提高適應(yīng)能力的中級(jí)審計(jì)師試題與答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎性

D.保密性

2.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素？

A.內(nèi)部控制

B.環(huán)境因素

C.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目

D.客戶信譽(yù)

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪些是必要程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)測試

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)總結(jié)

4.下列哪些是審計(jì)師在確定審計(jì)證據(jù)充分性和適當(dāng)性時(shí)需要考慮的因素？

A.證據(jù)的可靠性

B.證據(jù)的相關(guān)性

C.證據(jù)的充分性

D.證據(jù)的及時(shí)性

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)行為準(zhǔn)則？

A.誠實(shí)守信

B.公正無私

C.保守秘密

D.專業(yè)勝任

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪些是審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)測試

C.審計(jì)抽樣

D.審計(jì)報(bào)告

7.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.重大遺漏風(fēng)險(xiǎn)

D.重大不確定性風(fēng)險(xiǎn)

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪些是審計(jì)證據(jù)？

A.內(nèi)部控制文件

B.財(cái)務(wù)報(bào)表附注

C.審計(jì)程序記錄

D.審計(jì)工作底稿

9.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中需要遵守的職業(yè)道德規(guī)范？

A.誠信

B.客觀

C.謹(jǐn)慎

D.專業(yè)勝任

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪些是審計(jì)目標(biāo)？

A.評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評價(jià)內(nèi)部控制的有效性

C.評價(jià)審計(jì)師的專業(yè)勝任能力

D.提供審計(jì)意見

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

2.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，可以不考慮客戶的行業(yè)特點(diǎn)和經(jīng)營狀況。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，可以直接發(fā)表否定意見。（）

4.審計(jì)師在確定審計(jì)證據(jù)充分性和適當(dāng)性時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)的要求進(jìn)行調(diào)整。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范，只要不影響審計(jì)意見即可。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面的審計(jì)。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)與客戶溝通。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不遵守審計(jì)準(zhǔn)則，只要不影響審計(jì)質(zhì)量即可。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行適當(dāng)?shù)奶幚砗团?。（?/p>

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的獨(dú)立性原則。

2.簡要說明審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，如何識(shí)別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡述審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何確保證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

4.簡要說明審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理與客戶的溝通問題。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用專業(yè)判斷和職業(yè)懷疑態(tài)度來提高審計(jì)質(zhì)量。

2.論述在數(shù)字化時(shí)代背景下，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何應(yīng)對新興技術(shù)對審計(jì)工作的影響，以及如何提高自身的適應(yīng)能力。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪個(gè)不屬于審計(jì)師的基本職責(zé)？

A.設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序

B.評價(jià)內(nèi)部控制

C.負(fù)責(zé)客戶的經(jīng)營管理

D.審查財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

2.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.客戶的行業(yè)特點(diǎn)

B.客戶的經(jīng)營狀況

C.客戶的財(cái)務(wù)狀況

D.審計(jì)師的個(gè)人偏好

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪種情況不需要實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目金額較大

B.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目金額較小

C.內(nèi)部控制有效

D.審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目有疑問

4.審計(jì)師在確定審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性時(shí)，以下哪個(gè)不是考慮的因素？

A.證據(jù)的相關(guān)性

B.證據(jù)的可靠性

C.證據(jù)的及時(shí)性

D.客戶的意愿

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪個(gè)不屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)行為準(zhǔn)則？

A.誠信

B.公正

C.專業(yè)勝任

D.客戶滿意度

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪種方法不屬于審計(jì)抽樣？

A.隨機(jī)抽樣

B.分層抽樣

C.審計(jì)師判斷抽樣

D.逐項(xiàng)檢查

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪個(gè)不屬于審計(jì)師需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)

D.客戶市場風(fēng)險(xiǎn)

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪個(gè)不是審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表附注

B.審計(jì)程序記錄

C.審計(jì)工作底稿

D.客戶的承諾函

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪個(gè)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范？

A.誠信

B.客觀

C.謹(jǐn)慎

D.個(gè)人利益最大化

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪個(gè)不是審計(jì)目標(biāo)？

A.評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評價(jià)內(nèi)部控制的有效性

C.提高審計(jì)師的知名度

D.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力評價(jià)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.A、B、C、D。審計(jì)師的獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)謹(jǐn)慎性和保密性是執(zhí)行審計(jì)工作的基本要求。

2.A、B、C、D。風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)需考慮內(nèi)部控制、環(huán)境因素、財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目和客戶信譽(yù)等。

3.A、B、C。審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)測試和審計(jì)報(bào)告是審計(jì)程序的必要環(huán)節(jié)。

4.A、B、C、D。審計(jì)證據(jù)的可靠性、相關(guān)性、充分性和及時(shí)性是評價(jià)證據(jù)質(zhì)量的關(guān)鍵。

5.A、B、C、D。審計(jì)師應(yīng)當(dāng)誠實(shí)守信、公正無私、保守秘密和專業(yè)勝任。

6.A、B、C、D。審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)測試、審計(jì)抽樣和審計(jì)報(bào)告是審計(jì)程序的重要組成部分。

7.A、B、C、D。舞弊風(fēng)險(xiǎn)、誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、重大遺漏風(fēng)險(xiǎn)和重大不確定性風(fēng)險(xiǎn)都是審計(jì)師需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)。

8.A、B、C、D。內(nèi)部控制文件、財(cái)務(wù)報(bào)表附注、審計(jì)程序記錄和審計(jì)工作底稿都是審計(jì)證據(jù)。

9.A、B、C、D。誠信、客觀、謹(jǐn)慎和專業(yè)勝任是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范。

10.A、B。審計(jì)目標(biāo)是評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性和評價(jià)內(nèi)部控制的有效性。

二、判斷題答案及解析思路：

1.對。審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，這是保證審計(jì)質(zhì)量的重要原則。

2.錯(cuò)。審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，必須考慮客戶的行業(yè)特點(diǎn)和經(jīng)營狀況。

3.錯(cuò)。審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)評價(jià)其對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，而非直接發(fā)表否定意見。

4.對。審計(jì)師應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)的要求，調(diào)整審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

5.錯(cuò)。審計(jì)師必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，即使不影響審計(jì)意見。

6.對。審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面審計(jì)。

7.對。審計(jì)師發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)應(yīng)及時(shí)與客戶溝通。

8.錯(cuò)。審計(jì)師必須遵守審計(jì)準(zhǔn)則，以保證審計(jì)質(zhì)量。

9.對。審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)應(yīng)立即停止審計(jì)工作。

10.對。審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行適當(dāng)?shù)奶幚砗团丁?/p>

三、簡答題答案及解析思路：

1.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立性原則，包括組織獨(dú)立性和個(gè)人獨(dú)立性，以確保審計(jì)意見的客觀性和公正性。

2.審計(jì)師通過了解客戶業(yè)務(wù)、分析財(cái)務(wù)報(bào)表、評估內(nèi)部控制和實(shí)施審計(jì)程序來識(shí)別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.審計(jì)師通過考慮證據(jù)的可靠性、相關(guān)性、充分性和及時(shí)性來確保證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

4.審計(jì)師