)的職責(zé)。

5.答案：A

解析：風(fēng)險(xiǎn)控制的原則包括全面性、前瞻性、有效性和經(jīng)濟(jì)性，這些原則指導(dǎo)企業(yè)如何進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)控制。

6.答案：D

解析：內(nèi)部審計(jì)的最終目的是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平和提高企業(yè)內(nèi)部控制水平，因此選擇D項(xiàng)。

二、判斷題

1.答案：正確

解析：內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的區(qū)別在于審計(jì)主體不同，內(nèi)部審計(jì)由企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員執(zhí)行。

2.答案：正確

解析：風(fēng)險(xiǎn)管理的核心是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，只有識(shí)別出風(fēng)險(xiǎn)，才能進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和應(yīng)對(duì)。

3.答案：正確

解析：內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性越高，審計(jì)結(jié)果越客觀，審計(jì)質(zhì)量越好。

4.答案：正確

解析：風(fēng)險(xiǎn)控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的最后一步，通過(guò)控制措施來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響。

5.答案：正確

解析：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)是企業(yè)內(nèi)部的一種監(jiān)督機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行監(jiān)督。

6.答案：正確

解析：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是確保企業(yè)生存和發(fā)展，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)損失。

三、簡(jiǎn)答題

1.答案：內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)包括監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制、評(píng)價(jià)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理、審計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告、提供咨詢服務(wù)和促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)。

2.答案：風(fēng)險(xiǎn)管理的三個(gè)階段是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。

3.答案：內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性、人員獨(dú)立性和業(yè)務(wù)獨(dú)立性。

4.答案：風(fēng)險(xiǎn)控制的原則包括全面性、前瞻性、有效性和經(jīng)濟(jì)性。

5.答案：內(nèi)部審計(jì)的最終目的是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平和提高企業(yè)內(nèi)部控制水平。

6.答案：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是確保企業(yè)生存和發(fā)展，包括降低風(fēng)險(xiǎn)損失、提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力和實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。

四、論述題

1.答案：內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用主要體現(xiàn)在監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制、評(píng)價(jià)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理、促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)和提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

2.答案：風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)企業(yè)的重要性體現(xiàn)在降低風(fēng)險(xiǎn)損失、提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力、實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和維護(hù)企業(yè)聲譽(yù)。

五、案例分析題

1.答案：

（1）該企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)