高級(jí)審計(jì)師對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些因素可能導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.內(nèi)部控制薄弱

B.重大經(jīng)營決策失誤

C.關(guān)聯(lián)方交易未披露

D.財(cái)務(wù)報(bào)表編制不當(dāng)

2.在對(duì)企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，審計(jì)師應(yīng)關(guān)注哪些關(guān)鍵領(lǐng)域？

A.財(cái)務(wù)狀況

B.經(jīng)營成果

C.內(nèi)部控制

D.重大合同和承諾

3.下列哪些屬于審計(jì)師在評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)需要考慮的舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.機(jī)會(huì)

B.理由或動(dòng)機(jī)

C.能力

D.懲罰

4.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些舞弊信號(hào)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)異常波動(dòng)

B.關(guān)聯(lián)方交易未披露

C.高管薪酬異常增長

D.財(cái)務(wù)報(bào)表編制不規(guī)范

5.下列哪些屬于審計(jì)師在評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)需要考慮的外部風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境

B.行業(yè)競爭態(tài)勢(shì)

C.政策法規(guī)變化

D.技術(shù)進(jìn)步

6.審計(jì)師在評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，如何識(shí)別和評(píng)估內(nèi)部控制缺陷？

A.通過詢問管理層

B.通過觀察內(nèi)部控制流程

C.通過分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

D.通過測(cè)試內(nèi)部控制

7.下列哪些屬于審計(jì)師在評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)需要關(guān)注的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

B.運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)

C.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

D.信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)

8.審計(jì)師在評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，如何確定風(fēng)險(xiǎn)的重要性？

A.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性

B.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的影響程度

C.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的時(shí)間

D.以上都是

9.下列哪些屬于審計(jì)師在評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)需要關(guān)注的企業(yè)舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)舞弊

B.經(jīng)營舞弊

C.合規(guī)舞弊

D.信譽(yù)舞弊

10.審計(jì)師在評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，如何識(shí)別和評(píng)估重大合同和承諾的風(fēng)險(xiǎn)？

A.通過分析合同條款

B.通過了解合同執(zhí)行情況

C.通過分析合同風(fēng)險(xiǎn)因素

D.以上都是

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要目的是為了確定審計(jì)師在審計(jì)過程中所需執(zhí)行的審計(jì)程序的范圍和深度。（√）

2.審計(jì)師在評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)僅關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表層面的風(fēng)險(xiǎn)。（×）

3.企業(yè)內(nèi)部控制的有效性是評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的重要依據(jù)。（√）

4.審計(jì)師在評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮舞弊風(fēng)險(xiǎn)。（√）

5.審計(jì)師在評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)僅關(guān)注歷史數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。（×）

6.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果應(yīng)與審計(jì)計(jì)劃直接對(duì)應(yīng)。（√）

7.審計(jì)師在評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可以不關(guān)注企業(yè)的行業(yè)特性和經(jīng)營模式。（×）

8.審計(jì)師在評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)將所有風(fēng)險(xiǎn)視為同等重要。（×）

9.審計(jì)師在評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)關(guān)注企業(yè)的社會(huì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。（√）

10.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一個(gè)靜態(tài)的過程，不需要在審計(jì)過程中進(jìn)行調(diào)整。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，如何識(shí)別和評(píng)估內(nèi)部控制缺陷。

2.說明審計(jì)師在評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，如何確定風(fēng)險(xiǎn)的重要性。

3.列舉至少三種可能導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的因素。

4.解釋審計(jì)師在評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，如何關(guān)注企業(yè)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，如何綜合考慮內(nèi)部和外部因素，以及如何將這些因素與企業(yè)特定的經(jīng)營環(huán)境和業(yè)務(wù)模式相結(jié)合。

2.論述審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，如何利用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)監(jiān)控來提高審計(jì)效率和效果。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)需要考慮的外部風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境

B.行業(yè)競爭態(tài)勢(shì)

C.企業(yè)內(nèi)部管理

D.政策法規(guī)變化

2.審計(jì)師在評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是舞弊風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.機(jī)會(huì)

B.理由或動(dòng)機(jī)

C.能力

D.內(nèi)部控制

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)常用的方法？

A.背景調(diào)查

B.詢問管理層

C.內(nèi)部控制測(cè)試

D.財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析

4.審計(jì)師在評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是影響風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果的因素？

