高級(jí)審計(jì)師考試傳統(tǒng)與現(xiàn)代結(jié)合及試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師應(yīng)具備的職業(yè)素養(yǎng)？

A.獨(dú)立性

B.誠信

C.專業(yè)勝任能力

D.良好的溝通能力

E.責(zé)任感

2.在審計(jì)過程中，以下哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

C.運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)

D.管理風(fēng)險(xiǎn)

E.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

3.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些屬于審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制文件

C.詢問記錄

D.監(jiān)督檢查記錄

E.會(huì)計(jì)憑證

4.以下哪些屬于審計(jì)工作底稿的編制要求？

A.審計(jì)工作底稿應(yīng)真實(shí)、完整

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)清晰、易讀

C.審計(jì)工作底稿應(yīng)規(guī)范、統(tǒng)一

D.審計(jì)工作底稿應(yīng)便于查閱

E.審計(jì)工作底稿應(yīng)便于歸檔

5.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些屬于審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)總結(jié)

E.審計(jì)后續(xù)跟蹤

6.以下哪些屬于審計(jì)質(zhì)量控制的內(nèi)容？

A.審計(jì)工作底稿的編制

B.審計(jì)證據(jù)的收集

C.審計(jì)結(jié)論的得出

D.審計(jì)報(bào)告的編制

E.審計(jì)后續(xù)跟蹤

7.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些屬于審計(jì)重要性？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的重要性

B.內(nèi)部控制的重要性

C.審計(jì)證據(jù)的重要性

D.審計(jì)結(jié)論的重要性

E.審計(jì)報(bào)告的重要性

8.以下哪些屬于審計(jì)獨(dú)立性？

A.審計(jì)人員與被審計(jì)單位的獨(dú)立性

B.審計(jì)機(jī)構(gòu)與被審計(jì)單位的獨(dú)立性

C.審計(jì)人員與審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性

D.審計(jì)機(jī)構(gòu)與審計(jì)人員的獨(dú)立性

E.審計(jì)人員與審計(jì)項(xiàng)目的獨(dú)立性

9.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些屬于審計(jì)方法？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)分析

C.審計(jì)檢查

D.審計(jì)調(diào)查

E.審計(jì)咨詢

10.以下哪些屬于審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？

A.審計(jì)概況

B.審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)建議

D.審計(jì)意見

E.審計(jì)后續(xù)跟蹤

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作的記錄和總結(jié)，其重要性不亞于審計(jì)報(bào)告。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范，只要不影響審計(jì)結(jié)果即可。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，但不對(duì)其有效性負(fù)責(zé)。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為時(shí)，應(yīng)立即向相關(guān)監(jiān)管部門報(bào)告。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，直接進(jìn)行審計(jì)程序。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，但不對(duì)其真實(shí)性負(fù)責(zé)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測試，但不需要對(duì)其有效性提出改進(jìn)建議。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，其目的是為了發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤和舞弊。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

3.簡要說明審計(jì)工作底稿在審計(jì)過程中的作用。

4.闡述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)包含哪些關(guān)鍵信息。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述傳統(tǒng)審計(jì)與現(xiàn)代審計(jì)的結(jié)合對(duì)提高審計(jì)質(zhì)量和效率的影響。

2.論述在數(shù)字化時(shí)代，高級(jí)審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和數(shù)據(jù)安全對(duì)審計(jì)工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于其職責(zé)范圍？

A.設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序

B.評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

C.直接管理被審計(jì)單位

D.收集和分析審計(jì)證據(jù)

2.下列哪種情況屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性的情形？

A.審計(jì)師與被審計(jì)單位有財(cái)務(wù)利益關(guān)系

B.審計(jì)師與被審計(jì)單位有長期合作關(guān)系

C.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大問題

D.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)不熟悉

3.審計(jì)工作底稿中，以下哪項(xiàng)不是必須包含的內(nèi)容？

A.審計(jì)師的工作底稿標(biāo)識(shí)

