2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃實(shí)務(wù)操作解析試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、選擇題要求：從每小題的四個(gè)選項(xiàng)中，選擇一個(gè)最符合題意的答案。1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不計(jì)入收入總額？A.銷售商品收入B.提供勞務(wù)收入C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.資產(chǎn)處置收入2.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅人的是：A.購進(jìn)貨物用于銷售的企業(yè)B.銷售自行研發(fā)的無形資產(chǎn)的企業(yè)C.銷售進(jìn)口貨物的企業(yè)D.銷售農(nóng)產(chǎn)品給消費(fèi)者的企業(yè)3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，說法錯(cuò)誤的是：A.企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除C.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除D.企業(yè)為職工購買的商業(yè)健康保險(xiǎn)，準(zhǔn)予扣除4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說法錯(cuò)誤的是：A.綜合所得適用超額累進(jìn)稅率B.經(jīng)營所得適用超額累進(jìn)稅率C.利息、股息、紅利所得適用比例稅率D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用超額累進(jìn)稅率5.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的是：A.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制B.增值稅普通發(fā)票由企業(yè)自行印制C.增值稅發(fā)票實(shí)行一票一稅制D.增值稅發(fā)票實(shí)行一戶一碼制6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的說法，正確的是：A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起7個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表7.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的說法，正確的是：A.個(gè)人應(yīng)當(dāng)自取得所得之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表B.個(gè)人應(yīng)當(dāng)自取得所得之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表C.個(gè)人應(yīng)當(dāng)自取得所得之日起45日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表D.個(gè)人應(yīng)當(dāng)自取得所得之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表8.下列關(guān)于增值稅發(fā)票開具的說法，正確的是：A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票B.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，可以不開具增值稅專用發(fā)票C.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅普通發(fā)票D.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，可以不開具增值稅普通發(fā)票9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的說法，正確的是：A.高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅B.創(chuàng)新型企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅C.研發(fā)企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得的企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅10.下列關(guān)于個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的說法，正確的是：A.工資、薪金所得，減除費(fèi)用后超過5000元的部分，適用3%的稅率B.工資、薪金所得，減除費(fèi)用后超過5000元的部分，適用5%的稅率C.工資、薪金所得，減除費(fèi)用后超過5000元的部分，適用10%的稅率D.工資、薪金所得，減除費(fèi)用后超過5000元的部分，適用15%的稅率二、判斷題要求：判斷下列各小題的正誤，正確的在括號(hào)內(nèi)寫“√”，錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)寫“×”。1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除以前年度的虧損。（）2.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物用于銷售，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）3.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，在不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）4.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會(huì)隨所得額的增加而變化。（）5.增值稅專用發(fā)票可以用于報(bào)銷、抵扣等用途。（）6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除以前年度的公益性捐贈(zèng)支出。（）7.個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)稅率，所得額越高，稅率越高。（）8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除職工福利費(fèi)支出。（）9.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票。（）10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除以前年度的資產(chǎn)處置收入。（）四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列資料，計(jì)算應(yīng)納增值稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月至12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物收入2000萬元，增值稅稅率為13%；（2）提供應(yīng)稅勞務(wù)收入500萬元，增值稅稅率為6%；（3）購進(jìn)原材料成本800萬元，增值稅稅率為13%；（4）支付職工工資300萬元，其中30%為研發(fā)人員工資；（5）支付租金100萬元；（6）取得銀行貸款利息收入50萬元；（7）取得政府補(bǔ)貼100萬元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納增值稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。五、簡答題要求：簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。1.工資薪金支出2.職工福利費(fèi)支出3.勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)支出4.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)支出5.利息支出6.資產(chǎn)折舊7.無形資產(chǎn)攤銷8.投資收益9.公益性捐贈(zèng)支出10.其他扣除項(xiàng)目六、論述題要求：論述稅務(wù)處理與籌劃在企業(yè)發(fā)展中的重要性。1.稅務(wù)處理與籌劃有助于企業(yè)降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益；2.稅務(wù)處理與籌劃有助于企業(yè)合規(guī)經(jīng)營，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；3.稅務(wù)處理與籌劃有助于企業(yè)優(yōu)化資源配置，提高市場(chǎng)競(jìng)爭力；4.稅務(wù)處理與籌劃有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展；5.稅務(wù)處理與籌劃有助于企業(yè)樹立良好的企業(yè)形象。本次試卷答案如下：一、選擇題1.D解析：資產(chǎn)處置收入屬于非日常經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的收入，不計(jì)入收入總額。2.D解析：增值稅納稅人是指在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。3.D解析：企業(yè)為職工購買的商業(yè)健康保險(xiǎn)，不得在企業(yè)所得稅前扣除。4.D解析：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用比例稅率，稅率為20%。5.D解析：增值稅發(fā)票實(shí)行一戶一碼制，每個(gè)納稅人都有一個(gè)唯一的發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼。6.A解析：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。7.B解析：個(gè)人應(yīng)當(dāng)自取得所得之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表。8.A解析：銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票。9.A解析：高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。10.B解析：工資、薪金所得，減除費(fèi)用后超過5000元的部分，適用5%的稅率。二、判斷題1.×解析：企業(yè)發(fā)生的以前年度虧損，可以在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，但不得超過5年。2.√解析：增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物用于銷售，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.√解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，在不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。4.×解析：個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)稅率，所得額越高，稅率越高。5.√解析：增值稅專用發(fā)票可以用于報(bào)銷、抵扣等用途。6.√解析：企業(yè)發(fā)生的以前年度公益性捐贈(zèng)支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。7.√解析：個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)稅率，所得額越高，稅率越高。8.√解析：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。9.√解析：增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票。10.×解析：企業(yè)發(fā)生的以前年度資產(chǎn)處置收入，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。四、計(jì)算題應(yīng)納增值稅=（2000+500）×13%-800×13%=338萬元企業(yè)所得稅=（2000+500-800-300-100-50+100）×25%=250萬元個(gè)人所得稅=300×10%-25=27.5萬元解析：1.應(yīng)納增值稅：根據(jù)增值稅計(jì)算公式，計(jì)算銷售額和進(jìn)項(xiàng)稅額，得出應(yīng)納增值稅。2.企業(yè)所得稅：根據(jù)企業(yè)所得稅計(jì)算公式，計(jì)算應(yīng)納稅所得額，得出企業(yè)所得稅。3.個(gè)人所得稅：根據(jù)個(gè)人所得稅計(jì)算公式，計(jì)算工資薪金所得和應(yīng)納稅所得額，得出個(gè)人所得稅。五、簡答題1.工資薪金支出2.職工福利費(fèi)支出3.勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)支出4.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)支出5.利息支出6.資產(chǎn)折舊7.無形資產(chǎn)攤銷8.投資收益9.公益性捐贈(zèng)支出10.其他扣除項(xiàng)目解析：本題目要求簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，根據(jù)稅法規(guī)定，列舉出企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。六、論述題1.稅務(wù)處理與籌劃