高級審計師全面復(fù)習指南試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計的定義，正確的有：

A.審計是獨立的經(jīng)濟監(jiān)督活動

B.審計是對企業(yè)財務(wù)報表的審查

C.審計是對企業(yè)經(jīng)濟活動的全面審查

D.審計是對企業(yè)內(nèi)部控制制度的評價

2.下列屬于審計程序的有：

A.確定審計目標

B.制定審計計劃

C.實施審計程序

D.編制審計報告

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的描述，正確的有：

A.審計證據(jù)是審計人員進行審計的基礎(chǔ)

B.審計證據(jù)應(yīng)當具有可靠性

C.審計證據(jù)應(yīng)當具有充分性

D.審計證據(jù)應(yīng)當具有相關(guān)性

4.下列關(guān)于審計風險的因素，正確的有：

A.審計風險與審計證據(jù)的充分性和適當性有關(guān)

B.審計風險與被審計單位的內(nèi)部控制有關(guān)

C.審計風險與審計人員的專業(yè)勝任能力有關(guān)

D.審計風險與審計人員的職業(yè)道德有關(guān)

5.下列關(guān)于審計意見的描述，正確的有：

A.審計意見是對被審計單位財務(wù)報表的總體評價

B.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計意見應(yīng)當明確、準確、完整

D.審計意見應(yīng)當客觀、公正

6.下列關(guān)于審計報告的描述，正確的有：

A.審計報告是審計人員對被審計單位財務(wù)報表的審查結(jié)果的總結(jié)

B.審計報告應(yīng)當包括審計意見、審計依據(jù)、審計過程等內(nèi)容

C.審計報告應(yīng)當由審計人員簽字、蓋章

D.審計報告應(yīng)當提交給被審計單位

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的描述，正確的有：

A.內(nèi)部控制制度是企業(yè)為了實現(xiàn)經(jīng)營目標而制定的一系列規(guī)章制度

B.內(nèi)部控制制度包括組織結(jié)構(gòu)、職責分工、業(yè)務(wù)流程、風險控制等方面

C.內(nèi)部控制制度是企業(yè)防范和化解風險的重要手段

D.內(nèi)部控制制度是企業(yè)提高經(jīng)營管理水平的重要途徑

8.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的描述，正確的有：

A.審計師應(yīng)當遵守國家法律法規(guī)

B.審計師應(yīng)當保持獨立、客觀、公正的立場

C.審計師應(yīng)當保守客戶秘密

D.審計師應(yīng)當不斷提高自己的專業(yè)勝任能力

9.下列關(guān)于審計師繼續(xù)教育的描述，正確的有：

A.審計師應(yīng)當參加繼續(xù)教育，提高自己的專業(yè)水平

B.審計師繼續(xù)教育包括專業(yè)培訓、學術(shù)交流、實踐鍛煉等方面

C.審計師繼續(xù)教育是審計師職業(yè)發(fā)展的必要條件

D.審計師繼續(xù)教育有助于提高審計質(zhì)量

10.下列關(guān)于審計師責任承擔的描述，正確的有：

A.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)過程中，應(yīng)當對審計意見負責

B.審計師對審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，應(yīng)當及時向被審計單位報告

C.審計師對審計過程中發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)行為，應(yīng)當依法予以制止

D.審計師對審計過程中發(fā)生的重大失誤，應(yīng)當承擔相應(yīng)的法律責任

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以接受被審計單位的任何禮品和招待。（×）

2.審計師在審計過程中，應(yīng)當保持中立，不受任何外界壓力的影響。（√）

3.審計意見應(yīng)當基于充分的審計證據(jù)，即使審計證據(jù)不充分，也可以出具無保留意見。（×）

4.審計師在發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報時，應(yīng)當立即向被審計單位管理層報告。（√）

5.審計師可以同時擔任被審計單位的顧問，以提供專業(yè)建議。（×）

6.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不需要考慮被審計單位的商業(yè)機密。（×）

7.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位內(nèi)部控制存在缺陷，可以直接向被審計單位提出改進建議。（√）

8.審計師在出具審計報告時，應(yīng)當對財務(wù)報表的真實性和公允性進行評價。（√）

9.審計師在審計過程中，應(yīng)當對被審計單位的所有財務(wù)信息進行審查。（×）

10.審計師在完成審計工作后，應(yīng)當將所有審計工作底稿保留至少十年。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中應(yīng)當遵循的審計準則。

2.解釋審計證據(jù)的可靠性、充分性和相關(guān)性的含義，并說明它們在審計過程中的重要性。

3.描述審計師在發(fā)現(xiàn)被審計單位內(nèi)部控制缺陷時應(yīng)采取的步驟。

4.說明審計師在出具審計報告時，如何確保審計意見的客觀性和公正性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡獨立性與客觀性，以及如何處理潛在的利益沖突。

