高級審計師考試綜合評比及試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計目標(biāo)的描述，正確的有：

A.評價財務(wù)報表的合法性

B.評價財務(wù)報表的公允性

C.評價內(nèi)部控制的有效性

D.評價企業(yè)的盈利能力

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的描述，正確的有：

A.審計證據(jù)是支持審計意見的基礎(chǔ)

B.審計證據(jù)可以是直接證據(jù)或間接證據(jù)

C.審計證據(jù)可以是書面證據(jù)或口頭證據(jù)

D.審計證據(jù)的獲取應(yīng)保持獨(dú)立性

3.下列關(guān)于審計程序的描述，正確的有：

A.審計程序包括風(fēng)險評估和實質(zhì)性程序

B.審計程序應(yīng)以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)為目標(biāo)

C.審計程序應(yīng)根據(jù)審計目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整

D.審計程序應(yīng)在審計過程中持續(xù)進(jìn)行

4.下列關(guān)于審計報告的描述，正確的有：

A.審計報告應(yīng)客觀、公正地反映審計意見

B.審計報告應(yīng)包括審計過程、審計結(jié)果和審計結(jié)論

C.審計報告應(yīng)由注冊會計師簽字

D.審計報告應(yīng)由審計機(jī)構(gòu)蓋章

5.下列關(guān)于審計獨(dú)立性要求的描述，正確的有：

A.審計師應(yīng)保持專業(yè)勝任能力

B.審計師應(yīng)保持客觀公正

C.審計師應(yīng)保持職業(yè)道德

D.審計師應(yīng)保持財務(wù)獨(dú)立性

6.下列關(guān)于審計風(fēng)險控制的描述，正確的有：

A.審計風(fēng)險控制包括識別、評估和應(yīng)對

B.審計風(fēng)險控制應(yīng)以降低審計風(fēng)險為目標(biāo)

C.審計風(fēng)險控制應(yīng)貫穿于審計全過程

D.審計風(fēng)險控制應(yīng)結(jié)合審計業(yè)務(wù)的具體情況

7.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的描述，正確的有：

A.審計準(zhǔn)則是指審計師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)遵循的規(guī)范

B.審計準(zhǔn)則包括職業(yè)道德準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和業(yè)務(wù)準(zhǔn)則

C.審計準(zhǔn)則的制定和實施應(yīng)保持獨(dú)立性

D.審計準(zhǔn)則的制定和實施應(yīng)遵循國際慣例

8.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制制度的描述，正確的有：

A.審計質(zhì)量控制制度是保證審計質(zhì)量的基礎(chǔ)

B.審計質(zhì)量控制制度包括內(nèi)部質(zhì)量控制制度和外部質(zhì)量控制制度

C.審計質(zhì)量控制制度應(yīng)定期進(jìn)行評估和改進(jìn)

D.審計質(zhì)量控制制度應(yīng)得到審計機(jī)構(gòu)管理層的支持

9.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的描述，正確的有：

A.審計師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)審計行業(yè)的形象

B.審計師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，避免利益沖突

C.審計師應(yīng)不斷提高專業(yè)能力，適應(yīng)行業(yè)發(fā)展需求

D.審計師應(yīng)積極參與審計行業(yè)培訓(xùn)和交流活動

10.下列關(guān)于審計報告的意見類型，正確的有：

A.無保留意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.拒絕表示意見

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受被審計單位或其他外部因素的影響。（）

2.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是評價審計意見質(zhì)量的關(guān)鍵因素。（）

3.審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)優(yōu)先考慮內(nèi)部控制的有效性。（）

4.審計報告的日期應(yīng)當(dāng)是審計師完成審計工作的日期。（）

5.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大錯誤，應(yīng)立即通知被審計單位管理層。（）

6.審計師在審計過程中，應(yīng)保持對審計工作的持續(xù)關(guān)注，確保審計質(zhì)量。（）

7.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵循國際審計準(zhǔn)則。（）

8.審計師在審計報告中，應(yīng)披露所有審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大事項。（）

9.審計師在審計過程中，不得利用審計工作所獲取的信息進(jìn)行非法活動。（）

10.審計師在審計報告中，可以對被審計單位的未來發(fā)展做出預(yù)測。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計程序時，如何評估被審計單位的風(fēng)險。

2.簡述審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，常用的分析程序有哪些。

3.簡述審計師在編制審計報告時，應(yīng)包括哪些基本內(nèi)容。

4.簡述審計師在審計過程中，如何處理與被審計單位管理層的溝通問題。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，并說明其對審計質(zhì)量的影響。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對新興技術(shù)和業(yè)務(wù)模式帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的基本原則，不屬于其范疇的是：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.私有性