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

D.審計(jì)師的簽名

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的原則？

A.重要性原則

B.客觀性原則

C.責(zé)任原則

D.保密原則

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能影響審計(jì)的公正性？

A.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)非常熟悉

B.審計(jì)師在審計(jì)過程中保持中立

C.審計(jì)師與被審計(jì)單位存在財(cái)務(wù)利益關(guān)系

D.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違規(guī)行為

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的步驟？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)應(yīng)對(duì)措施

D.審計(jì)工作底稿的編制

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)證據(jù)不可靠？

A.審計(jì)師獲取了充分的審計(jì)證據(jù)

B.審計(jì)師進(jìn)行了適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序

C.審計(jì)師未能獲取足夠的審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)師對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行了適當(dāng)?shù)臋z查

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測試的目的？

A.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

B.識(shí)別內(nèi)部控制缺陷

C.確定內(nèi)部控制是否得到遵守

D.減少審計(jì)師的工作量

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能表明被審計(jì)單位存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表公允反映了其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全

C.被審計(jì)單位管理層對(duì)審計(jì)師提供了充分的信息

D.被審計(jì)單位存在異常的交易或事件

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能影響審計(jì)意見的類型？

A.審計(jì)師獲取了充分的審計(jì)證據(jù)

B.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行了評(píng)估

C.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了分析

D.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表了無保留意見

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：高級(jí)審計(jì)師應(yīng)具備的職業(yè)素養(yǎng)包括獨(dú)立性、誠信、專業(yè)勝任能力、良好的溝通能力和責(zé)任感。

2.ACD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)，這些都是審計(jì)過程中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)。

3.ABCDE

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制文件、詢問記錄、監(jiān)督檢查記錄和會(huì)計(jì)憑證等，這些都是支持審計(jì)結(jié)論的依據(jù)。

4.ABCDE

解析思路：審計(jì)工作底稿的編制要求包括真實(shí)、完整、清晰、易讀、規(guī)范、統(tǒng)一、便于查閱和歸檔。

5.ABCE

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)跟蹤，但不包括審計(jì)總結(jié)。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制的內(nèi)容包括審計(jì)工作底稿的編制、審計(jì)證據(jù)的收集、審計(jì)結(jié)論的得出、審計(jì)報(bào)告的編制和審計(jì)后續(xù)跟蹤。

7.ACD

解析思路：審計(jì)重要性包括財(cái)務(wù)報(bào)表的重要性、內(nèi)部控制的重要性和審計(jì)結(jié)論的重要性。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性包括審計(jì)人員與被審計(jì)單位的獨(dú)立性、審計(jì)機(jī)構(gòu)與被審計(jì)單位的獨(dú)立性、審計(jì)人員與審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和審計(jì)人員與審計(jì)項(xiàng)目的獨(dú)立性。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)方法包括審計(jì)抽樣、審計(jì)分析、審計(jì)檢查、審計(jì)調(diào)查和審計(jì)咨詢。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括審計(jì)概況、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議、審計(jì)意見和審計(jì)后續(xù)跟蹤。

二、判斷題

1.√

解析思路：高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，保持獨(dú)立性和客觀性是其基本要求。

2.√

解析思路：審計(jì)工作底稿是審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作的詳細(xì)記錄，對(duì)于審計(jì)工作的質(zhì)量和效率至關(guān)重要。

3.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，否則可能會(huì)影響審計(jì)的公正性和可靠性。

4.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告，以采取適當(dāng)措施。

5.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，并對(duì)其有效性負(fù)責(zé)提出改進(jìn)建議。

6.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為時(shí)，應(yīng)立即向相關(guān)監(jiān)管部門報(bào)告，以維護(hù)市場秩序。

7.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中必須進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以便設(shè)計(jì)合適的審計(jì)程序和應(yīng)對(duì)措施。

8.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

9.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測試，并對(duì)其有效性提出改進(jìn)建議。

10.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，其目的是為了發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤和舞弊。

三、簡答題

1.解析思路：高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中保持獨(dú)立性，需要避免與被審計(jì)單位產(chǎn)生利益沖突，保持客觀和中立的態(tài)度，遵守職業(yè)道德規(guī)范，確保審計(jì)意見的公正性和可靠性。

2.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，需要識(shí)