A.企業(yè)規(guī)模

B.行業(yè)特性

C.管理層誠信度

D.審計(jì)師的主觀判斷

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)需要考慮的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)

C.資產(chǎn)負(fù)債表風(fēng)險(xiǎn)

D.利潤表風(fēng)險(xiǎn)

6.審計(jì)師在評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)？

A.供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)

B.人力資源風(fēng)險(xiǎn)

C.生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)

D.研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)需要考慮的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)？

A.法律法規(guī)遵守風(fēng)險(xiǎn)

B.合同履行風(fēng)險(xiǎn)

C.倫理道德風(fēng)險(xiǎn)

D.財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)

8.審計(jì)師在評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)計(jì)劃的一部分？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)需要考慮的信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)？

A.媒體報(bào)道風(fēng)險(xiǎn)

B.客戶滿意度風(fēng)險(xiǎn)

C.供應(yīng)鏈中斷風(fēng)險(xiǎn)

D.員工士氣風(fēng)險(xiǎn)

10.審計(jì)師在評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

B.提高經(jīng)營效率

C.促進(jìn)合規(guī)性

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可能由多種因素引起，包括內(nèi)部控制薄弱、經(jīng)營決策失誤、關(guān)聯(lián)方交易未披露以及財(cái)務(wù)報(bào)表編制不當(dāng)?shù)取?/p>

2.ABCD

解析思路：對(duì)企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，審計(jì)師應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、內(nèi)部控制和重大合同與承諾等多個(gè)關(guān)鍵領(lǐng)域。

3.ABCD

解析思路：舞弊風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括機(jī)會(huì)、理由或動(dòng)機(jī)、能力，這三個(gè)因素共同作用可能導(dǎo)致舞弊行為的發(fā)生。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)異常波動(dòng)、關(guān)聯(lián)方交易未披露、高管薪酬異常增長和財(cái)務(wù)報(bào)表編制不規(guī)范等舞弊信號(hào)。

5.ABCD

解析思路：外部風(fēng)險(xiǎn)因素包括宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、行業(yè)競爭態(tài)勢(shì)、政策法規(guī)變化和技術(shù)進(jìn)步等，這些因素都可能對(duì)企業(yè)產(chǎn)生重大影響。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師識(shí)別和評(píng)估內(nèi)部控制缺陷的方法包括詢問管理層、觀察內(nèi)部控制流程、分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)以及測(cè)試內(nèi)部控制等。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等多個(gè)方面，審計(jì)師需要全面評(píng)估這些風(fēng)險(xiǎn)。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師確定風(fēng)險(xiǎn)的重要性需要考慮風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，以及風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的時(shí)間等因素。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)舞弊風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)舞弊、經(jīng)營舞弊、合規(guī)舞弊和信譽(yù)舞弊等，審計(jì)師需要識(shí)別和評(píng)估這些風(fēng)險(xiǎn)。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在評(píng)估重大合同和承諾的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，需要通過分析合同條款、了解合同執(zhí)行情況、分析合同風(fēng)險(xiǎn)因素以及測(cè)試相關(guān)內(nèi)部控制等。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要目的是為了確定審計(jì)師在審計(jì)過程中所需執(zhí)行的審計(jì)程序的范圍和深度，以確保審計(jì)的全面性和有效性。

2.×

解析思路：審計(jì)師在評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，不僅需要關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表層面的風(fēng)險(xiǎn)，還需要考慮企業(yè)運(yùn)營、內(nèi)部控制等多方面的風(fēng)險(xiǎn)。

3.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性是評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的重要依據(jù)，良好的內(nèi)部控制可以降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。

4.√

解析思路：舞弊風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師在評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)需要優(yōu)先考慮的因素之一，因?yàn)槲璞仔袨榭赡軐?dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)。

5.×

解析思路：審計(jì)師在評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，需要綜合考慮歷史數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，以及非財(cái)務(wù)信息，以獲得更全面的評(píng)估。

6.√

解析思路：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果應(yīng)與審計(jì)計(jì)劃直接對(duì)應(yīng)，以確保審計(jì)程序的有效性和針對(duì)性。

7.×

解析思路：審計(jì)師在評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，需要關(guān)注企業(yè)的行業(yè)特性和經(jīng)營模式，因