D.公正性

2.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不是審計風(fēng)險的組成部分：

A.風(fēng)險評估風(fēng)險

B.重大錯報風(fēng)險

C.審計程序風(fēng)險

D.審計證據(jù)風(fēng)險

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的描述，錯誤的是：

A.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

C.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有及時性

4.審計師在執(zhí)行審計程序時，以下哪項不是風(fēng)險評估的步驟：

A.確定審計目標(biāo)

B.識別和評估重大錯報風(fēng)險

C.設(shè)計應(yīng)對措施

D.執(zhí)行審計程序

5.審計師在編制審計報告時，以下哪項不是審計報告的基本要素：

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計結(jié)論

D.審計范圍

6.下列關(guān)于審計師獨(dú)立性的要求，錯誤的是：

A.審計師應(yīng)保持專業(yè)勝任能力

B.審計師應(yīng)保持客觀公正

C.審計師應(yīng)保持財務(wù)獨(dú)立性

D.審計師應(yīng)保持業(yè)務(wù)獨(dú)立性

7.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不是審計質(zhì)量控制的內(nèi)容：

A.審計計劃

B.審計執(zhí)行

C.審計報告

D.審計后續(xù)

8.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的描述，錯誤的是：

A.審計準(zhǔn)則是指審計師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)遵循的規(guī)范

B.審計準(zhǔn)則包括職業(yè)道德準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和業(yè)務(wù)準(zhǔn)則

C.審計準(zhǔn)則的制定和實施應(yīng)保持獨(dú)立性

D.審計準(zhǔn)則的制定和實施應(yīng)遵循國際慣例

9.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師職業(yè)道德的要求：

A.維護(hù)審計行業(yè)的形象

B.保持獨(dú)立性和客觀性

C.提高專業(yè)能力

D.進(jìn)行非法活動

10.下列關(guān)于審計報告的意見類型，不屬于標(biāo)準(zhǔn)審計意見的是：

A.無保留意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.無條件意見

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計目標(biāo)包括合法性、公允性、內(nèi)部控制有效性和盈利能力評價。

2.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的類型包括直接和間接、書面和口頭。

3.ABCD

解析思路：審計程序包括風(fēng)險評估和實質(zhì)性程序，目標(biāo)為獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。

4.ABCD

解析思路：審計報告應(yīng)包括意見、過程、結(jié)果和結(jié)論，由注冊會計師簽字并蓋章。

5.ABCD

解析思路：審計獨(dú)立性要求包括專業(yè)勝任能力、客觀公正、職業(yè)道德和財務(wù)獨(dú)立性。

6.ABCD

解析思路：審計風(fēng)險控制包括識別、評估和應(yīng)對，目標(biāo)為降低審計風(fēng)險。

7.ABCD

解析思路：審計準(zhǔn)則包括職業(yè)道德、專業(yè)和業(yè)務(wù)準(zhǔn)則，制定和實施應(yīng)保持獨(dú)立性和遵循國際慣例。

8.ABCD

解析思路：審計質(zhì)量控制制度包括內(nèi)部和外部制度，需定期評估和改進(jìn)，并得到管理層支持。

9.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)道德要求遵守規(guī)范、保持獨(dú)立性、提高能力和參與交流。

10.ABCD

解析思路：審計報告的意見類型包括無保留、保留、無法表示和拒絕表示。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計師應(yīng)保持獨(dú)立性，不受外部因素影響。

2.√

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是評價審計意見質(zhì)量的基礎(chǔ)。

3.×

解析思路：審計程序應(yīng)先評估風(fēng)險，然后設(shè)計實質(zhì)性程序。

4.√

解析思路：審計報告的日期應(yīng)反映審計工作完成的日期。

5.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯誤應(yīng)立即通知管理層。

6.√

解析思路：審計師應(yīng)持續(xù)關(guān)注審計工作，確保質(zhì)量。

7.√

解析思路：審計師應(yīng)遵循國際審計準(zhǔn)則。

8.√

解析思路：審計報告應(yīng)披露所有重大事項。

9.√

解析思路：審計師不得利用審計信息進(jìn)行非法活動。

10.×

解析思路：審計師不能對被審計單位的未來發(fā)展做出預(yù)測。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：審計師通過了解被審計單位及其環(huán)境、評估重大錯報風(fēng)險、執(zhí)行分析程序和識別異常情況來評估風(fēng)險。

2.解析思路：常用的分析程序包括比較分析、趨勢分析、比率分析和回歸分析。

3.解析思路：審計報告應(yīng)包括標(biāo)題、收件人、引言、管理層責(zé)任、審計意見、注冊會計師的責(zé)任、審計報告的日期和簽字等。

4.解析思路：