財稅考試試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）

1.根據(jù)我國稅法規(guī)定，增值稅的納稅人是：

A.銷售貨物的單位和個人

B.提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人

C.進口貨物的單位和個人

D.以上都是

答案：D

2.企業(yè)所得稅的稅率為：

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

3.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是：

A.比例稅率

B.超額累進稅率

C.定額稅率

D.累進稅率

答案：B

4.下列哪項不是企業(yè)所得稅的稅前扣除項目：

A.合理的工資薪金支出

B.非公益性捐贈支出

C.業(yè)務(wù)招待費

D.職工福利費

答案：B

5.我國現(xiàn)行的增值稅稅率中，一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)稅率是：

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

答案：C

6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不能在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的是：

A.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費

B.非廣告性質(zhì)的贊助支出

C.職工教育經(jīng)費

D.研究開發(fā)費用

答案：B

7.個人所得稅中，下列哪項所得適用20%的稅率：

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.財產(chǎn)租賃所得

答案：D

8.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過部分：

A.可以結(jié)轉(zhuǎn)下年扣除

B.不得扣除

C.可以結(jié)轉(zhuǎn)下年扣除，但不得超過三年

D.可以結(jié)轉(zhuǎn)下年扣除，但不得超過五年

答案：B

9.根據(jù)我國稅法規(guī)定，下列哪項不是增值稅的征稅范圍：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)

D.提供無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)

答案：D

10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除的是：

A.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費

B.非廣告性質(zhì)的贊助支出

C.研究開發(fā)費用

D.職工福利費

答案：C

二、多項選擇題（每題2分，共20分）

1.以下哪些項目屬于個人所得稅的征稅范圍：

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.偶然所得

答案：ABCD

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括：

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入

D.接受捐贈收入

答案：ABCD

3.增值稅的免稅項目包括：

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.個人銷售自己使用過的物品

C.國際運輸服務(wù)

D.出口貨物

答案：ABCD

4.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括：

A.合理的工資薪金支出

B.非公益性捐贈支出

C.業(yè)務(wù)招待費

D.職工福利費

答案：ACD

5.個人所得稅中，下列哪些所得適用累進稅率：

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得

D.稿酬所得

答案：ABC

6.企業(yè)所得稅的稅率包括：

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：BC

7.個人所得稅中，下列哪些所得適用比例稅率：

A.稿酬所得

B.財產(chǎn)租賃所得

C.偶然所得

D.特許權(quán)使用費所得

答案：BCD

8.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額不包括：

A.國債利息收入

B.非公益性捐贈支出

C.業(yè)務(wù)招待費

D.職工福利費

答案：AB

9.增值稅的征稅范圍包括：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.提供無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)

D.提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)

答案：ABD

10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除的是：

A.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費

B.非廣告性質(zhì)的贊助支出

C.研究開發(fā)費用

D.職工福利費

答案：C

三、判斷題（每題2分，共20分）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人。（對）

2.企業(yè)所得稅的稅率為30%。（錯）

3.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是比例稅率。（錯）

4.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括非公益性捐贈支出。（錯）

5.我國現(xiàn)行的增值稅稅率中，一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)稅率是17%。（錯）

6.企業(yè)發(fā)生的非廣告性質(zhì)的贊助支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（錯）

7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（對）

8.個人所得稅中，稿酬所得適用20%的稅率。（對）

9.根據(jù)我國稅法規(guī)定，提供無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。（錯）

10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費用可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除。（對）

四、簡答題（每題5分，共20分）

1.請簡述企業(yè)所得稅的征稅對象是什么？

答案：企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)在一定時期內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動所取得的應(yīng)納稅所得額。

2.個人所得稅的征稅范圍有哪些？

答案：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得，個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得等。

3.什么是增值稅的免稅項目？

答案：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，個人銷售自己使用過的物品，國際運輸服務(wù)，出口貨物等。

4.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括哪些內(nèi)容？

答案：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、接受捐贈收入等。

五、討論題（每題5分，共20分）

1.討論個人所得稅與企業(yè)所得稅在征稅對象和稅率上的主要區(qū)別。

答案：個人所得稅的征稅對象是個人，稅率包括比例稅率和累進稅率；企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)，稅率為統(tǒng)一的25%。

2.討論增值稅免稅項目對經(jīng)濟發(fā)展的影響。

答案：增值稅免稅項目可以減輕特定行業(yè)或產(chǎn)品的稅負，促進相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，增加就業(yè)，提高居民收入，對經(jīng)濟發(fā)展有積極影響。

3.討論企業(yè)所得稅稅前扣除項目對企業(yè)財務(wù)的影響。

答案：企業(yè)所得稅稅前扣除