2.論述在當前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對新興技術(shù)和復(fù)雜交易對審計工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于審計師職業(yè)道德規(guī)范的是：

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.貪污

2.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，下列哪項不是審計目標？

A.評價財務(wù)報表的公允性

B.評估內(nèi)部控制的有效性

C.發(fā)現(xiàn)并報告重大違規(guī)行為

D.審計師的個人利益

3.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的說法，正確的是：

A.內(nèi)部來源的證據(jù)比外部來源的證據(jù)更可靠

B.證實性證據(jù)比說服性證據(jù)更可靠

C.證據(jù)的可靠性不受證據(jù)來源的影響

D.證據(jù)的可靠性只與證據(jù)的數(shù)量有關(guān)

4.審計師在執(zhí)行審計程序時，下列哪項不是審計風險？

A.審計風險與審計證據(jù)的充分性和適當性有關(guān)

B.審計風險與被審計單位的內(nèi)部控制有關(guān)

C.審計風險與審計人員的專業(yè)勝任能力有關(guān)

D.審計風險與審計人員的職業(yè)道德有關(guān)

5.審計師在出具審計報告時，下列哪種意見表示財務(wù)報表不存在重大錯報？

A.保留意見

B.否定意見

C.無法表示意見

D.無保留意見

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的說法，錯誤的是：

A.內(nèi)部控制制度是企業(yè)防范和化解風險的重要手段

B.內(nèi)部控制制度包括組織結(jié)構(gòu)、職責分工、業(yè)務(wù)流程、風險控制等方面

C.內(nèi)部控制制度是企業(yè)提高經(jīng)營管理水平的重要途徑

D.內(nèi)部控制制度與審計師的審計意見無關(guān)

7.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，下列哪項行為違反了審計師的職業(yè)道德？

A.保持獨立性和客觀性

B.保守客戶秘密

C.接受被審計單位的禮品

D.提高自己的專業(yè)勝任能力

8.下列關(guān)于審計師繼續(xù)教育的說法，正確的是：

A.審計師不需要參加繼續(xù)教育

B.審計師繼續(xù)教育是審計師職業(yè)發(fā)展的必要條件

C.審計師繼續(xù)教育有助于提高審計質(zhì)量

D.審計師繼續(xù)教育是審計師的義務(wù)

9.下列關(guān)于審計師責任承擔的說法，正確的是：

A.審計師對審計過程中發(fā)生的重大失誤，不承擔任何法律責任

B.審計師對審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，應(yīng)當及時向被審計單位報告

C.審計師對審計過程中發(fā)生的重大失誤，應(yīng)當承擔相應(yīng)的法律責任

D.審計師對審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，可以向被審計單位隱瞞

10.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告應(yīng)當包括審計意見、審計依據(jù)、審計過程等內(nèi)容

B.審計報告應(yīng)當由審計人員簽字、蓋章

C.審計報告應(yīng)當提交給被審計單位

D.審計報告可以不包含審計意見

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.A,C,D

解析思路：審計的定義涉及獨立監(jiān)督、全面審查和內(nèi)部控制評價，排除B項。

2.A,B,C,D

解析思路：審計程序包括目標確定、計劃制定、程序?qū)嵤┖蛨蟾婢幹啤?/p>

3.A,B,C,D

解析思路：審計證據(jù)需具備可靠性、充分性和相關(guān)性，以支持審計意見。

4.A,B,C,D

解析思路：審計風險受多種因素影響，包括證據(jù)質(zhì)量、內(nèi)部控制和審計師能力。

5.A,B,C,D

解析思路：審計意見是對財務(wù)報表的整體評價，包括不同類型的意見。

6.A,B,C,D

解析思路：審計報告包含意見、依據(jù)、過程和簽字蓋章，并提交給被審計單位。

7.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制制度涉及組織結(jié)構(gòu)、職責分工、業(yè)務(wù)流程和風險控制。

8.A,B,C,D

解析思路：審計師職業(yè)道德要求遵守法律法規(guī)、保持中立、保密和提升能力。

9.A,B,C,D

解析思路：審計師繼續(xù)教育是提升專業(yè)水平、促進職業(yè)發(fā)展和提高審計質(zhì)量的重要途徑。

10.A,B,C,D

解析思路：審計師責任包括對意見負責、及時報告問題、制止違法違規(guī)行為和承擔法律責任。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×

解析思路：審計師應(yīng)保持獨立性，接受禮品和招待可能影響?yīng)毩⑿浴?/p>

2.√

解析思路：審計師應(yīng)保持中立，不受外界壓力影響，確保審計意見的客觀性。

3.×

解析思路：審計證據(jù)不充分時，不能出具無保留意見，需考慮保留意見或否定意見。

4.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報應(yīng)及時報告，確保審計意見的準確性。

5.×

解析思路：審計師擔任顧問可能影響?yīng)毩⑿?，違反職